تعريف: يوفر الائتمان الضريبي الموحد لكل مكلف أمريكي مبلغًا محددًا يمكنه منحه خلال حياته أو تمريره كجزء من ممتلكاته. سيتم إعفاء هذا المبلغ من ضرائب الهدايا والممتلكات.
كيف يعمل الائتمان الضريبي الموحد؟
يوفر الائتمان الضريبي الموحد مبلغًا محددًا يمكن لأي فرد منحه خلال حياته قبل أن تطبق ضرائب الممتلكات أو ضرائب الهدايا.
تشترك ضرائب الممتلكات والهدايا في جدول ضريبي موحد منذ دمجهما في عام 1976 وإعطائهما اسم “ضريبة النقل الموحدة”. ينطبق نفس معدل الضريبة سواء تم نقل الممتلكات كإرث بعد الوفاة أو كهدية. تشترك هذه الضرائب أيضًا في نفس الائتمان. يمكنك تخفيض قيمة هداياك بنفس الائتمان بغض النظر عما إذا كنت تعطيها خلال حياتك أو بعد الوفاة ، ولكن يجب تطبيق الائتمان على هداياك خلال حياتك أولاً.
الائتمان هو في الواقع استثناء. يطرح من قيمة هداياك ، معفيًا تلك الجزء من الضرائب. المبلغ الأقصى هو 12.06 مليون دولار لعام 2022 و 12.92 مليون دولار لعام 2023.
مثال على الائتمان الضريبي الموحد
تبدأ ضريبة النقل الموحدة بقيمة أصولك – قيمتها السوقية العادلة في تاريخ الهدية أو تاريخ الوفاة – وليس ما دفعته مقابلها. يتم إضافة قيمة جميع الأصول المتبقية ، أو تلك التي لم تعطها خلال حياتك ، معًا في وقت وفاتك للوصول إلى “الممتلكات الإجمالية”.
تشمل أصولك أي شيء تمتلكه وحتى أي شيء لديك مصلحة مالية فيه في وقت وفاتك لأغراض ضريبة الممتلكات. يتم احتساب جزء يمكن ربطه بملكيتك فقط. على سبيل المثال ، إذا كنت تمتلك عقارًا يبلغ قيمته 400،000 دولار مع شخص آخر ، فإن الجزء الخاضع للضريبة سيشمل 200،000 دولار من قيمة المنزل.
ضرائب الممتلكات بعد عام 2025
على الرغم من أن الائتمان الضريبي الموحد واستثناء ضريبة الهدايا السنوية يتم تعديلهما لمواكبة التضخم ، قد يتغير المبلغ الذي يمكن للشخص تمريره بدون ضرائب بعد عام 2025.
وضعت قانون الدفاع الأول للمكلفين لعام 2012 الائتمان الموحد عند 5 ملايين دولار للشخص. زادت بنسبة تصاعدية سنويًا من هناك لمواكبة التضخم. زادت إلى 5.25 مليون دولار في عام 2013 ، و 5.34 مليون دولار في عام 2014 ، وصولاً إلى 5.49 مليون دولار في عام 2017.
في عام 2018 ، رفع قانون تخفيض الضرائب وتوظيف الوظائف (TCJA) الائتمان الموحد إلى 11.2 مليون دولار. زاد هذا القانون الحد الأدنى من 5 ملايين دولار إلى 10 ملايين دولار ، ولكن قد ينتهي العمل به في عام 2025. هذا يعني أن الائتمان سيعود إلى الحد الأدنى للـ 5 ملايين دولار (على الرغم من أن تعديل التضخم سيظل ساريًا) إذا لم يتم تجديد القانون.
أسئلة مكررة (FAQs)
هل الميراث مصدر دخل خاضع للضريبة؟
لا. أي مبلغ ترثه لا يعتبر دخلاً خاضعًا للضريبة من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية. ومع ذلك ، قد يتعين على الشخص الذي يعطي الوريث مبلغًا دفع ضريبة الميراث حسب الولاية. إذا كنت ترث شيئًا تحصل على أرباح منه في المستقبل ، مثل الأسهم التي تدفع أرباحًا ، فيجب عليك دفع الضرائب على أي أرباح.
كم يمكن أن يعطى قانونًا لأحد أفراد العائلة كهدية؟
يمكنك إعطاء أي مبلغ من المال لزوجتك دون أي عواقب ضريبية. ومع ذلك ، قد يؤدي المبلغ الذي تعطيه لأفراد العائلة الأخرى إلى تفعيل ضريبة الهدية إذا كان فوق الحد المسموح به. لعام 2023 ، يبلغ هذا الحد 17،000 دولار للشخص الواحد في السنة.
Source: https://www.thebalancemoney.com/what-is-a-unified-tax-credit-5196594
اترك تعليقاً