معظم الناس لديهم تجربة قليلة في أن يتم تعيينهم كمستفيد ثانوي للثقة القابلة للإلغاء المسؤولة عن تسوية ثقة العيش القابلة للإلغاء بعد وفاة الشخص المحبوب. الغرض من هذا الدليل هو توفير نظرة عامة على الخطوات الست المطلوبة لتسوية وإنهاء الثقة القابلة للإلغاء بعد وفاة صانع الثقة.
الجزء الأول: تحديد المستندات الهامة
أول خطوة في تسوية الثقة القابلة للإلغاء هي تحديد جميع وثائق التخطيط الأصلية للميراث والمستندات الهامة الأخرى للمتوفى. بالإضافة إلى تحديد اتفاقية الثقة القابلة للإلغاء الأصلية وأي تعديلات على الثقة، ستحتاج أيضًا إلى تحديد وصية المتوفى الأصلية.
قد يكون المتوفى قد ترك تعليمات مكتوبة بشأن الجنازة أو الحرق أو الدفن أو التذكار، بالإضافة إلى مذكرة للممتلكات الشخصية. يجب تخزين جميع المستندات الأصلية في مكان آمن حتى يتسنى تسليمها إلى محامي الثقة.
ستتضمن المستندات الهامة الأخرى للمتوفى معلومات حول أصول المتوفى، بما في ذلك كشوفات البنوك والسمسرة، وشهادات الأسهم والسندات، ووثائق التأمين على الحياة، والسجلات الشركات، وعناوين السيارات والقوارب، وأوراق الملكية للعقارات. ستحتوي أيضًا على معلومات وافرة حول ديون المتوفى، بما في ذلك فواتير المرافق، وفواتير بطاقات الائتمان، والرهون العقارية، والقروض الشخصية، وفواتير الرعاية الطبية، ونفقات الجنازة. يرجى الرجوع إلى قائمة مفصلة بالمستندات المحددة التي ستحتاج إلى تحديدها.
الجزء الثاني: الاجتماع مع محامي الثقة
بمجرد أن تقوم بمراجعة المستندات القانونية والمستندات الهامة الأخرى للمتوفى، فإن الخطوة التالية في تسوية الثقة القابلة للإلغاء هي الاجتماع مع محامي الثقة لتحديد ما إذا كان سيكون هناك حاجة للتصرف القضائي، وما إذا كان سيكون هناك حاجة لمساعدة المحامي في تسوية الثقة وإنهائها.
إذا كان سيكون هناك حاجة للتصرف القضائي، فتحتاج إلى فهم الخطوات اللازمة لفتح ممتلكات الوفاة.
الجزء الثالث: تحديد قيمة أصول المتوفى
بمجرد أن تلتقي بمحامي الثقة، فإن الخطوة التالية في تسوية الثقة هي تحديد قيمة أصول المتوفى في تاريخ الوفاة.
يجب الاتصال بجميع المؤسسات المالية التي تحتوي على أصول المتوفى للحصول على قيمة الوفاة. قد تحتاج بعض الأصول، بما في ذلك العقارات والممتلكات الشخصية مثل المجوهرات والأعمال الفنية والتحف، والشركات القريبة، إلى تقدير من قبل خبير تقدير محترف.
يرجى ملاحظة أنه يجب تحديد قيمة جميع أصول المتوفى، بما في ذلك تلك التي تمرر خارج الثقة، لتحديد ما إذا كانت هناك أي ضرائب مالية و/أو ضرائب إرثية ستكون مستحقة. قد تشمل الأصول التي يمكن أن تمر خارج الثقة تلك التي كانت مملوكة كمشاعين بالتساوي أو كمشاعين بحق البقاء على قيد الحياة؛ حسابات الوفاة أو التحويل عند الوفاة؛ والتأمين على الحياة والمعاشات التقاعدية وخطط 401 (ك) والسندات التي تحمل اسماء المستفيدين. خذ الوقت لفهم ما هي الأصول التي لا تخضع للتصرف القضائي أيضًا.
الجزء الرابع: دفع الفواتير والنفقات
بمجرد تحديد قيمة الوفاة لجميع أصول المتوفى، الخطوة التالية في تسوية الثقة القابلة للإلغاء هي دفع الفواتير النهائية للمتوفى والنفقات الدائمة المتعلقة بإدارة الثقة. في هذا الوقت، سيحتاج المستفيد البديل أيضًا إلى تقييم ما إذا كان يجب بيع أصول الثقة، مثل العقارات أو الأعمال التجارية، لجمع النقد لدفع النفقات والضرائب.
من مهمة المستفيد البديل تحديد الفواتير التي كان المتوفى مدينًا بها في وقت الوفاة، وتقرر ما إذا كانت مشروعة، ومن ثم دفعها وفقًا لذلك. سيكون المستفيد البديل أيضًا مسؤولًا عن دفع النفقات الدائمة لإدارة الثقة، مثل رسوم المحاماة ورسوم المحاسبة وفواتير المرافق وأقساط التأمين ومدفوعات الرهن العقاري ورسوم جمعية المالكين أو جمعية الشقق المشتركة.
