تحديد متى يبدأ العمل في الواقع يمكن أن يكون مفهومًا مهمًا، سواء في الضرائب أو في تقييم الأعمال. يمكنك القول إن عملك “يبدأ” عندما يبدأ في الإعلان ويكون جاهزًا لخدمة العملاء، حتى لو لم يتم إجراء أي مبيعات. لذا، يمكن أن يكون تاريخ إطلاق موقع الشركة على الإنترنت هو تاريخ بدء تلك الشركة. ولكن هناك طرق أكثر تحديدًا لتحديد بداية العمل، لأغراض الضرائب والقضايا القانونية.
بدء العمل والتسجيل
بالنسبة لمعظم الشركات، يكون تاريخ بدء العمل رسميًا هو تاريخ التسجيل في الشركة. يجب على الشراكات وشركات المسؤولية المحدودة والشركات تسجيل أعمالها لدى الدولة. يكون التاريخ الفعال عادة تاريخ تقديم الطلب إلى الدولة، ولكن يمكن للشركة اختيار تاريخ فعال آخر.
بالنسبة لأغراض الضرائب الفيدرالية، يجب على معظم الشركات التسجيل لدى مصلحة الضرائب الداخلية والحصول على رقم هوية صاحب العمل (EIN). يطلب السطر 11 في هذا النموذج تاريخ بدء العمل أو تاريخ نقل الملكية. يتوقف الأمر على صاحب العمل في تحديد تاريخ البدء.
معظم الشركات تبدأ في اليوم الأول من الشهر. تختار بعض الشركات أن تبدأ في بداية العام أو في بداية الربع (1 يناير، 1 أبريل، 1 يوليو، أو 1 أكتوبر). تستخدم التقارير المالية للشركات (الميزانية وبيانات الأرباح والخسائر) بداية الشهر، مما يجعل من السهل إعداد هذه التقارير.
إجابة مصلحة الضرائب عندما تبدأ الشركة هي أنها تاريخ التأسيس؛ أي تاريخ اعتراف الدولة وتسجيل الشركة.
ولكن تقول مصلحة الضرائب أيضًا أن “أنشطة الشركة”، على سبيل المثال، شراء الأصول التشغيلية الضرورية، قد تكون إشارة إلى أن الشركة قد بدأت. تنظر مصلحة الضرائب إلى ظروف كل حالة لتحديد تاريخ البدء.
بدء العمل والسنة المالية
السنة التي يبدأ فيها العمل هي السنة الضريبية الأولى للشركة. تسمي مصلحة الضرائب هذه السنة السنة المالية. يمكن أن تكون السنة المالية للشركة مهمة في المستقبل لأغراض نقل خسائر الأعمال إلى السنوات السابقة. في هذه الحالة، لا يكون التاريخ الفعلي مهمًا مثل السنة.
إذا كان لديك نشاط تجاري في العام الماضي (نفقات كبيرة أو عميل)، يجب أن تكون قد قدمت إقرار ضريبي لتلك السنة، فقط لتحديد تاريخ البدء لأخذ خسارة ضريبية لتلك السنة.
تاريخ بدء العمل وتكاليف البدء
يمكن أن يكون تاريخ بدء العمل مهمًا عند النظر في ما إذا كانت تكاليف البدء قابلة للاستهلاك. تقول مصلحة الضرائب أنه يمكنك خصم تكاليف البدء للمبالغ المدفوعة أو المتكبدة لـ: (أ) إنشاء تجارة أو عمل نشط، أو (ب) استكشاف إنشاء أو استحواذ على تجارة أو عمل نشط.
يجب أن تكون هذه التكاليف مدفوعة قبل تاريخ بدء عملك، لذا فمن المهم تحديد ذلك التاريخ.
يجب أن تتم استهلاك معظم تكاليف البدء (توزيعها على مدى الوقت)، ولكن يمكنك خصم ما يصل إلى 5000 دولار من تكاليف البدء و5000 دولار من تكاليف التنظيم في السنة الأولى لعملك. راجع منشور مصلحة الضرائب 535 – نفقات الأعمال لمزيد من المعلومات.
مفهوم الاستمرارية في العمل
يأتي مفهوم الاستمرارية في العمل لتحديد متى يبدأ العمل. الاستمرارية في العمل هي عبارة عن عمل يتوقع أن يستمر لفترة غير محددة من الزمن.
يتمتع العمل الذي يستمر بقاعدة عملاء نشطة، ويعمل على الإعلان والتسويق ووسائل أخرى لكسب المزيد من العملاء، ويحقق إيرادات من المبيعات. لا يحتاج العمل الذي يستمر إلى تحقيق ربح، ولكن فقط لإظهار النية في العمل بهدف تحقيق ربح.
يمكنك القول إن العمل يبدأ عندما يصبح استمرارًا؛ أي عندما يبدأ في العمل بشكل مستقل بهدف تحقيق ربح، ويتم الاحتفاظ بسجلات الأعمال وتجنيب العملاء.
الخلاصة
بالتأكيد، السنة التي تبدأ فيها عملك مهمة. يمكن أن يكون اختيار الدخل والمصروفات بين سنة وأخرى مهمًا للضرائب، ولكن في الواقع، يمكنك اختيار تاريخ بدء العمل الخاص بك.
ملاحظة: اتخاذ قرار بشأن تاريخ بدء العمل ليس سهلاً كما يبدو، لأنه له آثار ضريبية وقانونية. احصل على مساعدة من محامٍ ومحاسب قبل اختيار تاريخ محدد.
هل كانت هذه الصفحة مفيدة؟ شكرًا لتعليقك! أخبرنا لماذا! آخرى إرسال
المصادر:
- Florida Division of Corporations. “Articles of Organization for Florida Limited Liability Company.” Accessed April 29, 2020.
- IRS. “Instructions for Form SS-4.” Page 4. Accessed April 29, 2020.
- IRS. “Internal revenue Bulletin: 2008-34. §1.248-1T Election to amortize organizational expenditures (temporary).” Accessed April 29, 2020.
- IRS. “Tax Years.” Accessed April 29, 2020.
- IRS. “Publication 535 Business Expenses.” Page 29. Accessed April 29, 2020.
- Cornell Legal Information Institute. “Going Concern.” Accessed April 29, 2020.
Source: https://www.thebalancemoney.com/when-does-a-business-actually-start-3867111
اترك تعليقاً