تأثير الإفلاس على الديون الضريبية

من المفهوم الشائع أنه لا يمكنك تصفية الديون الضريبية في حالة الإفلاس. ومع ذلك، فمن الممكن أن تكون الضرائب قابلة للتصفية، ولكن يجب على المكلف تلبية بعض الشروط. قد تكون ديون ضريبة الدخل مؤهلة للتصفية بموجب الفصل 7 أو الفصل 13 من قانون الإفلاس، اعتمادًا على عمر الديون ومعايير أخرى.

الفصول المختلفة للإفلاس

هناك ستة فصول مرقمة لتقديم طلبات الإفلاس. الفصول 7 و 11 و 12 و 13 ينطبق على الأفراد في ظروف مختلفة.

ملاحظة: الفصول 9 و 15 من قانون الإفلاس لا تنطبق على الديون الضريبية.

الفصل 7 يسمى أحيانًا “الإفلاس المباشر”، لأنه يتيح تصفية الديون المسموح بها بالكامل. تتولى المحكمة الإفلاسية السيطرة على أصولك وتسييلها حسب الحاجة لسداد أكبر قدر ممكن من ديونك. لم تعد مسؤولاً عن تلك الأرصدة الغير المدفوعة بعد تصفية إفلاسك إذا لم يكن لديك أصول كافية لتغطية جميع ديونك.

ينطوي الفصل 13 من الإفلاس على خطة سداد معتمدة من قبل المحكمة تستمر لعدة سنوات لسداد ديونك بأكبر قدر ممكن. الهدف هو سدادها بالكامل، ولكن يمكن تصفية بعض الأرصدة التي لا يمكن سدادها.

يسمح الفصل 11 بإعادة تنظيم الديون وخطة سداد مشابهة لتقديم الفصل 13، ولكنه يستخدم عادة من قبل الشركات المدرجة أو الأفراد الذين يفوق دينهم حدود الفصل 13. هذا الحد هو 394,725 دولار حتى عام 2020.

يهدف الفصل 12 إلى المزارعين العائليين وصيادي الأسماك الذين يعانون من ضائقة مالية بسبب نفقات تتعلق بأعمالهم. إنها تهدف إلى أن تكون طريقة أسرع لتقديم طلب الإفلاس وتصميم خطة سداد. هناك أيضًا حدود لمدة يمكن للدائنين فيها تحصيل الديون بموجب هذا الفصل.

الديون الضريبية في كل فصل

تعتبر الديون الضريبية أولوية في جميع الفصول. يتم التعامل معها وسدادها أولاً عند تصفية الأصول في الفصل 7، ويجب أن تكون مدرجة ومسددة بالكامل في خطط السداد بالفصل 12 و 13.

ملاحظة: الديون الضريبية ذات الأولوية لا يمكن تصفيتها في الفصول 11 و 12 و 13.

يمكنك استلام استردادات الضرائب أثناء الحماية من الإفلاس، ولكن من المحتمل أن يتم توجيهها نحو سداد ديونك الضريبية.

خمسة قواعد لتصفية الديون الضريبية

يجب أن تستوفي الديون الضريبية القابلة للتصفية خمسة معايير أخرى.

ملاحظة: ترتبط الديون الضريبية بإقرار ضريبي معين وسنة ضريبية، وتحدد قوانين الإفلاس معايير محددة لمدى قدم دين الضرائب قبل أن يمكن تصفيته.

يمكن تصفية دين الضرائب في حالات الإفلاس بالفصل 7 إذا استوفى جميع خمسة من هذه القواعد:

1. تاريخ استحقاق تقديم إقرار الضريبة في السؤال كان قبل ثلاث سنوات على الأقل.
2. تم تقديم إقرار الضريبة قبل سنتين على الأقل.
3. تم تقدير الضريبة قبل 240 يومًا على الأقل.
4. إقرار الضريبة لم يكن مزورًا.
5. المكلف ليس مذنبًا بالتهرب الضريبي.

قم بتطبيق هذه المعايير على ديون الضرائب لكل سنة لتحديد ما إذا كان رصيدك الغير المدفوع لتلك السنة قابلًا للتصفية من خلال الإفلاس. قد تكون بعض ديونك مؤهلة، في حين قد لا تكون الأخرى كذلك.

