تعريف ومثال
بيان الدخل بالحجم المشترك هو بيان دخل يعبر فيه كل بند في بيان الدخل التقليدي عن نسبة مئوية من إجمالي المبيعات أو الإيرادات. يوفر بيان الدخل بالحجم المشترك أداة لتحليل أداء الشركة التاريخي على مدى فترات متعددة (أرباع أو سنوات).
تعرف بيان الدخل بالحجم المشترك أيضًا على القدرة على مقارنة بنود الخط الفردي مع المنافسين بالإضافة إلى كونه أداة مفيدة لمقارنة أداء الشركة على مدى سنوات متعددة. فهو يساعد المستثمرين على تحديد كيفية أداء الأعمال التجارية ضمن صناعتها الخاصة.
كيف يعمل بيان الدخل بالحجم المشترك؟
يمكن أن يساعد بيان الدخل بالحجم المشترك قادة الشركات والمستثمرين على تحديد ما يدفع الأرباح أو ما يؤثر فيها سلبًا. يمكن لصناع القرار مقارنة النسب المئوية الرئيسية من عام إلى عام أو على مدى عدة سنوات لتحديد الاتجاهات التي يمكن أن تشير إلى ما قد يكون مفيدًا للأرباح أو ما قد يكون يؤثر على الأرباح سلبًا.
فهم الرسم البياني الموضح أعلاه يمكن أن يدفع قادة هذه الشركة إلى استكشاف سبب ارتفاع تكلفة البضائع المباعة بأكثر من 4.5٪ في العام الأخير، حيث يمكن أن يؤثر ذلك على الأرباح. في هذه الحالة، قد يكون قضية إمداد قد دفعت تكلفة المواد مؤقتًا. أو إذا كان من المتوقع أن تظل تكلفة البضائع المباعة على هذا المستوى الأعلى، فقد ترغب الشركة في رفع أسعار منتجاتها.
الأرباح الإجمالية في المثال ثابتة على مدى السنوات الثلاث، في حين انخفضت الأجور في عام 2020 مقارنة بعام 2019، ولكنها زادت مرة أخرى في عام 2021. يمكن أن يكون ذلك، على سبيل المثال، نتيجة للتسريح وإعادة التوظيف.
بشكل عام، انخفضت نفقات التشغيل الإجمالية في هذ scenari في أكثر من 3 نقاط في المئة في عام 2020 ثم زادت مرة أخرى في عام 2021. إذا استطاع قادة هذه الشركة التنقيب بعمق وتحديد الطرق التي يمكن من خلالها الحفاظ على النفقات قرب إجمالي عام 2020 في السنوات المقبلة، فإنه يمكن زيادة الأرباح الإجمالية.
مزايا وعيوب بيان الدخل بالحجم المشترك
يمكن أن يوفر بيان الدخل بالحجم المشترك بعض المعلومات القيمة للمستثمرين وقادة الشركات. ومع ذلك، قد لا يكونوا كافيين بمفردهم لتحليل شامل للوضع المالي للشركة.
فيما يلي بعض المزايا والعيوب في استخدام بيان الدخل بالحجم المشترك.
المزايا:
- يوضح الأرقام الرئيسية: يسمح تحويل الأرقام الرئيسية إلى نسبة من الإيرادات للمستثمرين بفهم البنود المختلفة بعيدًا عن الأرقام فقط، مما يساعد في مقارنة الأعوام على أساس النسبة المئوية الإجمالية.
- يساعد في مقارنة الشركات ذات الأحجام المختلفة: نظرًا لأن البنود تُعرض كنسبة من الإيرادات الإجمالية، فمن الأسهل مقارنة البيانات المالية لشركة بقيمة 1 مليار دولار مع البيانات المالية لشركة أصغر حجمًا.
العيوب:
- نقص المعلومات: قد لا يوفر بيان الدخل بالحجم المشترك ما يكفي من المعلومات الهامة لإجراء تحليل شامل. على سبيل المثال، قد يفتقر إلى معلومات بشأن صناعة الشركة، والاعتبارات التنافسية، والتغييرات في القيادة، والحوكمة، وغيرها.
- عدم توفير تفسيرات: لا يقدم بيان الدخل بالحجم المشترك تفسيرات لاختلافات كبيرة في بنود الخط من عام إلى آخر.
- عدم تحديد العوامل غير المالية: العديد من العوامل التي يمكن أن تؤثر في النجاح على المدى الطويل لا تُحدد في بيانات الدخل، لذا يحتاج المستثمرون إلى إجراء المزيد من البحوث لمعرفة هذه المعلومات.
ماذا يعني ذلك بالنسبة للمستثمرين الفرديين؟
بالنسبة للمستثمرين، يسمح تحليل بيان الدخل بالحجم المشترك لهم بتحديد التغيرات أو الاتجاهات الكبيرة في دخل الشركة والماليات الأخرى. يمكن أن توفر هذه البيانات أدوات مفيدة لتحديد ما إذا كانت الشركة تتجه في الاتجاه الصحيح ولمقارنة الأعمال التجارية ذات الأحجام المختلفة.
يمكن أن تستفيد قادة الشركات أيضًا من بيانات الدخل بالحجم المشترك. ومع ذلك، قد لا توفر البيانات المالية كل المعلومات التي يحتاجها المستثمرون أو قادة الشركات. لذا، يجب أيضًا أن ينظروا إلى إجراء البحوث وراء بيانات الشركة المالية.
أهم النقاط
- يعرض بيان الدخل بالحجم المشترك كل بند في البيان على شكل نسبة مئوية من إجمالي المبيعات أو الإيرادات.
- يتميز بيان الدخل بالحجم المشترك بأنه يحتوي على بيانات لعدة سنوات تساعد المستثمرين على تحديد الاتجاهات.
- يمكن للمستثمرين استخدام بيان الدخل بالحجم المشترك لمقارنة الشركات ذات الأحجام المختلفة بسهولة.
- قد لا يأخذ بيان الدخل بالحجم المشترك في الاعتبار العديد من العوامل وقد لا يقدم صورة مالية كاملة للشركة.
Source: https://www.thebalancemoney.com/what-is-a-common-size-income-statement-5215579
اترك تعليقاً