ما هو الأساس التكلفة؟

الأساس التكلفة هو المبلغ الذي دفعته مقابل استثمار معين بالإضافة إلى أي رسوم وعمولات وسيط، حسب الحسابات الضريبية. في كثير من الأحيان، سيكون الأساس التكلفة ببساطة السعر الأصلي الذي دفعته عند الحصول على الاستثمار، مثل الأسهم أو الصناديق، ولكن في بعض الحالات، يصبح الأمر أكثر تعقيدًا. عندما تبيع هذا الاستثمار، ستحتاج إلى معرفة الأساس التكلفة الخاص بك لتحديد ما إذا كان لديك ربح رأس المال أو خسارة.

كيف يعمل الأساس التكلفة

الأساس التكلفة الخاص بك – المعروف أحيانًا بـ “الأساس” فقط – هو المبلغ الذي دفعته مقابل الاستثمار. الغرض من الأساس التكلفة ليس قياس عائدات الاستثمار الخاصة بك. يتم استخدام الأساس التكلفة لتحديد المبلغ الذي عليك دفعه كضرائب. عند بيع هذا الاستثمار، تحتاج إلى الإبلاغ عن الأساس التكلفة الخاص بك لمصلحة الضرائب، بشرط أن الاستثمار كان في حساب خاضع للضريبة. رأس المال الخاص بك أو خسارتك هو سعر البيع ناقص الأساس التكلفة الخاص بك. إذا كان لديك ربح رأس المال، فقد تكون ملزمًا بدفع ضرائب على تلك الأموال.

كيفية حساب الأساس التكلفة

قد يكون حساب الأساس التكلفة تحديًا عندما تمتلك سهمًا أو صندوق استثماري وقمت بشراء عدة مرات بأسعار مختلفة. دعنا نستخدم مثالًا لشرح وتوضيح الطرق المختلفة التي يمكنك استخدامها لحساب الأساس التكلفة.

أولاً، أولاً داخل، أولاً خارج (FIFO)

يتم التعامل مع الأسهم التي اشتريتها أولاً كأول الأسهم التي تبيعها. هذه هي الطريقة الافتراضية لمصلحة الضرائب والطريقة التي تستخدمها معظم شركات الوساطة تلقائيًا. تبيع جميع الأسهم التي اشتريتها بسعر 10 دولارات (1000 دولار)، بالإضافة إلى 50 سهمًا من الأسهم التي اشتريتها بسعر 12 دولارًا (600 دولار). يكون الأساس التكلفة الخاص بك 1600 دولار.

التكلفة المتوسطة

تقسم التكلفة الإجمالية لجميع الأسهم على عدد الأسهم التي تمتلكها، ثم تستخدم المتوسط كأساس تكلفتك. هذا هو الخيار الوحيد لصناديق الاستثمار المشترك وبعض خطط إعادة الاستثمار في الأرباح (DRIPs). لا يمكنك استخدام طريقة التكلفة المتوسطة لحساب الأساس التكلفة للأسهم الفردية. تأخذ التكلفة الإجمالية لشراء جميع الأسهم الخاصة بك، والتي تبلغ 5300 دولار، وتقسمها على 400. يصبح الأساس التكلفة الخاص بك 13.25 دولار للسهم. ضرب ذلك في عدد الأسهم التي تبيعها، وهي 150 سهمًا. يكون الأساس التكلفة الخاص بك 1987.50 دولار.

تحديد معرفة محددة

تحدد لوسيطك الأسهم المحددة التي ترغب في بيعها. ستحتاج إلى إبلاغ وسيطك في وقت البيع أنك تستخدم هذه الطريقة، لذا قم بالاحتفاظ بسجلات جيدة لتوثيق أساسك. تختار الأسهم التي ترغب في بيعها. يمكنك بيع جميع الأسهم التي اشتريتها بسعر 16 دولارًا (1600 دولار)، بالإضافة إلى 50 سهمًا من الأسهم التي اشتريتها بسعر 15 دولارًا (750 دولار). سيكون الأساس التكلفة الخاص بك 2350 دولار. ومع ذلك، بسبب أنك احتفظت بالأسهم بسعر 16 دولارًا لأقل من عام واحد، ستكون مطالبًا بدفع ضرائب على الربح الرأسمالي القصير الأجل.

ماذا يعني ذلك بالنسبة للمستثمرين الفرديين

تحتاج فقط إلى الإبلاغ عن الأساس التكلفة الخاص بك للاستثمارات التي تبيعها في الحسابات الخاضعة للضريبة. لا يهم الأساس التكلفة بالنسبة للحسابات المعفاة من الضرائب، مثل خطط 401 (ك) وحسابات التقاعد الفردية (IRA) أو خطط 529، لأن النمو في هذه الحسابات يحدث بدون ضرائب. اعتمادًا على نوع الحساب، قد يتم فرض ضرائب على المال عند سحبه كدخل عادي، ولكن لن تدفع ضرائب على رأس المال الخاص بك.

عمومًا، كلما انخفض الأساس التكلفة الخاص بك، زادت فرصك في تحقيق ربح رأس المال. ولكن الأساس التكلفة ليس الاعتبار الوحيد عندما تحاول تقليل ضرائب رأس المال. كما هو موضح في المثال أعلاه، بيع الأوراق المالية التي احتفظت بها لمدة عام أو أكثر عادة ما يأتي مع معدل ضريبي أقل. عند بيع استثمار تحتفظ به لأقل من عام واحد، يتم التعامل معه كربح رأس المال قصير الأجل، ويتم فرض الضرائب عليه كدخل عادي. إذا كنت تتاجر بنشاط، فقد يؤدي الاحتفاظ بالاستثمارات لمدة عام على الأقل إلى توفير ضرائب كبيرة على الضرائب. تتراوح فئات ضريبة رأس المال على المدى الطويل بين 0٪ أو 15٪ لمعظم المستثمرين، مع أعلى الأرباح الكبار لا تدفع أكثر من 20٪ (على الرغم من وجود بعض الاستثناءات الأخرى عندما يمكن أن يصل معدل الضريبة إلى 28٪).

الأسئلة المتداولة (FAQs)

كيف تحدد الأساس التكلفة لمنزل موروث؟

عادةً ما يكون الأساس التكلفة لمنزل موروث هو القيمة السوقية العادلة في تاريخ وفاة المالك. يمكنك أيضًا استخدام القيمة السوقية العادلة في تاريخ تقييم بديل، ولكن فقط إذا قام مدير التنفيذ بتقديم إقرار ضريبة الميراث واختيار استخدام التقييم البديل في الإقرار.