تم تغيير ضرائب الدخل للشركات وأصحاب الشركات الخاصة ، المعروفين أيضًا بالمساهمين ، بعد قانون تخفيض الضرائب وتشجيع الوظائف (TCJA) لعام 2017. كما قامت الولايات بتغيير معدلات الضرائب الخاصة بها. معظم الولايات التي قامت بتعديل معدلات الضرائب الخاصة بها خفضت معدل الضريبة.
الضرائب الفيدرالية والولائية على دخل الأعمال
قامت TCJA بتخفيض معدل الضريبة الفيدرالية على الشركات من معدل ضريبة تدريجي يصل إلى 35٪ إلى ضريبة موحدة واحدة بنسبة 21٪. ينطبق هذا المعدل على الشركات التي بدأت سنتها الضريبية بعد 1 يناير 2018.
ملاحظة: تنطبق أيضًا معدلات الضرائب الشركية على شركات الشركات ذات المسؤولية المحدودة (LLCs) التي اختارت أن تكون مكلفة كشركات. تدفع شركات الشركات وشركات الشركات ذات المسؤولية المحدودة التي تختار أن تكون مكلفة كشركات الشركات ذات المسؤولية المحدودة ضرائب الدخل الشركية من خلال إقرارات ضريبة الدخل الشخصية للمساهمين.
لقد تغيرت أيضًا معدلات الضرائب الشركية الولائية. قامت خمسة عشرة ولاية ومقاطعة كولومبيا بتخفيض الضرائب الشركية بين عامي 2012 وبداية عام 2020. ومع ذلك ، زادت ولاية نيويورك في الواقع الضرائب الشركية للشركات التي تحقق أرباحًا تزيد عن 5 ملايين دولار. تم توقيع هذا القانون في عام 2021.
ضرائب الرأسمال على المساهمين الشركات الخاصة
لا يدفع المساهمون الشركيون ضرائب على الدخل الشركي. إنهم يتلقون أرباحًا تُفرض عليها ضرائب كرأسمال. تعتمد نسبة ضريبة الرأسمال على مدى ملكيتك للأسهم. إذا كنت تمتلكها لمدة عام أو أقل ، فسيتم فرض ضرائب عليها كأرباح قصيرة الأجل أو دخل عادي. إذا كنت تمتلكها لأكثر من عام ، فسيتم فرض ضرائب عليها كأرباح طويلة الأجل.
بالنسبة للأشخاص الأعزب الذين يكسبون أقل من 459,750 دولارًا ، فإن معدل ضريبة الرأسمال هو 15٪ أو أقل لعام 2022. يكون الحد الدخل هو 517,200 دولار إذا كنت متزوجًا وتقدم بالإقرار المشترك. قد يتم فرض ضرائب على جزء أو كل صافي الرأسمال الخاص بك بنسبة 0٪ إذا كان الدخل الخاضع للضريبة أقل من 41,675 دولارًا إذا كنت أعزبًا ، و 83,350 دولارًا إذا كنت متزوجًا وتقدم بالإقرار المشترك ، في عام 2022. بالنسبة لعام 2023 ، ينطبق معدل 15٪ على الأشخاص الأعزب الذين يكسبون من 44,625 إلى 492,300 دولار ، وعلى الأزواج المتزوجين الذين يكسبون من 89,250 إلى 553,850 دولارًا.
الضرائب على شركات S
معدل الضريبة على شركات S هو معدل الضريبة على المالكين. لا تدفع شركة S ضريبة كشركة. يتم تمرير الضريبة إلى المساهمين (المالكين) بدلاً من ذلك ، الذين يقومون بتقديم الدخل ودفع الضريبة على إقرارات ضريبة الدخل الشخصية الخاصة بهم.
يتلقى كل مساهم جدول K-1 يظهر حصة المالك في التوزيع (باستثناء الأرباح). يتم تحديد المبلغ الخاضع للضريبة من توزيعات المساهم بناءً على أساس الأسهم للمساهم (ما دفعه الشخص مقابل الأسهم في الأصل).
