يدفع بعض الأعمال نفقات السكن – وتسميها مصلحة الإيرادات الداخلية نفقات الإقامة – للموظفين. واعتمادًا على الظروف، يمكن أن تكون بعض فوائد السكن والعيش خاضعة للضرائب على الموظف، وفي بعض الأحيان يمكن أن تكون هذه الفوائد مصروفًا قابلًا للاستهلاك لشركتك.
نفقات الإقامة والضرائب
قابل للاستهلاك من قبل صاحب العمل
إذا قمت بدفع تكاليف الإقامة للموظفين بموجب أي من الترتيبات المذكورة أعلاه، يعتبر هذا المصروف قابلًا للاستهلاك كنفقة تجارية. وبمعنى آخر، يمكنك تضمين هذه التكاليف في إقرار ضريبة الأعمال الخاص بك إذا كنت تستطيع إظهار أنها نفقات تجارية عادية وضرورية.
خاضع للضريبة على الموظف
يمكن أن تكون فوائد السكن للموظفين غير خاضعة للضرائب إذا تم تلبية جميع الشروط الثلاث التالية:
- يتم توفير السكن على العقار الذي يمتلكه العمل أو صاحب العمل.
- يتم توفير السكن لراحة صاحب العمل. يجب أن يكون لدى صاحب العمل “سبب تجاري كبير” لذلك، مثل موقع العمل عن بُعد.
- يجب أن يقبل الموظف السكن كشرط للتوظيف. شرط التوظيف هو اتفاق في بداية التوظيف بين صاحب العمل والموظف.
بعض أمثلة السكن التي تستوفي المعايير ولا تخضع للضرائب على الموظف تشمل:
- موظفو الصيد الذين يعيشون على قارب يوفره الشركة.
- موظف بناء يعمل في موقع نائي ليس به سكن آخر متاح.
- مربية تعيش في المنزل ويجب أن تعتني بالأطفال في جميع الأوقات.
إعطاء الموظف مكانًا للإقامة أو تقديم بدل سكن بسبب ارتباط طويل لا يلبي تعريف شرط التوظيف. يعني شرط التوظيف أن الموظف لا يمكنه أداء العمل بدون الإقامة في الممتلكات الخاصة بك.
يتم استبعاد وجبات الموظفين التي يتم توفيرها في ممتلكات عملك لراحة التوظيف من الضرائب على الموظف.
قيود على فوائد السكن
بالإضافة إلى الشروط الثلاث المذكورة أعلاه، هناك أسباب أخرى قد تجعل دفعاتك للسكن للموظفين خاضعة للضرائب على الموظف:
- لا يمكن تضمين سكن الموظف في خطة فوائد الكافتيريا. هذه فوائد منفصلة ويجب أن تخضع للضرائب بشكل منفصل.
- إذا قمت بدفع بدل سكن للموظفين أو السماح للموظف بأخذ راتب إضافي بدلاً من توفير السكن لهم، فإنها تخضع للضرائب على الموظف، حتى إذا كان السكن داخل الموقع هو واحدة من الخيارات.
- يعتبر السكن كجزء من فائدة تعليمية خاضعة للضرائب على الموظف.
سكن الموظفين في الخارج
قيمة الإقامة للموظفين في الخارج لا تخضع للضرائب على الموظف إذا تم تلبية جميع الشروط الثلاث التالية:
- يجب أن يكون السكن في موقع عملك.
- يجب أن يكون السكن لراحة شركتك.
- يجب أن يقبل الموظف السكن كشرط للتوظيف.
تقرير متى يكون السكن خاضعًا للضرائب
إذا كانت فائدة سكن الموظف خاضعة للضرائب، يجب أن تُدرج في دخل الموظف لأغراض التقرير الضريبي. ستحتاج إلى تضمين هذه القيمة في نموذج W-2 السنوي للموظف في المربع 1، جنبًا إلى جنب مع فوائد أخرى. استخدم القيمة العادلة للسوق للتكلفة لتحديد المبلغ.
يتم خصم أي مبالغ يدفعها الموظف للإيجار أو تكلفة السكن من المبلغ المدرج في نموذج W-2. تخضع هذه الفائدة للضرائب على الدخل وضرائب قانون التأمين الاجتماعي الفيدرالي (FICA) ويجب أن تُدرج في نموذج W-2 في المربع 3 (أجور الضمان الاجتماعي) والمربع 5 (أجور الرعاية الطبية).
إذا لم تُدرج مبلغًا لهذه الفائدة في راتب الموظف، تأكد من إبلاغ الموظف بذلك حتى يتمكن من التخطيط لهذا الضريبة الإضافية في وقت الضريبة.
سكن الموظف غير المسترد
لم يعد بإمكان الموظفين خصم نفقات السكن غير المستردة ونفقات أخرى غير المستردة كنفقات متنوعة على الجدول A بموجب قانون تخفيض الضرائب ووظائف العام 2017.
توفير سكن للموظفين من قبل صاحب العمل: احصل على اتفاق
إذا قدمت سكنًا للموظفين، سواء في ممتلكاتك أو في مكان آخر، فأنت في الواقع تقوم بإنشاء علاقة مالك عقار – مستأجر، ويجب أن يكون لديك اتفاق موقع مع كل موظف.
تنظم قوانين المالك والمستأجر من قبل الدول. يجب أن يساعدك محامٍ في وضع التفاصيل بحيث تتوافق مع قوانين ولايتك.
Source: https://www.thebalancemoney.com/when-is-employee-housing-taxable-to-the-employee-4158182
اترك تعليقاً