في هذا المقال، سنتعرف على كيفية إنشاء بيان مراجعة لمؤسستك الصغيرة. سنتناول مفهوم البيان المراجعة وما يتضمنه، وكيفية إعداده وفهمه. سنقدم أيضًا بعض الأسئلة الشائعة حول هذا الموضوع.
ما هو البيان المراجعة؟
البيان المراجعة هو بيان مالي يستخدمه الأعمال للحصول على نظرة عامة عن وضعها المالي وقيمتها العامة. يسجل هذا البيان ملخصًا للأموال التي تمتلكها الشركة، بما في ذلك الأصول والخصوم وحقوق الملكية. يعتبر البيان المراجعة أداة محاسبية مهمة للشركات الصغيرة لأنها لا توفر فقط لمحة عن الأرصدة المالية للشركة في نقطة زمنية معينة، ولكنها يمكن أن تكون مؤشرات رئيسية للنمو المحتمل أو الانخفاض. فيما يلي، سنتعمق في كيفية قراءة وإعداد بيان المراجعة وتحديد المكونات المشاركة حتى تتمكن من الحفاظ على دقة أفضل عند تسجيل وحساب أموال شركتك.
ما يتضمنه البيان المراجعة؟
لإنشاء بيان مراجعة، ستحتاج إلى جمع جميع الإيصالات والفواتير والوثائق المالية الأخرى لتسجيل أموال شركتك. باستخدام جدول، ستقوم بتسجيل هذه البيانات في إحدى الأقسام الثلاثة: الأصول والخصوم وحقوق الملكية.
الأصول
الأصول هي العناصر ذات القيمة التي تمتلكها الشركة. يمكن أن تزيد بعض الأصول من القيمة العامة للشركة، حيث تعتبر هذه العناصر عناصر يمكن بيعها أو استخدامها لإنتاج منتجات أو تقديم خدمات يمكن بيعها.
تصنف الأصول إلى أصول ملموسة وأصول غير ملموسة. الأصول الملموسة هي الكائنات الفعلية التي يمكن أيضًا تصنيفها كأصول ثابتة، مما يعني أنها ليست للبيع ولكنها تستخدم لأغراض تشغيلية. أما الأصول غير الملموسة، فهي ليست كائنات فعلية ولكنها مفاهيم أو أفكار ذات قيمة، مثل الملكية الفكرية.
بعض أمثلة الأصول للشركات الصغيرة تشمل:
- الأصول الملموسة:
- المعدات
- العقارات
- المصانع
- الأصول الحالية:
- الأصول غير الملموسة:
- القيمة المعنوية
- العلامات التجارية
- حقوق النشر
- براءات الاختراع
على بيان المراجعة، يتم سرد الأصول على الجانب الأيسر وتنقسم إلى أصول حالية وأصول غير حالية. في قسم الأصول الحالية، يجب أن تضم جميع الأصول التي يمكن تحويلها إلى نقد خلال الفترة الحالية. في الأصول غير الحالية، يجب أن تضم جميع الأصول الأخرى التي تجلب قيمة للشركة ولكن لا يتوقع بيعها أو جلب قيمة نقدية خلال العام.
الخصوم
الخصوم هي ببساطة ديون الشركة. هذا هو ما يدينه الشركة للشركات الأخرى والموظفين وحتى العملاء. يتم سرد الخصوم على الجانب الأيمن من البيان المراجعة، مقابل الأصول. بعض أمثلة الخصوم تشمل:
- الحسابات المدفوعة
- الضرائب
- القروض المصرفية
- الإيجار
- المرافق
- رواتب الموظفين
- السلع المستحقة للعملاء
- السندات
مثل الأصول، يتم تقسيم الخصوم إلى خصوم حالية وخصوم غير حالية. الخصوم الحالية هي الديون التي يجب أن تدفع في غضون العام، مثل الحسابات المدفوعة. الخصوم غير الحالية هي الديون التي تعتبر طويلة الأجل ولا يجب أن تدفع بالكامل خلال العام، مثل القروض.
حقوق الملكية
تعتبر حقوق الملكية صافي قيمة الشركة. في بيان المراجعة، يتم سرد حقوق الملكية بعد الخصوم وتمثل المبلغ الذي سينتمي لأصحاب الشركة إذا تم استخدام جميع الأصول لسداد جميع الخصوم. يمكن أيضًا أن يشار إليها باسم حقوق المساهمين أو حقوق المالكين.
