في هذا المقال سنتحدث عن كيفية تأثير خسائر الأعمال على وضعك الضريبي الشخصي وكيفية المطالبة بهذه الخسائر في إقرار الضرائب الخاص بك.
كيفية تحديد حدود خسائر الأعمال
تؤثر حدود خسائر الأعمال على الشركات التي تدفع ضرائبها من خلال إقرار الضرائب الشخصي. يمكن للشركات أن تتكبد خسارة في الأعمال، ولكنها لا تؤثر على ضرائب المساهمين. قد يكون لدى أصحاب الأعمال الذين لديهم مخاطر محدودة أو لا يشاركون في إدارة الأعمال حدودًا على خسائر أعمالهم لأغراض الضرائب. إذا كانت خسارتك تتجاوز الحد المسموح به لعام واحد، فقد تكون قادرًا على تحميل كل أو جزء من تلك الخسارة في السنوات الضريبية المقبلة لتقليل الدخل الخاضع للضريبة في تلك السنوات.
كم يمكن للشركة أن تتكبد خسارة؟
يمكن للشركات التي تنظم كشركات فردية أو شركات ذات مسؤولية محدودة (LLCs) أو شراكات أو شركات S أن تتكبد خسائر في الأعمال على إقرارات الضرائب الشخصية. لا تنطبق حدود الخسارة على الشركات. يُطلق على خسارة الأعمال للعام من العمليات اسم صافي الخسارة التشغيلية. تفرض مصلحة الضرائب الداخلية (IRS) حدودًا على خسائر الأعمال في عدة حالات.
قواعد المخاطر المرتبطة بالأعمال
تحدد قواعد المخاطر خسائرك من الأعمال بناءً على المبلغ المخاطر في النشاط. تنطبق هذه الحدود على الشركاء ومساهمي شركات S وأصحاب الشركات المساهمة المغلقة المعينين الذين يمارسون نشاطًا تجاريًا للربح. ستحتاج إلى استخدام نموذج IRS Form 6198 لحساب وتقديم تقرير وضعك المخاطري.
قواعد النشاط السلبي
تحدد قواعد النشاط السلبي أيضًا خصومات خسارة الأعمال. يتعلق النشاط السلبي بصاحب الأعمال الذي لا يشارك في عمله بشكل منتظم أو مستمر أو كبير. بعبارة أخرى، هذا الشخص هو مستثمر أو مساهم ولكنه ليس نشطًا في العمل. تنطبق قواعد النشاط السلبي على الأنشطة الإيجارية، حتى إذا كان المالك يشارك بنشاطه بنشاط في العمل، ما لم يكن محترفًا في العقارات. يمكن خصم الخسائر الناتجة عن النشاط السلبي فقط حتى حد الدخل من تلك الأعمال.
كيف تعمل قواعد الخسارة الزائدة
تدخل قاعدة الخسارة الزائدة عندما تكون إجمالي الخصومات الخاصة بأعمالك أكثر من إجمالي الدخل الإجمالي الخاص بأعمالك، فوق حد مبلغ 262,000 دولار للمكلف الفردي أو 524,000 دولار لإقرار الضريبة المشتركة، بدءًا من عام 2021 وما بعده. ببساطة، يعتبر أي خسارة تزيد عن 262,000 دولار (للمكلف الفردي) أو 524,000 دولار (لإقرار الضريبة المشتركة) زائدة ولا يمكن اعتبار هذا المبلغ الزائد كخسارة في إقرار الضرائب للعام.
قواعد تحويل خسائر الضرائب
إذا كانت خسارة أعمالك محدودة لعام واحد بسبب قواعد الخسارة الزائدة، فقد تكون قادرًا على تحويل كل أو جزء من الخسارة الزائدة إلى سنة ضريبية مستقبلية. بدءًا من عام 2021، يتم استعادة أحكام قوانين تخفيضات الضرائب ووظائف 2017 لتحويل خسائر الضرائب بالكامل.
