تعتبر الضريبة التدريجية ضريبة تفرض نسبة أعلى على الأثرياء منها على الفقراء. وتعتمد على دخل أو ثروة المكلف.
تعريف وأمثلة على الضريبة التدريجية
مع الضريبة التدريجية ، تكون العبء الضريبي أعلى بالنسبة للأثرياء مقارنة بأولئك الذين لديهم دخاكل أقل. تساعد هذه الضريبة العائلات ذات الدخل المنخفض على دفع تكاليف الأساسيات مثل المأوى والغذاء والنقل. تتيح لهم الضريبة التدريجية إنفاق نسبة أكبر من دخاكلهم على تكاليف المعيشة. تعزز أنظمة الضرائب التدريجية قدرة الفقراء على شراء السلع اليومية أيضًا ، مما يزيد من الطلب الاقتصادي. على عكس الضريبة التدريجية ، يمكن أن تقلل الضريبة الموحدة أو الضريبة التنازلية من قدرة المكلفين ذوي الدخل المنخفض على تحمل مستوى معيشة لائق. لا تؤثر الضريبة التدريجية بنفس القدر على الأثرياء ، لأنهم بعد الضريبة لا يزالون قادرين على تحمل التكاليف الأساسية وأكثر ، على الرغم من أنها قد تقلل من قدرتهم على الاستثمار في الأسهم أو شراء السلع الفاخرة. مع الضريبة التدريجية ، يدفع الشخص ذو الدخل المنخفض نسبة ضريبة أقل من الشخص ذو الدخل الأعلى. على سبيل المثال ، إذا كان شخص ما يكسب 12,000 دولار في السنة ، وشخص آخر يكسب 120,000 دولار. سيتم فرض ضرائب مختلفة عليهما في نظام ضريبة تدريجية. قد يدفع الشخص ذو الدخل المنخفض الضريبة بنسبة 10٪ ، أو 1,200 دولار ، مما يترك له 10,800 دولار لتغطية جميع احتياجاته. سيدفع الشخص ذو الدخل الأعلى نسبة ضريبة أعلى. فلنفترض أن دخلهما البالغ 120,000 دولار يتم فرض ضريبة عليه بنسبة 24٪ ، وهي 28,800 دولار. سيتبقى لديهما 91,200 دولار للنفقات.
كيف تعمل الضريبة التدريجية؟
مع الضريبة التدريجية ، يتم تحديد الأسعار عند مستويات دخل محددة ، حيث يدفع المستويات الأعلى أكثر.
في الولايات المتحدة ، تعتبر ضريبة الدخل الفيدرالية ضريبة تدريجية. يدفع الأشخاص الذين يكسبون أقل من 9,950 دولار 10٪ من الضرائب ، بينما يدفع الأشخاص الذين يكسبون أكثر نسبة ضريبة أعلى (تصل إلى 37٪).
هناك عدة فئات ضريبية مختلفة ، أو مجموعات من الدخل الخاضع للضريبة ، والتي يتم فرض ضرائب عليها بأسعار مختلفة.
فيما يلي أسعار ضريبة الدخل لعام 2021 وفئاتها للأفراد الأعزب والأزواج المتزوجين الذين يقدمون الإقرار المشترك ورؤساء الأسرة. تمثل المستويات الدخل الخاضع للضريبة ، أو ما تبقى بعد أخذ جميع الاستثناءات والاستقطاعات.
| النسبة | الدخل الأعزب | الدخل المشترك للأزواج المتزوجين | الدخل لرؤساء الأسرة |
|---|---|---|---|
| 10% | $0 | $0 | $0 |
| 12% | $9,950 | $19,900 | $14,200 |
| 22% | $40,525 | $81,050 | $54,200 |
| 24% | $86,375 | $172,750 | $86,350 |
| 32% | $164,925 | $329,850 | $164,900 |
| 35% | $209,425 | $418,850 | $209,400 |
| 37% | $523,600 | $628,300 | $523,600 |
كانت أسعار الضرائب في الولايات المتحدة أكثر تدرجًا في الماضي. كانت النسبة العليا في الولايات المتحدة أكثر من 70٪ من عام 1936 إلى 1964 ، ثم مرة أخرى من عام 1968 إلى 1970. في عامي 1944 و 1945 ، بلغت النسبة العليا 94٪ لدفع تكاليف الحرب العالمية الثانية.
