ما هو الثقة المانحة؟

تعريف ومثال عن الثقة المانحة

كيف تعمل الثقة المانحة؟

أنواع الثقة المانحة

الثقة المانحة مقابل الثقة اللاقابلة للإلغاء

ما هو الثقة المانحة؟

الثقة المانحة هي ثقة عيش قابلة للإلغاء تعتبر كيانًا “متجاهلاً” لأغراض الضرائب. فهي لا تدفع ضرائبها الخاصة أو تقدم إقرار ضريبي. بدلاً من ذلك، يتم تقديم دخلها والمطالبات بالخصومات على إقرار الضريبة الشخصية للمانح. المانح هو الشخص الذي أنشأ وتمويل الثقة والذي يدير عادة أصولها.

كيف تعمل الثقة المانحة؟

يمكن للمانحين تعديل الثقات المانحة القابلة للإلغاء وإجراء تغييرات عليها في أي وقت طالما أنهم يظلون عقليًا قادرين. يمكنهم تسمية أو تغيير المستفيدين من الثقة، وإدارة خيارات الأسهم للثقة، والسيطرة على استثمارات صندوق الثقة. يمكنهم أيضًا التراجع عن هذا النوع من الثقة. يتم فرض الضرائب على أي دخل على المانحين شخصيًا لأن المانحين يحتفظون بشكل شخصي بهذه الحقوق.

لنفترض أنك قمت بإنشاء ثقة مانحة وقمت بتمويلها بأصول تحمل فائدة. لقد قمت بنقل ملكية هذه الأصول باسم الثقة. تولد هذه الأصول 10,000 دولار من الدخل خلال العام. يكلف الثقة أيضًا 1,000 دولار في تكاليف قابلة للخصم ضريبيًا للحفاظ على هذه الأصول وإدارتها.

سيتم الإبلاغ عن هذا الدخل وسيتم المطالبة بالخصومات على إقرار الضريبة الشخصية الخاص بك تحت رقم الضمان الاجتماعي الخاص بك. لن يكون من الضروري على الثقة تقديم إقرار ضريبي خاص بها.

تحويل الثقات المانحة تلقائيًا إلى ثقات غير مانحة عند وفاة المانح لأن المانح لم يعد على قيد الحياة لتقديم إقرار ضريبي. ستكون أي توزيعات تتم من قبل الثقة في ذلك الوقت خاضعة للضرائب للمستفيدين الذين يتلقونها.

أنواع الثقة المانحة

لا يجب أن تكون الثقة ضروريًا قابلة للإلغاء لتكون ثقة مانحة. يمكن أن تعامل الثقة اللاقابلة للإلغاء كثقة مانحة لأغراض الضرائب عندما يستوفي المانح متطلبات قانون الإيرادات الداخلية ليصبح مالكًا للأصول. يمكن تجاهل الثقة اللاقابلة للإلغاء ككيان ضريبي منفصل في هذه الحالة، وسيتم فرض الضرائب على المانح على جميع دخله.

تشار إلى الثقات اللاقابلة للإلغاء بأنها “ثقات المانح المعيبة بشكل متعمد” (IDGTs) عندما تعامل المانح كمالك لأغراض الضرائب على الدخل، ولكن ليس لأغراض ضريبة الميراث.

يمكن أن تتطور الثقات المانحة المعيبة بشكل متعمد عندما يقدم المانح هدية لا رجعة فيها للثقة أو يبيع أصلًا في ملكيتها. لم يعد يعتبر هذا الأصل مملوكًا من قبل المانح، ولكن من قبل الثقة، لذلك لن يتم تضمينه في الممتلكات الخاضعة للضريبة للمانح.

يقوم المانح بتقديم إقرار الدخل الخاص به عن دخل الثقة في هذه الحالة ويدفع أي ضرائب مستحقة تمامًا كما لو كانت الثقة قابلة للإلغاء، ولكن لا تتم تضمين أصول الثقة في ممتلكات المانح لأغراض ضريبة الميراث عند وفاته. هذه ميزة رئيسية لا تشترك فيها الثقات القابلة للإلغاء.

الثقة المانحة مقابل الثقة اللاقابلة للإلغاء

يتخلى المانح للثقة اللاقابلة للإلغاء التي لا تستوفي شروط أن تصبح كيان ضريبي متجاهل نهائيًا عن ملكية وسيطرة الأصول التي تم تمويلها فيها. لم يعد المانح يمتلك الممتلكات – الثقة هي التي تمتلكها. لا يمكن للمانحين للثقات اللاقابلة للإلغاء أن يعملوا كأمناء لثقاتهم الخاصة. يجب أن يسلموا زمام الأمور لشخص آخر.

الثقات المانحة القابلة للإلغاء

• يمكن للمانح استعادة الأصول من الثقة
• يدير المانح أصول الثقة كأمين
• يتم فرض الضرائب على دخل المانح على إقراره الشخصي
• تخضع أصول الثقة لضريبة الميراث

الثقات اللاقابلة للإلغاء

• يتخلى المانح عن الأصول نهائيًا
• يجب أن يعمل شخص ثالث كأمين لأصول الثقة
• يقوم الثقة بتقديم إقرار ضريبي خاص بها ودفع أي ضرائب مرتبطة بها
• لا تخضع أصول الثقة لضريبة الميراث

تحدد قوانين الدولة ووثائق تشكيل الثقة ما إذا كانت الثقة قابلة للإلغاء أم لا. إذا لم تحدد وثيقة الثقة أنها لا قابلة للإلغاء، فإن معظم الدول ستعتبرها قابلة للإلغاء.

Source: https://www.thebalancemoney.com/what-are-grantor-trusts-and-how-can-they-be-changed-3505545