أي سنة ضريبية يجب أن تكون رواتب الموظفين في نهاية العام؟

لماذا سنة الرواتب مهمة؟

تؤثر سنة الرواتب المفروضة ضريبتها على الدخل الخاضع للضريبة للموظفين، كما يظهر في الأجر الإجمالي للموظفين في نماذج W-2 لكل سنة.

قواعد تاريخ الرواتب تنطبق حتى إذا تم العمل والأجر المكتسب في سنة مختلفة (ولكن اقرأ الاستثناء أدناه). وذلك لأن الرواتب كانت متاحة للموظفين في يناير وليس في ديسمبر.

الأجر الإجمالي خاضع للضريبة في عام 2021 وليس في عام 2020. إذا قمت بدفع الرواتب في اليوم الأخير من ديسمبر لهذا العمل، فإن تاريخ الرواتب سيكون في 31 ديسمبر 2020، وهذا يعني أن الأجر الذي يتم دفعه هو دخل خاضع للضريبة في عام 2020.

لماذا سنة راتب الموظف مهمة؟

تؤثر السنة التي يتم فيها فرض الضرائب على الدخل الخاضع للضريبة للموظف. إذا كان لدى الموظف مكافأة كبيرة في نهاية العام، على سبيل المثال، فقد يؤثر ذلك على معدل الضريبة للموظف. في بعض السنوات، يوجد فترة دفع إضافية، مما يمكن أن يتسبب في تلقي الموظفين ما يبدو أنه راتب “إضافي”.

ملاحظة: قدم للموظفين فرصة لتغيير نموذج W-4 الخاص بهم للمكافآت أو تلك الرواتب الإضافية في نهاية العام. على سبيل المثال، يمكن للموظف تغيير الاحتجاز لشيك المكافأة والعودة إلى الاحتجاز العادي لرواتب الدفع العادية التالية.

تظهر المشكلة عندما لا ينتهي فترة الدفع في اليوم الأخير من العام. إذا انتهت فترة الدفع قبل نهاية العام، فهناك بضعة أيام في السنة الأولى سيتم دفعها في السنة التالية. إذا انتهت فترة الدفع بعد نهاية العام، فهناك بضعة أيام إضافية في دفعة السنة التالية.

الودائع المباشرة

إذا قمت بتوفير الرواتب للموظفين قبل نهاية العام – عن طريق الودائع المباشرة، على سبيل المثال – يجب أن يعتبر الدفع (والخاضع للضريبة) في تلك السنة، حتى إذا كان شيك الودائع المباشرة يتضمن دخلاً للسنة التالية.

تقول مصلحة الضرائب الأمريكية إن الدخل يعتبر مستلمًا بشكل بناء عندما يتم احتسابه في حساب أو يتاح دون قيود. الاستلام البناء هو مصطلح محاسبي يشير إلى أن الدخل يعتبر في حوزة شخص ما وعندما يكون متاحًا للإنفاق. يجب على الموظفين الإبلاغ عن الدخل في السنة التي تم فيها استلامه أو توفره دون قيود.

الشيكات المؤرخة في المستقبل والاستلام البناء

بشكل عام، عندما يتلقى شخص دفعة عن طريق البريد، يمكن اعتبار أن الشخص استلم الأموال. ولكن هذا ليس صحيحًا دائمًا. قد يكون الشيك مؤرخًا في المستقبل.

الشيك المؤرخ في المستقبل هو شيك يحمل تاريخًا مستقبليًا. إذا تلقيت شيكًا في عام 2020 وكان مؤرخًا في عام 2021، فلا يمكنك صرفه حتى العام التالي. فقط لأنك تحمل الشيك في يدك، لأنه مؤرخ في العام التالي – ولا يمكن صرفه حتى ذلك الحين – سيتم تضمين الشيك في الضرائب للعام التالي.

كيف يؤثر هذا القاعدة على نماذج W-2 للموظفين؟

نماذج W-2 هي النماذج التي تعطيها للموظفين في يناير لتقديم معلومات عن أجورهم والمبالغ المستقطعة للضرائب الفيدرالية على الدخل وضرائب FICA (الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية).

ملاحظة: يتم تضمين آخر راتب مؤرخ في ديسمبر في أرباح W-2 لتلك السنة. يتم تضمين أول راتب في يناير في أرباح W-2 للسنة الجديدة.

بعد إعداد تلك النماذج W-2، يجب توزيعها على الموظفين وتقديمها للإدارة الضمان الاجتماعي. هنا بعض التواريخ التي يجب تذكرها: يجب تقديم نماذج W-2 للموظفين بحلول نهاية يناير، لأجور السنة السابقة. يجب أيضًا تقديم نماذج W-2 للإدارة الضمان الاجتماعي بحلول 31 يناير. إذا كنت تستخدم برنامج محاسبة الرواتب، يجب أن يتولى البرنامج مسألة الضرائب لنماذج W-2 للموظفين.

كيف يمكنني التعامل مع هذه المسألة؟

فيما يلي بعض الاقتراحات:

– لا تتقدم ولا تحاول التفكير الزائد. قدم الرواتب عندما يتم توزيعها بشكل طبيعي.

– إذا كنت تحاول حساب ضرائب الرواتب بنفسك، قد يكون من الحكمة النظر في الحصول على برنامج محاسبة الرواتب.

– أبلغ الموظفين. اعلم الموظفين بأي سنة ضريبية ستكون فيها آخر راتب لهم. من الأفضل دائمًا تحذير الموظفين بدلاً من أن يكتشفوا الأمر في وقت لاحق ويكونوا غاضبين.

– يمكنك الحصول على مساعدة من محاسبك المعتمد أو أي محترف ضرائب آخر.

– إذا كنت مرتبكًا حقًا، قد ترغب في النظر في الحصول على خدمة محاسبة الرواتب للمساعدة في هذه الأنواع من المسائل.

هل كانت هذه الصفحة مفيدة؟

شكرًا على ملاحظاتك! أخبرنا لماذا! (أخرى، إرسال)

المصادر

تستخدم The Balance مصادر عالية الجودة فقط، بما في ذلك الدراسات المراجعة من قبل الأقران، لدعم الحقائق الموجودة في مقالاتنا. اقرأ عملية التحرير لدينا لمعرفة المزيد حول كيفية التحقق من الحقائق والحفاظ على دقة وموثوقية وجودة محتوانا.

مصلحة الضرائب الأمريكية. “النشرة 538 فترات وأساليب المحاسبة”. الصفحة 8. تم الوصول إليه في 23 نوفمبر 2020.

مصلحة الضرائب الأمريكية. “النشرة 509 التقاويم الضريبية”. الصفحة 6. تم الوصول إليه في 23 نوفمبر 2020.

Source: https://www.thebalancemoney.com/end-of-year-employee-paychecks-which-year-s-taxes-3974570