تخضع توزيعات المساهم في شركة S (باستثناء الأرباح) للضرائب كرأسمال طويل الأجل على إقرار الضريبة الشخصية للمالك. يعتبر الربح ربح رأسمال طويل الأجل إذا تم الاحتفاظ بالأسهم لأكثر من عام واحد.
ملاحظة: يتلقى المساهمون في الشركات وشركات S نموذج 1099-DIV كل عام يظهر دخل الأرباح لسنة ضريبية. يتم فرض ضرائب على هذا الدخل كرأسمال. يمكنك الإبلاغ عن الأرباح أو الخسائر من أرباح الشركات أو توزيعات وأرباح شركات S على الجدول D للأرباح والخسائر الرأسمالية.
حساب الضريبة الممزوجة للتقديم في عام 2018
إذا بدأت سنة ضريبة شركتك قبل 1 يناير 2018 ، وانتهت بعد 31 ديسمبر 2017 ، فستحتاج إلى حساب وتوزيع مبلغ الضريبة الخاص بك عن طريق مزج المعدلات المعمول بها قبل 1 يناير 2018 مع المعدل المعمول به بعد 31 ديسمبر 2017. لدي إدارة الضرائب الأمريكية (IRS) ورقة عمل لمساعدتك في هذا الحساب.
الضرائب الولائية للشركات
يجب على معظم الشركات دفع ضريبة الدخل الولائية. تتراوح معدلات الضرائب الولائية للشركات في 44 ولاية من 2.5٪ في نورث كارولاينا إلى 11.5٪ في نيو جيرسي.
ضريبة تجميع الأرباح
قد يضطر الشركات إلى دفع ضريبة تجميع الأرباح الإضافية بنسبة 20٪ إذا كانت تحقق أرباحًا تزيد عن احتياجات الأعمال المعقولة.
عادة ما ينظر مكتب الضرائب الاتحادي إلى تجميع يتراوح بين 150,000 إلى 250,000 دولار كما هو معقول ، اعتمادًا على العمل. تحتاج الشركة إلى سبب تجاري حقيقي لتجميع الأرباح ، مثل الخطوات الفعلية لتوسيع الأعمال. يقع العبء على الشركة لتبرير الحاجة إلى تجميع الأرباح.
الشركات ومشكلة الضريبة المزدوجة
تخضع أرباح الشركة للضريبة عندما يتم كسبها من قبل الشركة ، ثم يتم فرضها مرة أخرى على المساهمين عندما يتم توزيعها كأرباح. هذا يخلق ضريبة مزدوجة. يجب على المساهمين الأفراد الإبلاغ عن هذا الدخل في إقرارات الضرائب الشخصية الخاصة بهم إذا قامت الشركة بتوزيع كل أو جزء من دخلها على المساهمين كأرباح.
يعتبر الأساس الأسهم المذكور أعلاه عائدًا على الاستثمارات الرأسمالية إذا قامت الشركة بدفع المساهم مقابل الاستثمار في الشركة. يتم فرض الضرائب فقط على المبالغ التي تزيد عن الأساس الأسهم على المساهمين.
الأسئلة المتداولة
ما هو معدل الضريبة الشركية؟ بعد مرور قانون تخفيض الضرائب وتشجيع الوظائف ، تم تخفيض معدل الضريبة الشركية الفيدرالية إلى 21٪. ينطبق هذا المعدل على الشركات التي بدأت سنتها الضريبية بعد 1 يناير 2018.
كيف يمكنني حساب معدل الضريبة الفعال لشركتي؟ يمكنك حساب معدل الضريبة الفعال لشركتك عن طريق قسمة تكلفة الضرائب على الأرباح قبل الضرائب لشركتك. على سبيل المثال ، إذا كانت الشركة حققت 100,000 دولار قبل الضرائب وتم فرض ضرائب بقيمة 10,000 دولار ، فإن معدل الضريبة الفعال سيكون 10٪.
شكرًا لتقديم ملاحظاتك!
Source: https://www.thebalancemoney.com/corporate-tax-rates-and-tax-calculation-397647
اترك تعليقاً