يعتبر خصم الدخل المؤهل للأعمال (QBI) فرصة مهمة لأصحاب الأعمال الصغيرة للحصول على خصم ضريبي إضافي بنسبة 20٪ على دخل أعمالهم الصافي، مما يساعد في تقليل الدخل الإجمالي الخاضع للضريبة. إذا كانت الشركة الصغيرة الخاصة بك تستوفي جميع متطلبات خصم QBI، يمكنك أخذ هذا الخصم على إقرارك الضريبي الشخصي.
ما هو الدخل التجاري المؤهل؟
يشمل الدخل التجاري المؤهل الدخل المؤهل المحدد والمكاسب أو الخسائر والاستقطاعات من دخل الأعمال. يتم احتساب العناصر المدرجة في الدخل الخاضع للضريبة فقط، ولا يحق للدخل الذي يتم تحقيقه من خلال شركة C أن يكون مؤهلاً.
يجب إزالة أنواع معينة من الدخل من حساب الخصم QBI. يمكنك احتساب معظم الدخل الصافي لأعمالك من عمليات الأعمال التجارية.
لا يشمل الدخل التجاري المؤهل الأنواع التالية من الدخل:
- الأرباح أو الخسائر أو الأرباح التوزيعات من الاستثمارات
- دخل الأجور
- دخل الفائدة أو السندات التي لا تتعلق بالعمل
- أرباح الثقة الاستثمارية العقارية المؤهلة (REIT)
- دخل الشراكات المدرجة في البورصة المؤهلة (PTP)
- دخل الأعمال من خارج الولايات المتحدة
- المدفوعات المضمونة لشريك
تعتبر أرباح الثقة الاستثمارية العقارية المؤهلة (REIT) ودخل الشراكات المدرجة في البورصة المؤهلة (PTP) منفصلة عن بقية دخل الأعمال المؤهل. تقدم مصلحة الضرائب الأمريكية معلومات أكثر تحديدًا على موقعها. قد لا يتم تضمين أنواع الدخل الأقل شيوعًا الأخرى في الدخل لحساب QBI. يمكن أن تساعد تعليمات نموذج 8995 في هذا الصدد.
قد يتم تحديد خصم QBI أيضًا بواسطة الرواتب أو الأجور المدفوعة للموظفين وتكلفة بعض الممتلكات المملوكة والمشتراة مؤخرًا من قبل الشركة، والتي تسمى “القاعدة غير المعدلة فور الاستحواذ (UBIA)”.
أنواع الأعمال التي يمكن أن تطالب بخصم QBI
تحدد عدة عوامل ما إذا كنت مؤهلاً لهذا الخصم الضريبي:
- يجب أن تكون شركتك شركة فردية أو شراكة أو شركة S
- يجب عليك معرفة مبلغ الدخل الصافي من تلك الأعمال للعام، لمعرفة ما إذا كان الدخل والاستقطاعات مؤهلة أم لا
- يجب عليك حساب إجمالي الدخل الخاضع للضريبة من جميع المصادر للعام
بشكل أساسي، يمكن للكيانات ذات المرور السلس أن تستفيد من هذا الخصم. في الشركات ذات المرور السلس، يتم فرض الضرائب على دخل الشركة على إقرار الضريبة الشخصية للمالك.
تشمل الشركات ذات المرور السلس:
- أصحاب الشركات الفردية وشركات المسؤولية المحدودة ذات المالك الواحد الذين يقدمون إقرارات ضريبة الدخل الفيدرالية على نموذج C
- شركاء الشراكات وأصحاب شركات المسؤولية المحدودة ذوي الأعضاء المتعددين الذين يقدمون إقرارات الشراكة
- مساهمو الشركات S الذين يقدمون جدول K-1 للإبلاغ عن حصتهم من دخل الشركة S
لا يحق للشركات (C corps) الاستفادة من خصم QBI لأن دخل الشركة يخضع للضريبة بشكل منفصل عن دخل المالك.
بعض أنواع الأعمال، المعروفة بأعمال التجارة أو الخدمات المحددة (SSTBs)، قد لا تكون مؤهلة للحصول على الخصم الكامل لـ QBI إذا كانت دخول أصحاب الأعمال تفوق حدود معينة، والتي تتغير كل عام. تشمل هذه الأعمال أعمال الرعاية الصحية والقانون والمحاسبة والفنون الأدائية والاستشارات والرياضة والخدمات المالية والاستثمار.
كيفية المطالبة بخصم QBI على إقرار الضريبة الخاص بك
يتم حساب خصم QBI على أحد نموذجين، اعتمادًا على مبلغ الدخل الخاضع للضريبة الخاص بك.
نموذج 8995 هو نموذج الحساب المبسط. يمكنك استخدام هذا النموذج إذا كان دخلك الخاضع للضريبة لا يتجاوز 170,050 دولار وأنت تقدم إقرارًا فرديًا، أو تقدم إقرارًا منفصلًا للزوجين، أو تكون رب الأسرة، أو أرمل (ة) لعام 2022. الحد الدخل هو 340,100 دولار إذا كنت تقدم إقرارًا مشتركًا للزوجين.
نموذج 8995-A يستخدم في الحالات المعقدة أكثر، بما في ذلك SSTBs وأصحاب الأعمال المتعددة.
يحسب أصحاب الشركات S وشركاء الشركات S (بما في ذلك أصحاب شركات المسؤولية المحدودة المفوضة بالضريبة كشركات شراكة) خصم QBI بطريقة مختلفة. أولاً، يتم حساب إجمالي QBI للشركة على أحد النموذجين المذكورين أعلاه. ثم يتم حساب حصة كل مالك من QBI وإدخالها في سطر منفصل على جدول K-1 للمالك، جنبًا إلى جنب مع الدخل الآخر للمالك. يتم إدخال معلومات جدول K-1 مع الدخل الآخر للمالك على إقرار الضريبة الشخصي للمالك.
تنبيه: يعتبر حساب هذا الخصم معقدًا، ويختلف من شركة إلى أخرى. لمعرفة ما إذا كنت مؤهلاً وللحصول على مساعدة في الحساب، استخدم برامج إعداد الضرائب أو خدمات محترفي الضرائب المرخصين.
الأسئلة المتكررة (FAQs)
كيف يتم حساب خصم الدخل المؤهل للأعمال؟
لحساب خصم الدخل المؤهل للأعمال (QBI)، يجب عليك استكمال إقرار الضريبة الشخصي الخاص بك وحساب الدخل الصافي من عملك. يجب خصم بعض أنواع الدخل غير المؤهل من الدخل الصافي. يمكنك استخدام مخطط QBI في تعليمات نموذج 8995 لمعرفة كيفية عمل ترتيب الحسابات.
هل يمكنك المطالبة بخصم الدخل المؤهل للأعمال على الممتلكات العقارية التي تمتلكها؟
قد يكون أصحاب العقارات الإيجارية مؤهلين لخصم الدخل المؤهل للأعمال (QBI) إذا استوفوا متطلبات محددة لاعتبارهم “تجارة أو عمل”. ليس عليك أن تشارك فعليًا في نشاط تأجير العقار لتكون مؤهلاً.
تتم مراجعة كل حالة استنادًا إلى جميع الحقائق والظروف. إذا كنت ترغب في الاستفادة من خصم QBI لعملك العقاري، تحقق مع محترف ضريبي مرخص.
Source: https://www.thebalancemoney.com/how-can-i-get-a-qualified-business-income-deduction-4690835
اترك تعليقاً