مع العلم أن مصطلح “حقوق المساهمين” يستخدم بشكل أساسي للشركات، يجب على أصحاب الشركات الصغيرة مثل الشركات الفردية بدون مستثمرين الإشارة إليها ببساطة باسم “حقوق المالك”. الفرق الرئيسي بين هذين المصطلحين هو ما إذا كان المستثمرون يمتلكون جزءًا من الشركة أم لا.
كيفية إعداد بيان المراجعة الخاص بك
بمجرد فهمك لما يدخل في بيان المراجعة، يمكنك البدء في إعداده. هناك العديد من القوالب وبرامج البرمجيات المتاحة التي توفر الهيكل الأساسي، مما يجعل الأمر سهلاً لأصحاب الشركات الصغيرة للبدء. فيما يلي بعض الخطوات الأساسية لإعداد بيان المراجعة الخاص بك:
- تحديد ما إذا كنت ستقوم بالإبلاغ عن الشهر أو الربع أو السنة.
- جمع جميع الوثائق المالية، مثل الإيصالات والفواتير، المتعلقة بأصول وخصوم شركتك.
- ملء جميع المبالغ المتعلقة بالأصول والخصوم، مع وضع الأصول على الجانب الأيسر والخصوم على الجانب الأيمن.
- تحديد الأرباح المحتجزة أو حقوق الملكية.
- التأكد من توازن الجانبين.
فهم بيان المراجعة الخاص بمؤسستك الصغيرة
بعد ملء بيان المراجعة بجميع البيانات المالية اللازمة، يمكنك البدء في تحليل هذه البيانات. يقدم بيان المراجعة العديد من الأفكار، بما في ذلك صافي قيمة الشركة، والمجالات التي تحتاج إلى مزيد من التنظيم، والتقدم المحرز على مر الزمن، والقدرة على إظهار أن شركتك تستحق الائتمان من الجهات المانحة. يمكنك استخدام بيان المراجعة الخاص بك لحساب النسب الرئيسية، والتي يمكن أن تساعدك في فهم وضعك المالي. فيما يلي بعض الأمثلة:
- نسبة الدين: تستخدم نسبة الدين لتحديد الوضع المالي من خلال تحديد الديون باستخدام الصيغة: نسبة الدين = إجمالي الخصوم ÷ إجمالي الأصول.
- رأس المال العامل: يشير رأس المال العامل إلى الأموال المستخدمة لتغطية تكاليف التشغيل ويمكن حسابها باستخدام هذه الصيغة: رأس المال العامل = الأصول الحالية – الخصوم الحالية.
- نسبة الدين إلى حقوق الملكية: توضح نسبة الدين إلى حقوق الملكية رافعة الرهان المالية للشركة وما إذا كانت معظمها ديون أم حقوق مساهمين. يتم حسابها باستخدام الصيغة: نسبة الدين / حقوق الملكية = إجمالي الخصوم ÷ إجمالي حقوق الملكية.
الأسئلة الشائعة (FAQs)
ما هو البيان المراجعة القوي؟
يوضح البيان المراجعة القوي أن الشركة مالياً مستقرة. وهذا يعني عموماً أن لدى الشركة مزيد من الأصول من الخصوم ويمكنها تغطية جميع المصروفات المتوقعة خلال تلك السنة. يوضح البيان المراجعة القوي القدرة على تلبية احتياجات العملاء والنفقات المتوقعة لنمو الأعمال.
هل يجب أن يكون لدى الشركة الصغيرة بيان مراجعة؟
البيان المراجعة ليس بالضرورة مطلبًا لتشغيل الأعمال. ومع ذلك، يجب على معظم أصحاب الأعمال إنشاء والحفاظ على هذه البيانات لمساعدتهم في تحديد الأولويات المالية وفهم وضعهم المالي لأي جهة مانحة محتملة أو مستثمرين.
ما هو الفرق بين بيان الدخل وبيان المراجعة؟
يعتبر بيان الدخل وبيان المراجعة كلاهما بيانات مالية تظهر وضع الشركة ولكنهما يختلفان في التصميم والطريقة التي يتم استخدامهما فيها. يظهر بيان المراجعة أصول الشركة وخصومها وحقوق الملكية في نقطة زمنية محددة، بينما يظهر بيان الدخل الإيرادات والمصروفات على مدى فترة زمنية.
هل كانت هذه الصفحة مفيدة؟
شكراً لتقديم ملاحظاتك! يرجى إخبارنا بسبب ذلك.
المصادر:
- Texas A&M, Agrilife Extension. “Balance Sheet—A Financial Management Tool.”
- U.S. Securities and Exchange Commission. “Beginners’ Guide to Financial Statements”.
Source: https://www.thebalancemoney.com/how-to-create-a-balance-sheet-for-your-small-business-5205349
اترك تعليقاً