حساب وتقديم تقارير خسائر الأعمال
لحساب مبلغ الخسارة، يتعين عليك إضافة دخل أعمالك وطرح نفقات الأعمال في إقرار الضرائب الخاص بأعمالك. إذا كانت نفقاتك القابلة للاستهلاك أكبر من الدخل، فإن لديك خسارة، ويمكنك البدء في عملية حساب صافي الخسارة التشغيلية (NOL). لحساب هذا الحساب، يمكنك أخذ بعض الاستقطاعات بالكامل، مثل الإيجار أو نفقات المكتب. يتم تحديد الاستقطاعات الأخرى، مثل الاستهلاك أو تكاليف الأعمال المنزلية، بشكل محدود. استخدم نموذج IRS Form 461 لحساب القيود على خسائر الأعمال وتقديم تقاريرها في إقرار الضرائب الشخصي الخاص بك. يجمع هذا النموذج معلومات حول إجمالي الدخل أو الخسارة الخاصة بك للعام من جميع المصادر. يتم طرح خسارة الأعمال ومقارنتها بحدود الخسارة الزائدة لمعرفة ما إذا كانت ستكون خسائرك محدودة.
قيود الخسائر الرأسمالية
تختلف الخسائر الرأسمالية عن الخسائر التشغيلية لأغراض الضرائب. هناك حد للمبلغ الذي يمكنك المطالبة به كخسارة رأسمالية. إذا كانت خسائر رأس المال أكبر من الأرباح الرأسمالية، يمكنك المطالبة بالخسارة الزائدة إذا كانت أقل من 3,000 دولار (1,500 دولار إذا كنت متزوجًا وتقدم بإقرار الضريبة بشكل منفصل) أو صافي الخسارة الإجمالي على نموذج 1040 جدول D.
الحصول على مساعدة في حالة خسائر الأعمال
تحتوي مصلحة الضرائب الداخلية على مقالات مفيدة حول مواضيع خسارة الأعمال. نظرًا لأن لوائح مصلحة الضرائب الداخلية بشأن خسائر الأعمال يمكن أن تكون معقدة، تحقق مع محترف ضريبي مرخص إذا كنت تعتقد أن لديك خسارة في الأعمال للعام. هذا هو جزء واحد من إقرار الضرائب الخاص بأعمالك لا ترغب في التعامل معه بمفردك. يحتوي الإصدار 925 من مصلحة الضرائب الداخلية على تفاصيل حول قواعد المخاطر والنشاط السلبي. انظر المقالة الخاصة بمصلحة الضرائب الداخلية حول الأرباح والخسائر الرأسمالية لمزيد من المعلومات حول الخسائر الرأسمالية.
الأسئلة المتداولة
كم يمكنني المطالبة بخسارة الأعمال في ضرائبي؟ للسنوات الضريبية التي تبدأ في عام 2021 وتستمر في السنوات المقبلة، يمكنك المطالبة بخسارة تصل إلى 262,000 دولار إذا كنت فردًا أو 524,000 دولار لإقرار الضريبة المشتركة. ولكن كل شركة مختلفة ومبلغ خسارة الأعمال الذي يمكنك المطالبة به في إقرار الضرائب الخاص بك يعتمد على نوع العمل الخاص بك ومقدار المخاطر التي تتحملها في عملك وعوامل أخرى.
هل يمكنني خصم خسائر الأعمال من الدخل الشخصي؟ قد تكون قادرًا على خصم خسائر الأعمال لتعويض الدخل الشخصي، اعتمادًا على مقدار الخسارة والقيود الأخرى. يشمل الدخل الشخصي (غير التجاري) الأرباح من العمل، وفوائد الضمان الاجتماعي، والأرباح أو الخسائر الاستثمارية.
Source: https://www.thebalancemoney.com/business-losses-to-offset-income-397687
اترك تعليقاً