كيف يعمل الإعفاء
تُفرض الضرائب على الممتلكات التي تزيد قيمتها عن الحد المحدد بقواعد الإعفاء التي وضعتها مصلحة الإيرادات الداخلية (IRS). فقط القيمة التي تزيد عن الحد المحدد تخضع للضريبة. يمكن نقل الإعفاء إلى الزوج الناجي لأنه من المفترض أن يرث معظم الممتلكات وينقلها إلى الجيل التالي عند وفاته. لقد تغيرت قوانين ضريبة الميراث الفدرالية عدة مرات في العقود الأخيرة، مما أدى إلى زيادة كبيرة في الحد المعفى لعامي 2022 و 2023.
كيف يعمل الإعفاء
تُطلب من الممتلكات التي تزيد قيمتها عن الحد المعفى دفع الضريبة. حتى في هذه الحالة، يتم فرض الضريبة فقط على القيمة التي تزيد عن الحد المعفى.
الإعفاء لعام 2022 هو 12.06 مليون دولار، مقارنة بـ 11.7 مليون دولار في عام 2021. لذلك، يعفى أول 12.06 مليون دولار من ممتلكاتك من الضرائب. لن يخضع ممتلكاتك لضريبة الميراث الفدرالية عند تقديمها في عام 2023 إذا كانت قيمتها 12.059 مليون دولار وتوفيت في عام 2022.
يتم تعديل الإعفاء بناءً على التضخم، لذلك يميل إلى زيادة في معظم السنوات، حتى عندما لا تؤثر التشريعات الضريبية عليه. في عام 2023، سيزداد هذا الحد إلى 12.92 مليون دولار. يتم فرض الضريبة على معظم قيمة الممتلكات التي تزيد عن الحد بنسبة 40٪.
ملاحظة: تظل ضريبة الميراث ضريبة تقدمية جدًا لأنها تدفع فقط من قبل أغنى الأسر.
الإعفاء قابل للنقل
تسمح الحكومة أيضًا لممتلكاتك بنقل أي جزء غير مستخدم من الإعفاء إلى زوجك إذا كنت متزوجًا. يُشار إلى هذا البند بـ “القابلية للنقل”.
على سبيل المثال، ستكون لديك 6.06 مليون دولار من الإعفاء “المتبقي” في عام 2022 إذا كانت ممتلكاتك تبلغ قيمتها 6 ملايين دولار لأن الحد المعفى هو 12.06 مليون دولار. يمكنك أن تعطي هذا الجزء من الإعفاء لزوجك بفعالية، مما يزيد من إعفاءهم بتلك القيمة عند وفاتهم.
من المفترض أن يرث زوجك معظم، إن لم يكن كل، ممتلكاتك بقيمة 6 ملايين دولار، لذلك يمكنهم تمرير تلك الممتلكات إلى الورثة بدون دفع ضرائب عند وفاتهم. تحق للممتلكات أيضًا إعفاء في العام الذي يتوفى فيه زوجك، ويتم إضافة الإعفاء غير المستخدم إلى تلك القيمة.
ملاحظة: يجب على ممتلكاتك تقديم إقرار ضريبة الميراث لإبلاغ مصلحة الإيرادات الداخلية بأنك تقوم بعملية النقل هذه، على الرغم من عدم وجود ضرائب مستحقة.
تاريخ قوانين ضريبة الميراث الفدرالية
طالب قانون تخفيف الضرائب للمكلفين لعام 1997 بزيادة تدريجية في الإعفاء من الميراث من 600،000 دولار في عام 1997 إلى مليون دولار بحلول عام 2006. وهذا وضع المسرح لزيادات أكبر في السنوات القادمة.
استندت ضرائب الميراث من عام 2010 إلى عام 2012 إلى قانون تخفيف الضرائب وتجديد تأمين التأمين على البطالة وقانون إنشاء الوظائف الذي وقعه الرئيس أوباما في 17 ديسمبر 2010، ولكن القانون كان ساريًا لمدة عامين فقط. كان من المفترض أن ينتهي في 31 ديسمبر 2012، لذلك كان من المفترض أن يعود الحد المعفى لضريبة الميراث الفدرالية والنسبة إلى الرقم السابق الساري.
لكن هذا لم يحدث. صادق الكونغرس على قانون تخفيف الضرائب للمكلفين الأمريكيين (ATRA) في 1 يناير 2013، ووقع الرئيس أوباما عليه في 2 يناير 2013. كان الهدف من قانون ATRA إجراء تغييرات دائمة على القوانين المتعلقة بضرائب الميراث الفدرالية وضرائب الهدايا وضرائب نقل الجيل القادم.
انتقلنا بسرعة إلى الرئيس ترامب، الذي وقع قانون تخفيض الضرائب ووظائف الوظائف (TCJA) في ديسمبر 2017. كان الإعفاء فقط 5.49 مليون دولار في عام 2017. زادت TCJA هذا المبلغ بأكثر من ضعفه إلى 11.18 في عام 2018.
الإعفاء قابل للنقص بعد عام 2025
قانون TCJA ليس دائمًا. من المقرر أن ينتهي بعد عام 2025، ويمكن أن يعود حجم الإعفاء إلى مستواه قبل عام 2018 في ذلك الوقت ما لم يتخذ الكونغرس إجراءً لتجديد التشريع أو بعض بنوده.
الأسئلة المتداولة
متى يستحق ضريبة الميراث الفدرالية؟
تستحق ضريبة الميراث الفدرالية بعد تسعة أشهر من وفاة الشخص. يمكن طلب تمديد لمدة ستة أشهر في ظروف معينة.
كيف يمكنني تجنب ضريبة الميراث الفدرالية؟
عدد قليل جدًا من الممتلكات يستوفي شروط دفع ضريبة الميراث. يضع الكثيرون أموالهم في الثقافات، ويهبون الأموال ويقدمون تبرعات خيرية لتقليل فاتورة ضريبة الميراث الفدرالية.
شكرًا لتقديم ملاحظاتك!
المصادر:
– Tax Policy Center. “Number of Estate Tax Returns.”
– Tax Policy Center. “Briefing Book: Key Elements of the U.S. Tax System.”
– IRS. “Estate Tax.”
– IRS. “Instructions for Form 706.”
– Public Law. “PL 105-34 Taxpayer Relief Act of 1997,” Page 59.
– Congress.gov. “H.R.4853 — 111th Congress (2009-2010).”
– Congress.gov. “H.R.8 – American Taxpayer Relief Act of 2012.”
– Institute on Taxation and Economic Policy. “The Federal Estate Tax: An Important Progressive Revenue Source,” Page 4.
– Internal Revenue Service. “What’s New – Estate and Gift Tax.”
– Internal Revenue Service. ”Instructions for Form 706,” Page 1.
– IRS. “Filing Estate and Gift Tax Returns.”
Source: https://www.thebalancemoney.com/exemption-from-federal-estate-taxes-3505630
اترك تعليقاً