يستخدم النموذج 1099-A للإبلاغ عن إجراءات الإستحواذ أو التخلي عن الممتلكات المؤمنة، وعادة ما يتعلق بمنزل تم بيعه بالمزاد أو بيع قصير. ستقدم لك الجهة المقرضة للرهن العقاري نسخة من هذا النموذج إذا تم إجراء إجراء الإستحواذ على منزلك بسبب الإجراء القانوني للإستحواذ على الممتلكات. ستحتاج إلى هذا النموذج لإعداد إقرارك الضريبي.
كيف يعمل النموذج 1099-A؟
يقوم النموذج 1099-A بالإبلاغ عن الإستحواذ أو التخلي عن الممتلكات المؤمنة، وعادة ما يكون منزلًا تم بيعه بالمزاد أو بيع قصير. ستقدم لك الجهة المقرضة للرهن العقاري نسخة من هذا النموذج إذا تم إجراء إجراء الإستحواذ على منزلك بسبب الإجراء القانوني للإستحواذ على الممتلكات. ستحتاج إلى هذا النموذج لإعداد إقرارك الضريبي. قد يعامل مصلحة الضرائب في بعض الأحيان الإجراء القانوني للإستحواذ على الممتلكات كما لو كنت قد باعت الممتلكات الخاصة بك. يجب عليك حساب الربح أو الخسارة الرأسمالية، ولكن لا يوجد “سعر بيع” في هذ scenarion، على الأقل ليس في نفس السياق كما في البيع العادي عندما قد تتلقى النقد في اليد بعد الصفقة. قد تضطر أيضًا إلى الإبلاغ عن أي دين ملغى كدخل.
مثال على النموذج 1099-A
ربما اقترضت 150،000 دولار لشراء منزلك، ثم واجهت بعض الصعوبات المالية. نتيجة لذلك، لم تتمكن من دفع أقساط الرهن العقاري الخاصة بك. تستولي الجهة المقرضة على الممتلكات الخاصة بك. تتخذ مصلحة الضرائب موقفًا يفيد بأنك حصلت على 125،000 دولار كدخل إذا كنت لا تزال مدينًا بمبلغ 125،000 دولار في الوقت الذي تم فيه إجراء الإستحواذ من قبل الجهة المقرضة، وإذا لم تعد ملزمًا بسداده.
من يستخدم النموذج 1099-A؟
تكون المؤسسة المقرضة مسؤولة عن تقديم النموذج 1099-A إلى مصلحة الضرائب، ويجب أن تقدم لك نسخة أيضًا. يجب على الجهة المقرضة تقديم نسخ لكل مقترض في الحالات التي تكون فيها أكثر من شخص أو كيان مسؤول عن سداد القرض. ثم يكون على المقترضين مسؤولية الإبلاغ عن تلك المعلومات وحصتهم من الصفقة في إقراراتهم الضريبية الشخصية.
ماذا تفعل إذا لم تتلقى النموذج 1099-A؟
يجب أن تتلقى نموذج 1099-A بحلول 31 يناير من العام التالي لعام الإجراء القانوني للاستحواذ. اتصل بالجهة المقرضة إذا لم تتلقها. تحتاج المؤسسة إلى هذا الوقت الطويل لتزويدك بنسخة، على الرغم من أن النموذج ليس مستحقًا لمصلحة الضرائب حتى 28 فبراير. يمكنك أيضًا الاتصال بالجهة المقرضة إذا كنت تعتقد أن المعلومات الموجودة في النموذج غير صحيحة. يجب أن يتضمن بيان 1099-A هوية ومعلومات الاتصال لشخص في المؤسسة. يمكنك التواصل مع هذا الشخص لطرح أي أسئلة.
كيفية قراءة النموذج 1099-A؟
النموذج 1099-A هو نموذج بسيط نسبيًا. يتضمن الجانب الأيسر من النموذج معلومات الاتصال للمقرض والرقم التعريفي للضرائب (TIN)، واسمك وعنوانك ورقم حساب القرض.
ستجد رصيد القرض المستحق في المربع 2 على الجانب الأيمن من النموذج 1099-A. يظهر القيمة العادلة للسوق للممتلكات في المربع 4. تاريخ الإجراء القانوني للاستحواذ في المربع 1. سيتم استخدام هذا كتاريخ البيع.
