يعد الحساب التقاعدي الممتد (Stretch IRA) حسابًا تقاعديًا فرديًا موروثًا يمكن للمستفيد “تمديد” الحد الأدنى المطلوب للتوزيعات على فترة أطول بناءً على توقعات عمره الخاصة. ألغت قانون SECURE Act الذي تم توقيعه في عام 2019 هذه الثغرة للمستفيدين غير الأزواج.
تعريف وأمثلة للحساب التقاعدي الممتد
الحساب التقاعدي الممتد هو حساب تقاعدي فردي يرثه الشخص والذي كان يسمح سابقًا للمالك الجديد بتمديد الحد الأدنى المطلوب للتوزيعات (RMDs) على مر الزمن. حيث يتم تحديد RMDs بناءً على توقعات عمر صاحب الحساب، وكان المستفيدين قادرين على إعادة ضبط مدة الوقت المستخدمة لحساب التوزيع. يتم تحديد توقعات العمر بواسطة جدول توقعات العمر الخاص بـ IRS. وبذلك يتيح للأموال في الحساب أن تستمر في النمو دون دفع الضرائب.
قانون SECURE Act هو قانون تقاعدي شامل تم توقيعه في ديسمبر 2019، وقد ألغى “الحساب التقاعدي الممتد” الذي كان يسمح للمستفيدين غير الأزواج بسحب أصول الحسابات الموروثة على مدار حياتهم. الآن، يتعين على الأشخاص الذين يرثون IRA أن يسحبوا الأصول خلال 10 سنوات، بأي طريقة وفي أي وقت يرغبون فيه. الأزواج والمستفيدين المعاقين هم بين الاستثناءات القليلة لهذه القاعدة.
كيف يعمل الحساب التقاعدي الممتد؟
الأهلية: كان أي مستفيد فردي مؤهل، مثل الطفل أو الحفيد أو الابن أو الابنة أو حتى الصديق، مؤهلًا لتمديد IRA الموروث. لم تكن المؤسسات الخيرية والمؤسسات الاعتبارية مؤهلة لأنها ليس لديها توقعات عمر.
التوزيعات الحد الأدنى المطلوبة: التوزيع الحد الأدنى المطلوب هو المبلغ الذي يجب سحبه من بعض خطط التقاعد كل عام. يرد ذلك لأن القانون الضريبي الأمريكي ينص على أن المساهمات التي تم إيداعها في IRA التقليدية قابلة للاستقطاع الضريبي. ولكن السلطة الضريبية ترغب في الحصول على بعض الإيرادات من هذه الحسابات، لذا يتم فرض ضرائب على السحوبات بأسعار الدخل العادية للمالك عند سحب الأموال. نظرًا للتغييرات التي أدخلتها قانون SECURE Act، إذا كان عيد ميلاد المالك السبعين هو 1 يوليو 2019 أو بعده، فليس عليهم أن يقوموا بسحب الأموال حتى يصلوا إلى سن السابعة والسبعين إذا كانوا متقاعدين.
متطلبات السند: لا يمكن لمالك IRA أن يترك الحساب سليمًا إلى الأبد، مما يسمح له بالاستمرار في النمو دون دفع الضرائب، لذا يجب سحب الأموال، وفي إطار زمني يفرغ الحساب في نهاية المطاف ويعرض تلك الأموال للضرائب على الدخل. إذا لم يقم حاملو الحساب بسحب الأموال بحلول العمر المطلوب، فإن السلطة الضريبية تفرض عقوبات قاسية. هذه المتطلبات لا تنطبق على IRA الروث.
متى يجب على المستفيدين البدء في سحب RMDs: قبل قانون SECURE Act لعام 2019، كان لدى المستفيد من IRA الموروث خيارين عمومًا. يمكنهم سحب الحساب بأكمله خلال خمس سنوات من وفاة المالك، أو البدء في سحب RMDs بناءً على توقعات عمرهم الخاصة في غضون عام واحد من تاريخ الوفاة. إذا كانت توقعات عمرهم أطول بكثير من توقعات عمر المالك، فسيؤدي ذلك إلى توزيعات مطلوبة أقل وأقل دخل مشهر كل عام للمستفيد. كما سيتيح للأموال في الحساب أن تستمر في النمو دون دفع الضرائب. المستفيد الذي كان مؤهلاً لتمديد الحد الأدنى المطلوب للتوزيعات على أساس توقعات عمره الخاص لم يكن مضطرًا للقيام بذلك. يمكنهم تصفية IRA الموروث في أي وقت، ولكن هذا سيؤدي إلى إدراج كل الأموال في دخل المستفيد الخاضع للضريبة للسنة التي تم فيها السحب. إذا لم يكن المستفيد بحاجة إلى المال لأسباب ملحة، فمن المفضل عادةً من الناحية الضريبية أن يأخذ فقط الحد الأدنى المطلوب للتوزيع كل عام.
الخيار الآخر للأزواج الناجين: الزوج الناجي الذي يتم تسميته كمستفيد أساسي لحساب IRA للمتوفى لديه خيار إضافي بعد تصفية الحساب أو الالتزام بالنافذة الزمنية لمدة 10 سنوات: يمكنهم تحويل الأموال من IRA الموروث إلى IRA الخاص بهم. يسمح لهم ذلك بالتعامل مع IRA الموروث كملكهم الخاص، وفقًا لمتطلبات RMD الخاصة بهم وتوقعات عمرهم. لم يؤثر قانون SECURE Act لعام 2019 على هذا الخيار.
عادةً ما يكون لدى المستفيدين من IRA، بما في ذلك الأزواج الناجين، العديد من الخيارات للاختيار من بينها عند اتخاذ قرار بشأن ما يجب فعله بالحساب. قواعد هذه الخيارات يمكن أن تكون معقدة. من الحكمة أن يستشير المستفيد محامي تخطيط الأموال أو مستشار مالي أو محاسب قبل اتخاذ أي قرارات بشأن كمية السحب من IRA الموروث.
أخذات رئيسية
- سمحت الحسابات التقاعدية الممتدة للمستفيدين من IRA الموروث بتمديد فترة الوقت المطلوبة لسحب الأموال من الحساب بناءً على توقعات عمرهم الخاصة بدلاً من المالك الأصلي للحساب. وهذا يسمح للحساب بالاستمرار في النمو وتجنب دفع الضرائب على الدخل.
- ألغى قانون SECURE Act لعام 2019 هذه الثغرة لمعظم المستفيدين.
- لا يمكن للمستفيدين غير الأزواج تمديد فترة التوزيع لأكثر من 10 سنوات بعد وفاة المالك الأصلي للحساب.
- يمكن للأزواج الناجين تحويل IRA الموروث إلى IRA الخاص بهم، مما يعيد ضبط RMD وفقًا لتوقعات عمرهم الخاصة.
Source: https://www.thebalancemoney.com/stretch-ira-3505599
اترك تعليقاً