الجزء الخامس: دفع الضرائب
بمجرد أن يدفع المستفيد البديل الفواتير النهائية ويتحكم في النفقات الدائمة للثقة، الخطوة التالية في تسوية الثقة هي دفع أي ضرائب دخل وضرائب وفاة قد تكون مستحقة.
يجب على المستفيد البديل إعداد وتقديم الإقرار الضريبي النهائي للمتوفى على المستوى الفيدرالي والولاية، إذا كان هناك، ودفع أي ضرائب قد تكون مستحقة. سيكون الإقرار الضريبي النهائي الفيدرالي مستحقًا في 15 أبريل من السنة التالية لسنة وفاة المتوفى. لعام 2020، تم تمديد هذا الموعد إلى 17 مايو 2021.
يرجى ملاحظة أن مصلحة الضرائب الفيدرالية قد قامت بتمديد الموعد النهائي لـ 15 أبريل إلى 15 يونيو في عام 2021 للممتلكات في تكساس ولويزيانا وأوكلاهوما استجابة لعواصف الشتاء القاسية في عام 2021. تغطي هذه الاستثناءات كل من إقرار ضريبة الميراث والإقرار الضريبي النهائي للدخل للمتوفى.
بالإضافة إلى تقديم الإقرار الضريبي النهائي للدخل للمتوفى، إذا كانت الميراث تحقق دخلاً خلال فترة الإدارة، فيجب على المستفيد البديل إعداد وتقديم جميع إقرارات ضريبة الدخل الفيدرالية للميراث المطلوبة (نموذج IRS 1041) وكذلك أي إقرارات ضريبة الدخل للميراث الولاية المطلوبة.
إذا كانت ميراث المتوفى خاضعة للضرائب الفيدرالية و/أو الضرائب الولاية على الميراث، فسيكون على المستفيد البديل أن يقوم بإعداد وتقديم إقرار ضريبة الميراث الفيدرالية (نموذج IRS 706) و/أو إقرار ضريبة الميراث الولاية و/أو إقرار ضريبة الإرث الولاية، ثم دفع فاتورة الضرائب.
يرجى ملاحظة أنه قد يكون هناك بعض الثقات التي قد يتعين عليها تقديم إقرار ضريبة الميراث الفيدرالية على الرغم من عدم وجود ضريبة ميراث مستحقة.
الجزء السادس: توزيع الأصول وإنهاء الثقة
عادةً ما يكون أول سؤال يطرحه المستفيدون على المستفيد البديل هو “متى سأحصل على شيك الميراث الخاص بي؟” للأسف بالنسبة للمستفيدين، يعد توزيع الأصول المتبقية في الثقة للمستفيدين هو آخر خطوة في تسوية الثقة القابلة للإلغاء.
قبل توزيع أي أصول للمستفيدين، يجب على المستفيد البديل التأكد من أن كل نفقات إدارة الثقة (والممتلكات القضائية إذا كانت هناك) وجميع الضرائب قد تم دفعها أو أنه تم تخصيص ما يكفي من الأصول لدفع الفواتير والضرائب النهائية.
إذا اختار المستفيد البديل توزيع الأصول للمستفيدين، ولكن تظهر نفقات لاحقة، فسيكون عليه أن يدفع هذه النفقات من جيبه الخاص.
بالإضافة إلى ذلك، إذا كان هناك حاجة للتصرف القضائي في بعض أصول المتوفى، فسيحتاج المستفيدون إلى الانتظار حتى يتم إغلاق الممتلكات القضائية وتم نقل الأصول القضائية إلى المستفيد البديل قبل أن يتم إنهاء الثقة ويتمكن المستفيدون من تلقي ميراثهم.
إذا كان من المتوقع أن يستغرق إدارة الثقة أكثر من عام، يجب على المستفيد البديل أن يعمل عن كثب مع محامي الثقة والمحاسب للتخطيط لتخصيص ما يكفي من الأصول لدفع نفقات الثقة المستمرة ومن ثم توزيع الأصول للمستفيدين في مراحل متعددة بدلاً من دفعها في مبلغ واحد.
الأسئلة المتداولة
كم يستغرق تسوية الثقة القابلة للإلغاء؟
يعتمد الوقت الذي يستغرقه تسوية الثقة على تعقيد الثقة المعنية. قد يستغرق الثقات البسيطة بضعة أشهر فقط للتسوية، بينما قد تستغرق الثقات الأكثر تعقيدًا (أو تلك التي تنطوي على علاقات معقدة) 18 شهرًا أو أكثر.
هل تلغي الوصية الثقة؟
نظرًا لأنها تدخل حيز التنفيذ قبل وفاة المتوفى، فإن الثقة ستلغي الوصية إذا كان هناك أي اختلاف بينهما.
متى تصبح الثقة القابلة للإلغاء غير قابلة للإلغاء؟
تصبح الثقة القابلة للإلغاء غير قابلة للإلغاء عند وفاة الشخص الذي أنشأها. في هذه النقطة، لا يمكن تغيير شروط الثقة.
Source: https://www.thebalancemoney.com/trust-settlement-inventory-3505402
اترك تعليقاً