كيف يعمل الاعفاء
تسمح القانون الضريبي الداخلي بإعفاء ضريبة السلع والخدمات بنفس الطريقة التي يسمح بها لضريبة الهبة وضريبة الميراث. تشترك كل هذه الضرائب في نفس الاعفاء: 11.7 مليون دولار لعام 2021 و 12 مليون دولار ابتداءً من عام 2022. فقط الجزء الزائد من الهدايا والتحويلات التي تتجاوز مبلغ الاعفاء الفيدرالي هو خاضع للضريبة. ستكون معفاة من الضرائب على 20,000 دولار إذا كانت القيمة الإجمالية لممتلكاتك والهدايا والتحويلات تبلغ 11.72 مليون دولار في وقت وفاتك. ولكن هذا يفترض أنك لم تدفع ضريبة السلع والهدايا على التحويلات خلال فترة حياتك. لديك هذا الخيار إذا كنت ترغب في الحفاظ على الاعفاء لممتلكاتك. يظهر الجدول أدناه معدل ضريبة الميراث من عام 2000 إلى 2022. في كل مرة تقوم فيها بالاستفادة من مبلغ الاعفاء لتجنب الضرائب خلال فترة حياتك، فإنه ينقص من إجمالي الاعفاء، مما يترك أقل لحماية ممتلكاتك في وقت وفاتك. تم تعديل مبلغ الاعفاء سنويًا للتضخم منذ عام 2012، ومن المتوقع أن يستمر ذلك. ولكن قد لا يمنع ذلك تقليص الاعفاء إلى نصف تقريبًا مما هو عليه الآن في عام 2025 أو في وقت سابق. معدل ضريبة السلع والخدمات الاتحادية ظل عند 40% منذ عام 2013. يوضح الجدول أدناه نمو اعفاء ضريبة الهدايا على مدى الحياة من عام 2000 إلى 2022.
قانون تخفيض الضرائب ووظائف
عندما دخل قانون تخفيض الضرائب ووظائف (TCJA) حيز التنفيذ في يناير 2018، زاد بشكل فعال مبلغ الاعفاء من ضريبة الميراث / الهبة / ضريبة السلع والخدمات. زادت الاعفاء من 10 ملايين دولار قبل احتساب تعديلات التضخم. عملت هذه الشرطة على 11.18 مليون دولار مع تعديل التضخم. ولكن قانون TCJA “ينتهي” أو ينتهي في نهاية عام 2025 – ليس قانونًا دائمًا. سينخفض مبلغ الاعفاء مرة أخرى إلى 5 ملايين دولار، بالإضافة إلى تعديل التضخم في 1 يناير 2025، ما لم يتخذ الكونغرس إجراءً لتجديد قانون TCJA أو حتى تلك الفقرة الواحدة من قانون الضرائب.
الاستثناء السنوي
لن يتم فرض ضرائب على كل دولار تقوم بتحويله خلال فترة حياتك، لأن القانون الضريبي الداخلي يمنح المكلفين استثناءً سنويًا من الضرائب. يتم تحديد هذا الاستثناء عند 15,000 دولار للشخص الواحد في السنة اعتبارًا من عام 2021. إذا قمت بإعطاء حفيدك 20,000 دولار، فسيتم خصم 5,000 دولار فقط من اعفاء حياتك، أو يمكنك دفع ضريبة السلع والخدمات عليها في سنة التحويل. يمكنك أيضًا إعطاء حفيدك 10,000 دولار في 31 ديسمبر و 10,000 دولار في 1 يناير، لأن هذه التواريخ تحدث في سنوات مختلفة. ستكون كلتا الهدايا أقل من الاستثناء السنوي لـ 15,000 دولار.
