ما هو المحاسبة بالقيمة العادلة؟

تعريف وأمثلة عن المحاسبة بالقيمة العادلة

القيمة العادلة هي أعلى سعر يمكن بيع الأصل بموجبه في السوق الحرة بناءً على قيمته السوقية الحالية. وتشير القيمة العادلة إلى المبلغ الذي يمكن بيع الأصول مثل المنتجات والأسهم والأوراق المالية والعقارات أو تسوية الالتزام بسعر عادل لكل من المشتري والبائع.

كيف تعمل المحاسبة بالقيمة العادلة؟

تتمثل القيمة العادلة في الحصول على بيانات السوق في تاريخ القياس بدلاً من الأسعار التاريخية. كما ينطوي حساب القيمة العادلة أيضًا على تحليل هوامش الربح ومعدلات النمو المستقبلية وعوامل المخاطر. يعتمد كيفية تنفيذ عملية الحساب هذه على نوع البيانات وطريقة المحاسبة التي تستخدمها في الحساب. على الرغم من أن بيانات الإدخال وطرق المحاسبة قد تتغير، إلا أن بعض الخصائص الأساسية للقيمة العادلة لا تتغير.

أنواع طرق المحاسبة بالقيمة العادلة

وفقًا للجنة المحاسبة المالية (FASB)، هناك ثلاثة تقنيات تقييم يمكن استخدامها لتقدير القيمة العادلة لأصل أو التزام:

النهج السوقي: يستخدم النهج السوقي الأسعار المباعة المرتبطة بالأصول أو الالتزامات المماثلة أو متطابقة لاستنتاج القيمة العادلة. على الرغم من أن هذه الطريقة تعتمد على بيانات طرف ثالث، يمكن إجراء تعديلات لأخذ الاختلافات أو الظروف الفريدة في الاعتبار.

النهج الدخلي: يستخدم النهج الدخلي تقديرًا للتدفقات النقدية أو الأرباح المتوقعة التي يتوقع أن يولدها الأصل على مدى فترة حياته لحساب القيمة العادلة لأصل ملموس أو لامادي أو التزام أو كيان (مثل الأعمال التجارية). يتم تحويل الأرباح المستقبلية إلى مبلغ حالي باستخدام معدل الخصم الذي يمثل المخاطرة وقيمة الوقت للمال. يعوض معدل الخصم عن مخاطر عدم تحقيق التدفقات النقدية المستقبلية المتوقعة.

النهج التكلفة: يستخدم النهج التكلفة التكلفة المقدرة لاستبدال الأصل إذا قام المشتري بشراء أو بناء نسخته الخاصة من الأصل باستخدام طرق وموارد متطابقة (مثل العمالة والمواد والمصروفات العامة). يأخذ النهج التكلفة في الاعتبار انخفاض قيمة الأصل بسبب تقديمه.

Source: https://www.thebalancemoney.com/what-is-fair-value-accounting-5204601