تعتبر الديون الملغاة أو المسددة أو المغفورة من قبل الدائنين دخلاً، ويجب عليك الإبلاغ عن هذا الدخل في إقرار الضرائب الخاص بك. ولكن هذا ليس قاعدة عامة تنطبق على جميع الديون المسددة. عادةً ما لا تعتبر الديون دخلاً إذا تم تسويتها كجزء من إجراء إفلاس. تتغير القواعد إذا تمت مسامحة الديون خارج إطار الإفلاس، ولكن في بعض الحالات، قد لا تضطر إلى الإبلاغ عنها كدخل أيضًا.
الديون المسددة في إفلاس
“عادةً ما لا يُطلب من المكلفين الذين يقدمون طلبات الإفلاس تضمين الديون الملغاة في دخولاتهم الخاضعة للضريبة”، وفقًا لما قالته سيندي هوكنبيري، وهي وكيلة مسجلة ومحللة معلومات ضريبية في الجمعية الوطنية للمحترفين الضريبيين. وهذا هو الحال حتى إذا تلقيت نموذج 1099-C من الدائن يظهر مبلغ الدين الذي تم إلغاؤه أو مسحه.
يرجى إرفاق نموذج 982، تخفيض السمات الضريبية بسبب إلغاء الديون (وتعديل قاعدة المادة 1082)، بإقرار الضريبة الخاص بك. يُظهر هذا لمصلحة الضرائب أن المبلغ المسدد مستبعد من الدخل بموجب المادة 108 من قانون الضرائب. تأكد من إرفاق النموذج، لأن الدائن ملزم أيضًا بتقديم نسخة منه إلى مصلحة الضرائب. قد يثير ذلك الشك إذا لم تقم بتضمين المبلغ في إقرار الضريبة الخاص بك دون أي وثائق داعمة أو تفسير.
الديون المسددة قبل الإفلاس
يجب عليك تضمين مبلغ الدين المذكور في نموذج 1099-C في إقرار الضريبة الخاص بك إذا قام الدائن بمسامحته وقدم النموذج إلى مصلحة الضرائب قبل تقديمك لطلب الإفلاس. لم يعد هذا دينًا عندما يحدث ذلك. إنه الآن دخل – لقد اقترضت أموالًا ليس عليك أن تعيدها.
الديون الملغاة التي تعتبر هدايا
تشير مصلحة الضرائب في النشرة 525 إلى أنه ليس عليك أن تضمن دينًا ملغى في دخلك إذا حدث ذلك كهدية أو وصية. وبالتالي، يتم استبعاد الديون من الدخل إذا قام أحد أفراد العائلة الطيبين بمسامحة المال الذي تدينه لهم في وصيتهم الأخيرة، أو إذا قال صاحب النعمة بلطف: “لا تقلق بشأنها. ليس عليك أن تعيد لي المال. عيد سعيد”.
استثناءات أخرى لقواعد إلغاء الديون
الإعساف
يمكن استبعاد الديون من دخلك لأغراض الضرائب إذا كنت معسرًا – إجمالي مبلغ ديونك يتجاوز القيمة السوقية العادلة الإجمالية لجميع أصولك. هذا هو الحال حتى إذا لم تقدم بعد طلب الإفلاس.
هناك شرط آخر: يجب أن يكون حجم عجزك كبيرًا مثل أو أكبر من الدين أو الديون التي تم إلغاؤها. على سبيل المثال، إذا كانت ديونك تتجاوز القيمة السوقية العادلة لأصولك بمبلغ 10,000 دولار، ويسامح الدائن 10,000 دولار من الدين أو أقل، فإن الفرق يصبح دخلاً خاضعًا للضريبة إذا كان عجزك 10,000 دولار فقط، ويقوم الدائن بإلغاء دين بقيمة 15,000 دولار. يجب عليك الإبلاغ عن هذه الـ 5,000 دولار إضافية.
ديون الطلاب
عمومًا، يعتبر إلغاء ديون الطلاب دخلاً خاضعًا للضريبة ولكن هناك استثناءات معينة. تشمل هذه إلغاء القرض بسبب تلبية بعض متطلبات العمل، وإلغاء بعض القروض الطلابية بموجب خطة الإنقاذ الأمريكية أو إلغاء الديون بسبب برنامج مساعدة في مغفرة القرض الطلابي.
ديون الرهن العقاري في حالات الإجلاء
ليست عليك أن تعتبر الديون الملغاة كدخل أيضًا إذا كانت مرتبطة بعملية إجلاء. الاستثناء الحالي محدود إلى 750,000 دولار (375,000 دولار إذا كنت متزوجًا وتقدم بإقرار منفصل). يجب أن يكون الرهن العقاري على مسكنك الرئيسي ليكون مؤهلاً.
الخلاصة
لا تقم بالإبلاغ عن دين مسدد حتى تستشير محترف ضريبي حول تفاصيل حالتك بالضبط. تريد التأكد تمامًا من أنك بالفعل ملزم بالإبلاغ عن الدخل. وبالمثل، قم بتضمين الدين كدخل ما لم يخبرك محترف ضريبي بأنه ليس عليك ذلك.
الأسئلة المتداولة (FAQs)
كيف يمكنني الإبلاغ عن الدين المسامح في إفلاس؟
إذا تم إلغاء دينك في إفلاس، فلن يتم تضمينه في دخلك الخاضع للضريبة. يجب عليك إرفاق نموذج 982 مع إقرار الضريبة السنوي الخاص بك للإبلاغ عن الدين المسامح.
هل يؤدي إلغاء الدين في إفلاس إلى تبعات ضريبية على الدخل؟
عمومًا، يعتبر أي إلغاء أو تسوية للدين دخلاً خاضعًا للضريبة. ومع ذلك، فإن الدين المسدد في إفلاس هو واحد من عدد من الاستثناءات حيث لا يخلق حدثًا خاضعًا للضريبة.
المصادر
تستخدم The Balance مصادر عالية الجودة فقط، بما في ذلك الدراسات المراجعة من قبل الأقران، لدعم الحقائق الموجودة في مقالاتنا. اقرأ عملية التحرير لدينا لمعرفة المزيد حول كيفية التحقق من الحقائق والحفاظ على دقة وموثوقية وجودة محتوانا.
مصلحة الضرائب. “النشرة 4681، الديون الملغاة، الإجلاء، إعادة الاستيلاء، والتخلي (للأفراد) – الاستثناءات”.
مصلحة الضرائب. “الموضوع رقم 431 الدين الملغى – هل هو خاضع للضريبة أم لا؟”.
مصلحة الضرائب. “النشرة 525: الدخل الخاضع وغير الخاضع للضريبة – الهدايا والإرث”.
مصلحة الضرائب. “ماذا لو كنت معسرًا؟”.
مصلحة الضرائب. “النشرة 4681، الديون الملغاة، الإجلاء، إعادة الاستيلاء، والتخلي (للأفراد) – القروض الطلابية”.
Congress.gov. “H.R. 1319،” الصفحات 182-183.
مصلحة الضرائب. “النشرة 4681: الديون الملغاة، الإجلاء، إعادة الاستيلاء، والتخلي – الديون المؤمنة بالإقامة الرئيسية المؤهلة”.
Source: https://www.thebalancemoney.com/canceled-debts-are-not-taxable-income-in-bankruptcy-3973987
اترك تعليقاً