تاريخ معدل ضريبة السلع والخدمات
زادت الاعفاءات الضريبية لضرائب نقل الجيل الاتحادية على مر السنين. يوضح الجدول أدناه التغيرات من عام 2000 حتى عام 2021. كانت سنوات الضرائب من عام 2010 إلى عام 2012 مستندة إلى قانون تخفيف الضرائب وإعادة تأمين التأمين البطالة وخلق فرص العمل الذي وقعه الرئيس باراك أوباما في 17 ديسمبر 2010. قانون “TRA 2010” أو “القانون 2010″، كما أطلق عليه، كان مقصورًا فقط على فترة سنتين. سينتهي في 31 ديسمبر 2012. بموجب قانون TRA 2010، ستعود الاعفاءات الضريبية الاتحادية لضريبة نقل الجيل الى الأرقام التي كانت سارية المفعول في عامي 2001 و 2002 في 1 يناير 2013. وقع الرئيس السابق أوباما قانون الإغاثة الضريبية للمكلف الأمريكي – “ATRA” بشكل مختصر – في 2 يناير 2013. قامت ATRA بتمديد بشكل دائم القوانين التي تحكم ضرائب الميراث وضرائب الهدايا وضرائب نقل الجيل الاتحادية التي تم وضعها بموجب قانون TRA 2010، باستثناء واحد كبير: كانت أعلى ضريبة الميراث وضريبة الهدايا ومعدل ضريبة نقل الجيل الاتحادية بموجب قانون TRA 2010 هو 35%، لكن ATRA زادتها إلى 40%. قامت TRA 2010 أيضًا بتوحيد ضريبة الميراث وضريبة الهدايا واعفاء ضريبة نقل الجيل الاتحادية، وفهي تفهم هذه الاعفاءات للتضخم اعتبارًا من عام 2012، لذا يزداد مبلغ الاعفاء سنويًا.
جدول الاعفاءات ومعدلات ضريبة نقل الجيل الاتحادية التاريخية والمستقبلية
يوضح الجدول أدناه التغيرات في اعفاء ضريبة نقل الجيل الاتحادية ومعدل الضريبة من عام 2000 حتى عام 2022.
| السنة | اعفاء ضريبة نقل الجيل | معدل ضريبة نقل الجيل |
|---|---|---|
| 2000 | 1,030,000 دولار | 55% |
| 2001 | 1,060,000 دولار | 55% |
| 2002 | 1,100,000 دولار | 50% |
| 2003 | 1,120,000 دولار | 49% |
| 2004 | 1,500,000 دولار | 48% |
| 2005 | 1,500,000 دولار | 47% |
| 2006 | 2,000,000 دولار | 46% |
| 2007 | 2,000,000 دولار | 45% |
| 2008 | 2,000,000 دولار | 45% |
| 2009 | 3,500,000 دولار | 45% |
| 2010 | 5,000,000 دولار | 0% |
| 2011 | 5,000,000 دولار | 35% |
| 2012 | 5,120,000 دولار | 35% |
| 2013 | 5,250,000 دولار | 35% |
| 2014 | 5,340,000 دولار | 40% |
| 2015 | 5,430,000 دولار | 40% |
| 2016 | 5,450,000 دولار | 40% |
| 2017 | 5,490,000 دولار | 40% |
| 2018 | 11,180,000 دولار | 40% |
| 2019 | 11,400,000 دولار | 40% |
| 2020 | 11,580,000 دولار | 40% |
| 2021 | 11,700,000 دولار | 40% |
| 2022 | 12,060,000 دولار | 40% |
استثناء خاص في عام 2010
قدم قانون TRA 2010 استثناءً خاصًا لضريبة نقل الجيل لعام 2010. على الرغم من أن الضريبة لم تُلغَ، وزاد مبلغ الاعفاء إلى 5 ملايين دولار في تلك السنة من 3.5 مليون دولار في عام 2009، تم تعيين معدل الضريبة مؤقتًا على الصفر. ولكن تم توقيع قانون TRA 2010 في 17 ديسمبر، لذا فإن هذه الثغرة أعطت المتبرعين بضرائب مجانية بضعة أسابيع قصيرة فقط للاستفادة من العطاء الخالي من الضرائب إذا لم يكونوا قد فعلوا ذلك بالفعل في عام 2010.
Source: https://www.thebalancemoney.com/federal-gst-tax-exemption-and-rate-table-3505633
اترك تعليقاً