ضريبة تنازلية: التعريف والأمثلة والتأثير

تعتبر الضريبة التنازلية هي التي تفرض عبئًا أكثر على الأسر ذات الدخل المنخفض بالمقارنة مع الأسر ذات الدخل الأعلى. في الأسر ذات الدخل المنخفض، يدفع نسبة أكبر من دخلهم لتكاليف الإسكان والغذاء والنقل. أي ضريبة تقلل من قدرتهم على تحمل هذه الاحتياجات الأساسية.

ما هي الضريبة التنازلية؟

من ناحية أخرى، لا يواجه الأسر ذات الدخل الأعلى أي مشكلة في تحمل الاحتياجات الأساسية. يمكن أن تؤثر الضرائب على قدرتهم على الاستثمار في الأسهم، وزيادة التوفير للتقاعد، أو شراء السلع الفاخرة. قد تؤثر على مستوى معيشتهم ولكنها لن تحرمهم من الضروريات الحياتية.

ووجدت مسحة الإنفاق السنوي لدى مكتب إحصاءات العمل أن الخمس الأدنى من السكان الأقل دخلاً أنفقوا متوسطًا 28,724 دولار في عام 2020. من ذلك، أنفقوا 12,317 دولارًا على الإسكان، و4,099 دولارًا على الغذاء، و4,363 دولارًا على النقل. لقد أنفقوا فقط 610 دولارات على التوفير للتقاعد والتأمين الشخصي.

أما الخمس الأعلى من السكان فقد أنفقوا 114,840 دولارًا في تلك السنة. من ذلك، أنفقوا 36,645 دولارًا على الإسكان، و12,245 دولارًا على الغذاء، و16,796 دولارًا على النقل. أنفقوا 19,952 دولارًا على التوفير للتقاعد والتأمين.

توضح الرسم البياني التالي إحصاءات الإنفاق النموذجية حسب الفصول (الخمس الأجزاء) للسكان.

أنواع الضرائب التنازلية

تأخذ الضريبة التنازلية نسبة أعلى من الأرباح من الأسر ذات الدخل المنخفض مقارنةً بأولئك ذوي الدخل الأعلى. يحدث ذلك لأنهم يتم فرض الضرائب عليهم بنفس النسبة عند الاستهلاك كما يحدث مع الأشخاص ذوي الدخل الأعلى. لذلك، فإن 100 دولار عند التسوق يعني أكثر للأشخاص ذوي الدخل المنخفض منها للأشخاص ذوي الدخل الأعلى، لذلك تأخذ الضرائب أكثر منهم.

ووجد معهد الضرائب والسياسة الاقتصادية أن الخمس الأدنى من السكان دفعوا 11.4% من دخلهم في الضرائب المحلية والولائية. تشمل هذه الضرائب الضرائب على المبيعات والممتلكات والدخل. دفع معظم الخمس الأعلى من السكان من 8% إلى 8.9%، ودفع الخمس الأعلى من الدخل 1% فقط 7.4% من دخلهم. دفعت الفئة الأدنى من الدخل أعلى نسبة من الدخل في ضريبة المبيعات، بينما دفعت الفئة الأعلى من الدخل بأسعار أعلى في ضريبة الدخل.

ضرائب الاستهلاك

معظم ضرائب الاستهلاك هي ضرائب تنازلية. الضرائب على السلع الاستهلاكية، المبيعات، الوقود، ورواتب الضمان الاجتماعي هي أمثلة على الضرائب التنازلية.

ضرائب المبيعات

تُفرض ضرائب المبيعات كنسبة من أسعار المبيعات. تُفرضها الولايات على معظم السلع باستثناء المواد الغذائية والأدوية الموصوفة والإسكان. تفرضها العديد من الولايات أيضًا على بعض الخدمات. من خلال استثناء هذه الضرائب من تكاليف الغذاء والإسكان والرعاية الصحية، تصبح أقل عبئًا على الأشخاص ذوي الدخل المنخفض.

ضرائب الاستهلاك

تعتبر ضريبة الاستهلاك ضريبة ثابتة تفرض على سلع محددة مثل الوقود والتبغ والكحول. تصبح أكثر تنازلية إذا فرضت على السلع والخدمات التي يستخدمها الأسر ذوي الدخل المنخفض بشكل أكبر.

ملاحظة: تعتبر ضرائب التبغ هي أكثر الضرائب التنازلية.

تُفرض ضرائب التبغ بشكل كبير جدًا. يتم فرض ضرائب على السجائر من قبل الحكومات الفيدرالية والولائية والمحلية على كل علبة. تعتبر ضريبة التبغ تنازلية على مستويين. أولاً، تأخذ الضريبة نسبة أكبر من الدخل. ثانيًا، يتعاطى الأشخاص ذوو الدخل المنخفض بشكل أكبر التدخين. تدخن خُمس البالغين الذين يحققون دخلاً أقل من 35,000 دولار في عام 2019، بينما يدخن حوالي 7% من أولئك الذين يكسبون أكثر من 100,000 دولار.

من ناحية أخرى، ليست ضرائب الكحول تنازلية بنفس القدر. وجد استطلاع غالوب لعام 2021 أن 44% من الأشخاص الذين يكسبون أقل من 40,000 دولار يشربون، بينما يشرب 62% من الأشخاص الذين يكسبون من 40,000 دولار إلى 100,000 دولار، و81% من الأشخاص الذين يكسبون 100,000 دولار أو أكثر.

