كيفية تقديم التقارير ودفع ضرائب المتعاقدين المستقلين

ما هو المتعاقد المستقل؟

المتعاقد المستقل (IC) هو شخص يقدم خدماته مباشرة للجمهور العام. قد يكون المتعاقدون المستقلون أشخاصًا يعملون في المهن – مثل طب الأسنان والطب والمحاماة. قد يعملون أيضًا في مجالات مثل السباكة ومقاولات البناء أو الأعمال الكهربائية. قد يشملون أيضًا أنواعًا أخرى من العمال الخدميين أو عمال الحفلات مثل سائقي خدمات الركوب أو العمل الحر.

ما هي الضرائب التي يجب على المتعاقدين المستقلين دفعها؟

كشخص يعمل لحسابه الخاص ويكون في عمله كشركة فردية، يجب عليك دفع عدة أنواع من الضرائب:

ضريبة العمل الحر

يجب على الجميع العاملين في الولايات المتحدة دفع ضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الصحية (Medicare). بالنسبة للمتعاقدين المستقلين وغيرهم من العمال الذين يعملون لحسابهم الخاص، تسمى هذه الضرائب “ضرائب العمل الحر”. تعتمد هذه الضرائب على صافي دخل عملك (الأرباح). معدل ضريبة العمل الحر هو 15.3٪، حيث يذهب 12.4٪ منها إلى الضمان الاجتماعي و 2.9٪ إلى الرعاية الصحية (Medicare). يمكنك خصم نصف المبلغ الإجمالي، وهو ما يعادل المبلغ الذي سيدفعه صاحب العمل لهذه الضرائب.

ضرائب الدخل الفيدرالية

يعتبر المتعاقدون المستقلون أصحاب أعمال. تتطلب الحكومة أن تضم في إقرارك الشخصي أي دخل شخصي تحققه من عملك، جنبًا إلى جنب مع خصومات ضريبية للأعمال. معظم المتعاقدين المستقلين هم أصحاب شركات فردية أو شركات ذات مساهمة واحدة (SMLLC) يقومون بتقديم إقرارات ضريبة الدخل الفيدرالية على الجدول C كجزء من نموذج 1040. قم بحساب دخل عملك وخصماتك على الجدول C لمعرفة صافي الربح أو الخسارة الإجمالي الذي يتم إضافته إلى مصادر الدخل الأخرى (من العمل أو الاستثمارات، على سبيل المثال) للحصول على الدخل الخاضع للضريبة الصافي للعام.

ضرائب الدخل الولاية

يجب عليك أيضًا الإبلاغ عن ضرائب الدخل الولاية ودفعها على دخل عملك في معظم الولايات. لا تفرض ألاسكا وفلوريدا ونيفادا وداكوتا الجنوبية وتينيسي وتكساس وواشنطن ووايومنغ ضريبة دخل ولاية. لا تفرض نيو هامبشاير ضريبة على الدخل المكتسب، ولكنها تفرض ضريبة على الفوائد والأرباح. اتصل بوكالة الضرائب في ولايتك للحصول على معلومات حول كيفية عمل ضرائب الدخل في ولايتك.

الضرائب المقدرة

كصاحب عمل، عادةً ما لا تتم خصمات من رواتبك لضرائب الدخل وضرائب الضمان الاجتماعي / الرعاية الصحية خلال العام، على عكس الموظفين. يمكنك استخدام ورقة العمل الضريبية في نموذج IRS 1040-ES لحساب الضرائب المقدرة وضرائب العمل الحر. يجب عليك دفع الضرائب المقدرة خلال العام لتجنب العقوبات عن عدم الدفع الكافي. في معظم الأعوام وبالنسبة لمعظم المكلفين، تكون المواعيد النهائية في 15 أبريل و15 يونيو و15 سبتمبر و15 يناير من العام التالي.

ضرائب التوظيف

إذا كان لديك موظفين، يجب عليك خصم ضرائب الدخل الفيدرالية من مرتبات الموظفين، ودفع عدة أنواع من ضرائب التوظيف، وتقديم تقارير ضريبية لمكتب الإيرادات الداخلية (IRS) وإدارة الضمان الاجتماعي (SSA). يجب عليك وعلى موظفيك دفع نصف ضرائب FICA للضمان الاجتماعي والرعاية الصحية. يتم حساب المعدل بنفس نسبة ضريبة العمل الحر (15.3٪)، استنادًا إلى دخل الموظف الخاضع للضريبة. تخصم الجزء المتعلق بالموظف من رواتب الموظفين وتحتفظ بجزءك كصاحب عمل لدفعه إلى مكتب الإيرادات الداخلية. يجب عليك دفع ضرائب FICA وضريبة الدخل الفيدرالية على الأقل شهريًا وتقديم تقارير ربع سنوية على الجدول D لمكتب الإيرادات الداخلية (IRS) ونموذج 941.

الخصومات الضريبية للمتعاقدين المستقلين

يمكنك تقليل دخل عملك من خلال خصمات لنفقات الأعمال. لتكون قابلة للاستقطاع، يجب أن تكون هذه النفقات لغرض تحقيق ربح. يجب أن تكون أيضًا عادية (شائعة) وضرورية (مفيدة ومناسبة).

انظر قائمة الاستقطاعات المسموح بها على الجدول C. فيما يلي بعض الاستقطاعات المهمة التي قد تكون قادرًا على الاستفادة منها، اعتمادًا على وضع عملك:

• تكلفة السلع المباعة هي حساب منفصل على الجدول C للمواد والعمالة والشحن وتكاليف أخرى لإنتاج المنتجات للبيع.
• تكاليف الأعمال المنزلية هي للمساحة التي تستخدمها كمكتب منزلي أو لأغراض أخرى تتعلق بالعمل. يمكنك استقطاع المساحة التي تستخدمها بانتظام وحصريًا (فقط لأغراض العمل). يتم حساب هذا الاستقطاع على نموذج IRS 8829 للمصروفات الفعلية أو الجدول C باستخدام طريقة مبسطة للمساحات الأصغر.
• نفقات القيادة للأعمال المستقلة يمكن استقطاعها. إذا كنت تستخدم مركبة للقيادة التجارية والشخصية، يمكنك استقطاع الاستخدام التجاري فقط، باستخدام إما المصروفات الفعلية أو معدل الأميال القياسي الذي يتغير كل عام. قم بتقديم هذه النفقات على الجدول C.
• إذا كانت لشركتك أصول رئيسية مثل سيارة أو مبنى أو أثاث أو معدات، يمكنك استقطاع التكاليف على مدى عدة سنوات. يُطلق على هذه العملية “الاستهلاك”، وهي خصم غير نقدي يُبلغ عنه بشكل منفصل. استخدم نموذج IRS 4562 لحساب الاستهلاك والإبلاغ عنه على الجدول C.

ملاحظة: يمكن للمتعاقدين المستقلين أيضًا الاستفادة من خصم ضريبي بنسبة 20٪ يُسمى “استقطاع دخل الأعمال المؤهل”، استنادًا إلى صافي دخل الأعمال. يمكنك استخدام نموذج IRS 8995 لحساب هذا الاستقطاع وإضافته إلى نموذج 1040 الخاص بك.

كيفية تقديم إقرار ضريبة الدخل كمتعاقد مستقل

قبل أن تبدأ في عملية تقديم إقرار ضريبة دخل عملك، س
Source: https://www.thebalancemoney.com/how-to-report-and-pay-independent-contractor-taxes-5197419