تاريخ استحقاق تقديم الإقرار قبل ثلاث سنوات على الأقل

يجب أن يكون دين الضريبة متعلقًا بإقرار ضريبي كان مستحقًا قبل ثلاث سنوات على الأقل قبل أن يقدم المكلف طلب الإفلاس. يشمل تاريخ الاستحقاق أي تمديدات قمت بها، لذا لن تتمكن من تضمين دين الضريبة في طلب الإفلاس حتى على الأقل أكتوبر 2024 إذا طلبت وحصلت على تمديد لإقرارك لعام 2020، مما يجعله مستحقًا في أكتوبر 2021.

تم تقديم الإقرار قبل سنتين على الأقل

يجب أن يكون دين الضريبة متعلقًا بإقرار ضريبي تم تقديمه قبل سنتين على الأقل قبل أن يقدم المكلف طلب الإفلاس. يتم قياس الوقت من تاريخ تقديم المكلف الفعلي للإقرار. في معظم الحالات، يغطي هذا نفس الفترة الزمنية كقاعدة تاريخ الاستحقاق، ما لم تفوت تاريخ الاستحقاق وتقدم بالإقرار في وقت متأخر.

الديون الضريبية التي تنشأ من إقرارات ضريبية غير مقدمة لا يمكن تصفيتها. هذا تمييز مهم، لأن مصلحة الضرائب الأمريكية تقوم بتقدير الضرائب على الإقرارات غير المقدمة بانتظام. لا يمكن تصفية هذه المسؤوليات الضريبية إلا بعد تقديم المكلف لإقرار ضريبي للعام المعني.

تم تقدير الضريبة قبل 240 يومًا على الأقل

مرة أخرى، يغطي هذا الشرط غالبًا نفس الأرضية كالشروط الأولى. يجب أن تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بتقدير الضريبة قبل 240 يومًا على الأقل قبل أن يقدم المكلف طلب الإفلاس. يمكن أن ينشأ التقدير من رصيد مستحق تقدمه المكلف (مثل إقرار ضريبة قدمته)، أو تحديد نهائي من مصلحة الضرائب الأمريكية في عملية تدقيق، أو تقدير مقترح من مصلحة الضرائب الأمريكية أصبح نهائيًا.

بعبارة أخرى، قد قمت بالإبلاغ عن ما تدين به، أو أعلنت مصلحة الضرائب الأمريكية رسميًا “هذا ما تدين به”.

الإقرار الضريبي لم يكن مزورًا

لا يمكن أن يكون الإقرار الضريبي مزورًا أو تافهًا بأي شكل من الأشكال. لا يمكنك محاولة ادعاء كلبك كمعالٍ، ثم تقديم طلب إفلاس عندما يتصل بك مصلحة الضرائب الأمريكية بشأن ذلك. لا يمكن أن تكون مذنبًا بأي فعل متعمد لتهرب من قوانين الضرائب.

قواعد أخرى مؤهلة

يجب على طالب الإفلاس أن يثبت أن إقرارات الضرائب الأربع السابقة له قد تم تقديمها لمصلحة الضرائب الأمريكية قبل أن يتم منح تصفية الإفلاس. يجب تقديم هذه الإقرارات الضريبية الأربع السابقة في موعد أقصاه تاريخ أول اجتماع للدائنين في قضية الإفلاس.

يُطلب أيضًا من طالبي الإفلاس تقديم نسخة من آخر إقرارات الضرائب الخاصة بهم إلى محكمة الإفلاس. يمكن أيضًا للدائنين طلب نسخ من الإقرارات، ويجب على الطالب تقديم نسخة لهم إذا طلبوا ذلك.

مصادر:

United States Courts. “Chapter 7 – Bankruptcy Basics.”

United States Courts. “Chapter 13 – Bankruptcy Basics.”

United States Courts. “Chapter 11 – Bankruptcy Basics.”

United States Courts. “Chapter 12 – Bankruptcy Basics.”

IRS. “Chapter 7 Bankruptcy—Liquidation Under the Bankruptcy Code.”

Justia. “Taxes and Bankruptcy.”

IRS. “Bankruptcy.”

Source: https://www.thebalancemoney.com/bankruptcy-and-tax-debts-3192950