ضريبة الوقود

تعتبر ضريبة الوقود ضريبة استهلاك تنازلية بشكل طفيف. كانت ضريبة الوقود الفيدرالية 18.4 سنتًا للغالون، بينما كانت الضريبة الولائية المتوسطة 30.63 سنتًا للغالون، حتى يوليو 2021. إنها تعتبر تنازلية لأن الأشخاص ذوي الدخل المنخفض لا يزالون يدفعون نفس النسبة كما يدفعها الأشخاص ذوو الدخل الأعلى.

تعتبر ضريبة الوقود أيضًا ضريبة بيغوفيانية (ضريبة على الأنشطة أو العناصر التي يمكن أن تسبب آثارًا سلبية على الآخرين)، ولها مزايا وعيوبها الخاصة. تهدف ضرائب الوقود إلى تغطية تكاليف استخدام الطرق والتأثيرات البيئية.

الرسوم الجمركية

تعتبر الرسوم الجمركية ضرائب استهلاكية تفرض على الواردات. إنها تعتبر تنازلية لأنها ترفع سعر السلع والخدمات. لتغطية سعر الضريبة، يجب على التجار رفع الأسعار التي يفرضونها، وبالتالي تمرير الضريبة على المستهلكين. تفرض الولايات المتحدة الرسوم الجمركية على الأغذية والسلع المصنعة والمواد الكيميائية والملابس. تتنازل عن الرسوم الجمركية على الواردات من البلدان التي لديها اتفاقيات تجارة حرة معها.

ضريبة القيمة المضافة

تعتبر ضريبة القيمة المضافة ضريبة استهلاكية خاصة لا تستخدم في الولايات المتحدة. تُفرض على المستوى الوطني ويتم تحميلها على المستهلكين من قبل الشركات. تحظى بشعبية في الاتحاد الأوروبي ودول أخرى، ولكن قد لا يكون بإمكان الولايات المتحدة تطبيقها لأنها ستحل محل ضرائب المبيعات الولاية – والتي ليست سهلة الاستبدال بضريبة واحدة تناسب الجميع.

رسوم المستخدم

تعتبر رسوم المستخدم رسومًا تفرضها الحكومة لاستخدام المرافق أو الخدمات العامة. تفرض الولايات رسومًا على قيادة السيارات على الطرق المدفوعة. تفرض خدمة الحدائق الوطنية رسوم دخول على مرافقها. تفرض بعض الولايات رسومًا على السجناء للرعاية الصحية.

تفرض المدن رسوم دخول على ملاعب الجولف البلدية ومرافق التنس. كما تفرض رسومًا على الخدمات مثل تصاريح البناء وتسجيل المركبات ورسوم الفحص وجلسات التخطيط. هذه هي طريقة مقبولة سياسيًا لزيادة الإيرادات دون زيادة أسعار الضرائب. تعتبر رسوم المستخدم تنازلية لأنها تأخذ نسبة أكبر من الدخل المنخفض.

ملاحظة: أي ضريبة أخرى تمنح ميزة للأفراد الأثرياء هي ضريبة تنازلية.

ضرائب الرواتب

تعتبر ضرائب الرواتب والتأمين الاجتماعي ضرائب الرواتب التي تعرف أيضًا باسم ضرائب FICA (قانون تأمين المساهمات الفيدرالية). عند مستوى معين من الدخل، يتم تحصيل التأمين الاجتماعي بالحد الأقصى، ولكن لا يوجد حد للأرباح لضريبة الرعاية الصحية (التي تبلغ 1.45% من الدخل). يدفع الموظفون 6.2% من دخلهم، حتى الحد الأقصى للضريبة الاجتماعية للضمان الاجتماعي البالغ 147,000 دولار في عام 2022 و 160,200 دولار في عام 2023.

بمجرد أن يكسب العامل مبلغًا أكبر من تلك الحدود، فإنه لا يحتاج إلى دفع أي ضريبة للضمان الاجتماعي لبقية العام. على سبيل المثال، إذا كسب العامل ذو الدخل العالي الحد الأقصى بحلول نهاية سبتمبر، فلن يكون عليه دفع أي ضريبة على الرواتب لبقية العام – على عكس العامل الذي يكسب 50,000 دولار، الذي يدفع طوال العام.

ملاحظة: فرضت قانون الرعاية الأمريكية ضريبة ميديكير بنسبة 0.9% على الأشخاص ذوي الدخل العالي: أولئك الذين يكسبون أكثر من 200,000 دولار للأفراد، أو 250,000 دولار للأزواج المتزوجين مشتركة. وهذا بالإضافة إلى ضريبة ميديكير العادية بنسبة 1.45%.

هل تعتبر ضريبة مسطحة ضريبة تنازلية؟

تعتبر الضريبة المسطحة ضريبة دخل بديلة تطبق نفس النسبة على كل مستوى دخل. من الناحية الفنية، فإنها ليست ضريبة تنازلية لأن النسبة هي نفسها، ولكنها تفرض عبئًا أكبر على الأسر ذات الدخل المنخفض – حيث يتعين عليهم تقليل الإنفاق على الأساسيات لدفعها.

الأسئلة المتداولة (FAQs)

كيف تشبه الضرائب التنازلية والضرائب التقدمية بعضها البعض؟

كلا الضريبتين تعتمدان على نسبة من دخل المكلف بدلاً من معدل ضريبة ثابت، ولكن نسبة الضريبة تزيد لدى المكلفين ذوي الدخل المنخفض في نظام تنازلي، وتزيد لدى المكلفين ذوي الدخل العالي في نظام تقدمي.

ما هي الضرائب التي ليست تنازلية؟

نظام الض
Source: https://www.thebalancemoney.com/regressive-tax-definition-history-effective-rate-4155620