عندما ينخفض قيمة الاستثمار وتبيعه أو تستبدله باستثمار آخر، فإنك تحقق خسارة رأس مال. ستكون هناك أوقات ترغب فيها في تحقيق خسارة رأس مال عن قصد لأسباب ضريبية لتقليل فاتورة ضريبة الدخل الخاصة بك. يمكن استخدام الخسائر الرأسمالية لتعويض الأرباح الرأسمالية وربما استخدامها لتعويض بعض الدخل العادي.
لماذا ترغب في تحقيق خسارة رأس مال عن قصد؟
أحد الأسباب التي قد تنظر فيها إلى تحقيق خسائر رأس المال عن قصد هو إذا كنت تتكبد أرباح رأسمالية كبيرة في نفس السنة الضريبية. لنفترض أنك قمت ببيع عقار أو عمل تجاري أو صندوق استثماري أو سهم بربح رأسمالي كبير. قد تكون قادرًا على إعادة ترتيب الاستثمارات الأخرى التي تمتلكها بهدف توليد خسائر لتعويض رأس المال الخاص بك.
تعمل هذه الطريقة بشكل أفضل مع صناديق الاستثمار المشترك وصناديق التداول المتبادل. مع صناديق الاستثمار المشترك، من خلال استبدال صندوق واحد بآخر، يمكنك تحقيق خسارة رأسمالية لأسباب ضريبية دون تكبد خسارة استثمار طويل الأجل. فيما يلي مثال على كيفية عمل ذلك:
لنفترض أنك تمتلك صندوق مؤشر S&P 500 من Vanguard. اشتريته بقيمة 100،000 دولار في بداية العام. انخفضت السوق، والآن يبلغ سعره 70،000 دولار. تعلم أن الأسواق ستتعافى على المدى الطويل، لذا لا ترغب في بيعه بخسارة، ولكنك ترغب في استخدام الخسارة لأغراض ضريبية. بدلاً من بيع الصندوق الخاص بك والانتقال إلى النقد أو التحول إلى نوع مختلف من الاستثمار، قم ببيعه وشراء صندوق آخر بملف خطر مماثل يتبع مؤشرًا مختلفًا. مع استعادة السوق، تأمل في أن يتعافى محفظتك. نظرًا لأنك انتقلت إلى استثمار مختلف، سيتم اعتبار تلك الخسارة قد تم تحقيقها وستقوم بتقديم تقرير عنها في إقرارك الضريبي. إذا كانت خسائر رأس المال تتجاوز أرباح رأس المال الخاصة بك للعام، يمكنك خصم ما يصل إلى 3،000 دولار من الخسارة من الدخل العادي. في كثير من الحالات، يمكنك ثم نقل أي من تلك الخسائر التي تزيد عن 3،000 دولار إلى العام الضريبي التالي.
أسعار الضرائب على الدخل العادي أعلى من أسعار الضرائب على الأرباح الرأسمالية. بالنسبة لشخص في الفئة الضريبية 33٪، ستوفر لهم خسارة رأس المال الإضافية قدرها 3،000 دولار التي يمكن خصمها من الدخل العادي 390 دولار إضافية في السنة (يتم حسابها عن طريق أخذ الفرق بين معدل الضريبة على الدخل 33٪ ومعدل الضريبة على الأرباح الرأسمالية 20٪ وضربها في 3،000 دولار). بالنسبة لبعض المكلفين، يمكن أن يوفر المزيد من المال. عند استخدام هذه الاستراتيجية بشكل مستمر، يمكن أن تضيف مدخرات ضريبية تصل إلى آلاف الدولارات على مدى حياة المستثمر.
خسائر رأس المال مع الأسهم الفردية
مع الأسهم الفردية، لا تعمل هذه الاستراتيجية بنفس الطريقة. على الرغم من أنه يمكنك بيع الأسهم الحالية وتحقيق الخسارة، إلا أنه لا يمكنك استبدالها بسهم مماثل من المتوقع أن يؤدي بنفس الطريقة. قد تقترب من ذلك من خلال شراء أسهم في نفس الصناعة، ولكن العوامل المتعلقة بالشركة قد تؤدي إلى أداء سهم واحد بشكل مختلف تمامًا عن الآخر.
عند بيع الاستثمارات لتحقيق خسارة رأس المال لأغراض ضريبية، تأكد من شراء استثمارات برموز مختلفة. إذا قمت بشراء نفس الأمان 30 يومًا قبل أو بعد البيع، قد ينطبق قاعدة الغسيل وقد يتم رفض خسارتك الضريبية.
ملاحظة: قاعدة الغسيل لا تنطبق إذا قمت ببيع وشراء صناديق استثمارية برموز مختلفة، حتى لو كانت الصناديق الاثنين تمتلك نفس الأوراق المالية الأساسية.
هناك مجموعة متنوعة من الحقائق والظروف (ملكيات الصندوق، نسبة الأوراق المالية، كيفية إدارة الصندوق، ومن هو المدير) يجب أن تنظر فيها عند اتخاذ قرار بشأن ما إذا كانت هناك صناديق متشابهة بما فيه الكفاية لتفعيل قاعدة الغسيل. لم يتم تحديد قاعدة واضحة لغسيل الصناديق المشتركة، لذا قد يرغب المستثمرون الحذرين في تجنب بيع صندوق ثم شراء صندوق يتبع نفس المؤشر.
الأسئلة المتداولة بشكل متكرر (FAQs)
ما هو غسيل الصفقات؟
وفقًا لقواعد مصلحة الضرائب الأمريكية، يعتبر غسيل الصفقات هو عندما تبيع أمنًا وتشتري أمنًا مشابهًا في غضون 30 يومًا قبل أو بعد البيع. بشكل عام، يتم استخدام غسيل الصفقات لتعويض الأرباح الرأسمالية بخسائر رأسمالية.
ما هي الخسائر الرأسمالية؟
في الاستثمار، تحدث خسارة رأس المال عندما تبيع أمنًا بسعر أقل مما اشتريته به. على سبيل المثال، إذا اشتريت سهمًا واحدًا من Apple بقيمة 175 دولارًا ثم باعته بقيمة 150 دولارًا، فسيكون لديك خسارة رأسمالية قدرها 25 دولارًا.
هل كانت هذه المعلومات مفيدة؟
شكرًا لاستفسارك! يرجى إخبارنا بسبب ذلك!
المصادر:
– IRS. “Topic No. 49 – Capital Gains and Capital Losses.”
– IRS. “IRS Provides Tax Inflation Adjustments for Tax Year 2022.”
– Morningstar. “Wash Sale Challenge: What Is Substantially Identical?”
– IRS. “Publication 550 – Investment Income and Expenses,” Page 56.
Source: https://www.thebalancemoney.com/how-to-realize-a-capital-loss-for-tax-reasons-2388979
اترك تعليقاً