تُفرض ضرائب الدخل الشركاتية من قِبَل الحكومات الفيدرالية والولائية على أرباح الأعمال. تستخدم الشركات كل ما في وسعها ضمن قانون الضرائب لتقليل تكلفة الضرائب المدفوعة عن طريق خفض الدخل الخاضع للضريبة.
الاستثناءات الضريبية للأعمال ذات التمرير
بدأت قانون تخفيض الضرائب ووظائف العمل (TCJA) أيضًا خصمًا بنسبة 20٪ على دخل الأعمال المؤهل للشركات ذات التمرير. ينتهي هذا الاستثناء بعد عام 2025. تشمل الشركات ذات التمرير الشركات الفردية، والشراكات، وشركات المسؤولية المحدودة، وشركات الأسهم. تشمل أيضًا شركات العقارات وصناديق الاستثمار وصناديق الأسهم الخاصة.
مصاريف الفائدة القابلة للاستقطاع
تحدّ ال TCJA قدرة الشركات على استقطاع مصاريف الفائدة إلى 30٪ من الدخل. خلال الأربع سنوات الأولى، يتم استناد الدخل إلى الأرباح قبل الفائدة والضرائب والاستهلاك والاستهلاك المتعاقب (EBITDA). ابتداءً من السنة الخامسة (2022)، يتم استنادها إلى الأرباح قبل الفائدة والضرائب. هذا يجعل الاقتراض أكثر تكلفة للشركات المالية. قد تكون الشركات أقل احتمالًا لإصدار السندات وشراء أسهمها.
استقطاع الأصول القابلة للاستهلاك
يسمح قانون إصلاح الضرائب للشركات بخصم تكلفة الأصول القابلة للاستهلاك في سنة واحدة بدلاً من الاستهلاك على مدى عدة سنوات. لا ينطبق هذا القاعدة على الهياكل. يجب أن يتم شراء المعدات بعد 27 سبتمبر 2017 وقبل 1 يناير 2023 للتأهل.
أرباح الفائدة المحمولة
قامت TCJA بتشديد الشروط على أرباح الفائدة المحمولة. الفائدة المحمولة هي الدخل الذي يتدفق إلى الشريك العام في صندوق استثمار. يتم الآن فرض ضريبة عليها بنسبة 23.8٪ بدلاً من أعلى معدل ضريبة على الدخل. قامت TCJA بتمديد فترة الوقت التي يجب على الشركات الاحتفاظ بالأصول للتأهل للمعدل الأدنى من سنة واحدة إلى ثلاث سنوات.
الضريبة البديلة الشركاتية
يقضي هذا القانون بإلغاء الضريبة البديلة الشركاتية (AMT). قبل عام 2018، كانت الضريبة البديلة الشركاتية لها معدل ضريبة 20٪ يدخل حيز التنفيذ إذا دفعت الاعتمادات الضريبية معدل الضريبة الفعال للشركة أقل من هذه النسبة. ألغت القانون الخيار الخاص بالشركات لاستقطاع بعض مصاريف البحث والتطوير في السنة التي تمت فيها، ابتداءً من عام 2022. يجب على الشركات رأسمال واستهلاك هذه المصاريف.
معاملة الضرائب للشركات العالمية
قام القانون بتثبيت نظام شبه إقليمي يتم فيه عدم فرض ضرائب على الشركات العالمية على الأرباح الأجنبية. يشجع TCJA على إعادة استثمارها في الولايات المتحدة. هذا يفيد شركات الأدوية والتكنولوجيا العالية بشكل أكبر.
كيف تتجنب الشركات دفع الضرائب
كيف تتجنب الشركات دفع الضرائب؟ أولاً، الشركات ذات التمرير هي النوع الأكثر شيوعًا من الشركات. تدفع هذه الشركات التي تمرر الدخل والخسائر والاستقطاعات والاعتمادات الشركاتية إلى المساهمين بدلاً من ذلك. يتم ضريبة المساهمين وفقًا لهذه الأرباح أو الخسائر بأسعار الضريبة الشخصية الفردية لديهم.
لماذا لا يساعد تغيير معدل الضريبة الشركاتية؟
هل يجب على الشركات دفع المزيد؟ في نهاية المطاف، قد لا يهم ذلك. تنقل الشركات عبء الضرائب إليك. ينقلونها إلى المستهلكين أو العمال للحفاظ على ارتفاع أسعار الأسهم عند رفع الضرائب. يحاولون الحفاظ على هوامش الربح على مستوى معين لإرضاء المساهمين، لذلك إما أن يرفعوا الأسعار أو يخفضوا الأجور.
المعدلات التاريخية
كانت الضرائب تفرض على أصحاب الأعمال الفردية وليس على الشركات نفسها قبل قانون التعريفة لعام 1894. على الرغم من أن القانون أُعلن غير دستوري، إلا أنه تم استبداله بقانون ضريبة في عام 1909 في أول عام تم فيه فرض الضرائب الشركاتية. النظام الحالي هو أكثر تقدمًا، مما يعني أن الشركات ذات الأرباح العالية تخضع لضرائب أعلى.
الأسئلة المتكررة (FAQs)
ما هو معدل الضريبة الشركاتية الحالي؟ معدل الضريبة الشركاتية الحالي هو 21٪. لم يتغير منذ مرور قانون تخفيض الضرائب ووظائف العمل في عام 2017.
على من ينطبق معدل الضريبة الشركاتية؟ ينطبق معدل الضريبة الشركاتية على الأرباح من كيانات الأعمال “C corp”. وعادة ما يشار إليها ببساطة بأنها “شركات”، ولكن هناك فرقًا بين C corps ونوع آخر من الكيانات التجارية المعروفة باسم “شركات S”. في حين يتم فرض ضرائب على أرباح C corp بمعدل الشركة، يتم تمرير أرباح S corp مباشرة إلى صاحب العمل ويتم فرض الضرائب عليها بمعدل الدخل الشخصي الفردي لديه.
Source: https://www.thebalancemoney.com/corporate-income-tax-definition-history-effective-rate-3306024
اترك تعليقاً