يشير النموذج إلى ما إذا كان القرض قرضًا مستدانًا أم قرضًا غير مستدان. ربما كان القرض قرضًا مستدانًا إذا قام المقرض بالتحقق من “نعم” في المربع 5 من النموذج 1099-A، والذي يقول: “تحقق إذا كان المقترض مسؤولًا شخصيًا عن سداد الدين”.
المربع 6 هو المكان الذي سيصف فيه المقرض الممتلكات، والتي غالبًا ما تشمل عنوان الممتلكات.
متطلبات الإبلاغ عن الربح أو الخسارة الرأسمالية
أي ربح – ويمكن أن ينتج الإجراء القانوني للاستحواذ عن ربح – يمكن في بعض الأحيان تعويضه بإعفاء الربح الرأسمالي للمنزل الرئيسي. يُطلق عليه أيضًا “استثناء المادة 121″، وهذا الاستثناء الضريبي يسمح للأفراد الأعزب بتحقيق ربح يصل إلى 250،000 دولار على منازلهم الشخصية دون أن يخضعوا لضريبة الربح الرأسمالي. يزداد الحد إلى 500،000 دولار للمتزوجين. ولكن هناك عدة قواعد تنطبق على التأهيل، مثل أن يجب أن تكون قد عشت في المنزل لمدة عامين على الأقل من السنوات الخمس الماضية.
يمكنك حساب ربحك عن طريق مقارنة سعر البيع بسعر الشراء، والذي هو قاعدة التكلفة الخاصة بك في الممتلكات. يمكن العثور على هذه المعلومات عادةً في بيان الإغلاق الذي تلقيته عند شراء الممتلكات. أدخل هذا في الجدول D في إقرارك الضريبي.
استخدم نموذج IRS 4797 إذا كانت الممتلكات التي تم الاستحواذ عليها بالمزاد أو بيعها قصيرة هي عبارة عن إيجار أو استثمار. قد تحتاج إلى مساعدة من محترف ضريبي في هذه الحالة لأنه يجب أن تأخذ عوامل إضافية في الاعتبار، مثل استرداد الاستهلاك، وتكبد خسائر الأنشطة السلبية، والإبلاغ عن أي دخل ونفقات إيجار نهائية.
النموذج 1099-A مقابل النموذج 1099-C
قد تتلقى نموذج 1099-C أو كل من النموذجين 1099-A و 1099-C إذا قام المقرض بإلغاء أي رصيد متبقي للرهن العقاري الذي كنت مدينًا به. الديون المسامح عنها التي تم الإبلاغ عنها في الجدول 1099-C هي دخل خاضع للضريبة.
قد لا تكون الديون الملغاة خاضعة للضريبة، ومع ذلك، إذا كانت قيمة ديونك تتجاوز قيمة أصولك الإجمالية قبل وقت الإجراء القانوني للاستحواذ. هذا يعني أنك كنت في حالة عجز، ويجب عليك أن تقوم بتقديم تقرير عن الديون الملغاة فقط في إقرارك الضريبي فيما يتعلق بالفرق بين ديونك وأصولك.
الأسئلة الشائعة (FAQs)
هل النموذج 1099-A هو نوع من الدخل؟
عمومًا، لا. الدخل الإجمالي الوحيد الذي يتم النظر فيه هو الدين المسامح الذي يتم الإبلاغ عنه في النموذج 1099-C إذا تلقيت كل من هذا النموذج ونموذج 1099-A نتيجة لإجراء قانوني للاستحواذ على منزلك. ولكن حتى الديون المسامحة لن تكون خاضعة للضريبة إذا كنت في حالة عجز في وقت البيع.
هل سيؤثر النموذج 1099-A على إقراري الضريبي؟
سيؤثر النموذج 1099-A على إقرارك الضريبي في بعض الحالات لأن الإجراء القانوني للاستحواذ يؤدي إلى ربح رأسمالي. قد تتمكن من تجنب دفع الضرائب على الربح الرأسمالي إذا كان المنزل هو منزلك الرئيسي، وعشت فيه لمجموع اثنين من السنوات الخمس الماضية، وكان الربح أقل من 250،000 دولار إذا قمت بتقديم إقرار منفرد و 500،000 دولار إذا قمت بتقديم إقرار مشترك للزوجين. ولكن قد تنطبق بعض القواعد الأخرى.
Source: https://www.thebalancemoney.com/what-to-do-with-form-1099-a-3974016
اترك تعليقاً