أنواع الضريبة التدريجية
تعتبر ضرائب الدخل في الولايات المتحدة ضرائب تدريجية ، ولكن هناك أنواعًا أخرى من الضرائب التدريجية.
ضرائب الميراث ، على سبيل المثال ، هي ضرائب تدريجية. يتم فرضها على القيمة الإجمالية للأصول التي يتم تمريرها إلى المستفيدين الأحياء بنسبة قصوى تبلغ 40٪ على المبالغ التي تزيد عن 11.7 مليون دولار حتى عام 2021 (ارتفاعًا من 11.58 مليون دولار في عام 2020).
ضرائب الرعاية الصحية للرعاية المعقولة ، المعروفة أيضًا باسم ضرائب أوباماكير ، هي أيضًا ضرائب تدريجية. تنطبق ضريبة الدخل الصافي على الاستثمار بنسبة 3.8٪ فقط على أولئك الذين يكسبون أكثر من 200,000 دولار في السنة ، أو 250,000 دولار لأولئك الذين متزوجون ويقدمون الإقرار المشترك ، بما في ذلك الأرباح والمكاسب الرأسمالية. تفرض ضريبة ميديكير الإضافية ضريبة مستشفى ميديكير إضافية بنسبة 0.9٪ على الدخل وأرباح العمل الحر التي تزيد عن هذه الحدود. أثرت هذه الضرائب على أعلى 5٪ من إقرارات الضريبة المقدمة.
إضافةً إلى ذلك ، فإن الاعتمادات الضريبية للفقراء هي أيضًا تدريجية. يتم خصمها من الضريبة المستحقة بدلاً من الدخل الإجمالي. بعض الاعتمادات متاحة حتى فقط لأولئك الذين يعيشون بدون دخل معين. يتم منح اعتماد ضريبة الدخل المكتسبة لكل معتمد ، حتى مستويات دخل معينة. إنها مستردة ، لذا يتلقى المكلف استردادًا إذا كانت الاعتمادات أكثر من الضريبة المستحقة. يتم منح اعتماد ضريبة الشيخوخة والإعاقة لأولئك الذين تبلغ أعمارهم 65 عامًا أو أكثر أو تقاعدوا بسبب الإعاقة. إنها متاحة فقط لأولئك الذين يقل دخلهم عن حد الدخل المنخفض جدًا. إن اعتماد ضريبة الطفل هو مبلغ ثابت يعني الكثير للفقراء. إن اعتماد المساهمة في توفير التقاعد متاح فقط حتى حد دخل معين.
أحداث ملحوظة
هناك دعم متزايد لجعل ضريبة الدخل في الولايات المتحدة أكثر تدرجًا.
اقترحت الممثلة الكساندريا أوكاسيو-كورتيز ، الديمقراطية من نيويورك ، معدل ضريبة 70٪ على الدخل الأعلى من 10 ملايين دولار. سيضيف مثل هذا الخطة 291 مليار دولار إلى الإيرادات الفيدرالية بين عامي 2019 و 2028.
وجد استطلاع أن أكثر من نصف الناخبين الأمريكيين يدعمونها. ستمول الإيرادات الإضافية الصفقة الجديدة الخضراء.
اقترحت السيناتور إليزابيث وارين ، الديمقراطية من ماساتشوستس ، ضريبة ثروة تدريجية كجزء من برنامجها الرئاسي لعام 2020. ستفرض ضريبة 2٪ على الأصول التي تزيد عن 50 مليون دولار ، وترتفع إلى 3٪ على الأصول التي تزيد عن 1 مليار دولار.
وفقًا لمؤسسة الضرائب ، ستجني هذه الضريبة 2.75 تريليون دولار من العائلات الـ 75,000 التي ستتأثر خلال 10 سنوات.
Source: https://www.thebalancemoney.com/progressive-tax-definition-examples-4155741
اترك تعليقاً