تطبق ضريبة الرعاية الطبية الإضافية بنسبة 0.9٪ على جميع الرواتب المؤهلة للرعاية الطبية التي تزيد عن الحد الأدنى لوضعك الضريبي، والذي يبلغ 200،000 دولار للأفراد الأعزب، و125،000 دولار للأزواج المتزوجين الذين يقدمون الإقرار بشكل منفصل، و250،000 دولار للأزواج المتزوجين المقدمين للإقرار المشترك.
ضريبة الرعاية الطبية الإضافية على الرواتب
تفرض ضريبة الرعاية الطبية الإضافية على الموظفين فقط، على عكس الضريبة العادية للرعاية الطبية التي يتعين على أصحاب العمل مطابقتها. تُبلغ عن الرواتب الطبية في نموذج W-2 في المربع 5. تكون مبالغ حدود الدخل هي:
تاريخ ضريبة الرعاية الطبية الإضافية
تم تشريع ضريبة الرعاية الطبية الإضافية كجزء من قانون الرعاية الطبية الشاملة والميسورة التكلفة (ACA) في عام 2010، وتم تعديلها بواسطة قانون الرعاية الصحية وقانون المصالحة التعليمية بعد ذلك بوقت قصير. هذين القانونين أصلاحا سوق الرعاية الصحية من خلال الاشتراط على الأفراد الحصول على تأمين صحي أو دفع غرامة ضريبية. تم تضمين الضريبة الإضافية كمصدر للإيرادات في تلك التشريعات.
ما هي الرواتب الطبية؟
تختلف الرواتب الطبية إلى حد ما عن الرواتب التي يجب أن تدفع عليها ضريبة الدخل. إنها إجمالي رواتب الموظف للعام، ناقصة بعض الاستقطاعات المنفعة مثل مبالغ التأمين الطبي والأسنان وحسابات التوفير الصحي والمساهمات في حسابات الرعاية المرنة للرعاية التابعة للأطفال.
أمثلة على ضريبة الرعاية الطبية الإضافية
مثال للأفراد الأعزب: ألبرت عازب ويكسب 150،000 دولار في الرواتب الطبية في وظيفة واحدة و 75،000 دولار في الرواتب الطبية في وظيفة ثانية. إجمالي الرواتب المجتمعة الخاضعة للرعاية الطبية لألبرت هو 225،000 دولار. سيكون على ألبرت دفع ضريبة الرعاية الطبية الإضافية على المبلغ الذي يتجاوز به الرواتب الطبية المجتمعة 200،000 دولار، وهو المبلغ الحد الأدنى للشخص الأعزب. المبلغ الزائد له هو 25،000 دولار، أو 225،000 دولار ناقص 200،000 دولار. ستكون ضريبة الرعاية الطبية الإضافية لألبرت بمقدار 225 دولار، أو 0.9٪ من 25،000 دولار.
الاحتفاظ بضريبة الرعاية الطبية الإضافية
تطبق ضريبة الرعاية الطبية الإضافية عندما تتجاوز رواتب المكلف من جميع الوظائف المبلغ الحد الأدنى. ويتعين على أصحاب العمل احتجاز ضريبة الرعاية الطبية الإضافية على الرواتب الطبية التي تزيد عن 200،000 دولار التي يدفعونها للموظف. ينطبق نفس الحد الأدنى على الجميع بغض النظر عن وضع الإقرار.
الضريبة على الدخل الذاتي
تكون مبالغ الحد الأدنى للدخل الذاتي هي نفسها مبالغ الرواتب التي يكسبها الموظفون. يتم تقليل الدخل الذاتي الصافي بضربه بنسبة 92.35٪ (تقريبًا خصم حصة صاحب العمل من FICA، 7.65٪). يتم العثور على إجمالي الدخل الذاتي الصافي على السطر 4a في الجدول SE.
كيفية حساب ضريبة الرعاية الطبية الإضافية
يمكن إجراء تعديل على نموذج 8959 ابتداءً من السطر 10 إذا كنت تحسب ضريبة الرعاية الطبية الإضافية على الدخل الذاتي والرواتب. يعمل هذا التعديل على ضمان حساب ضريبة الرعاية الطبية الإضافية مرة واحدة فقط على الرواتب ومرة واحدة فقط على الدخل الذاتي عندما يتجاوزون الحد الأدنى. يمكن للأفراد الذين تخضع رواتبهم لضريبة FICA والدخل الذاتي الصافي لضريبة العمل الذاتي حساب التزاماتهم لضريبة الرعاية الطبية الإضافية في ثلاث خطوات:
تعويض ضريبة التقاعد للسكك الحديدية
تنطبق ضريبة الرعاية الطبية الإضافية أيضًا على تعويضات قانون ضريبة التقاعد للسكك الحديدية للموظفين وممثلي الموظفين. تكون النسبة 0.9٪ والحدود هي نفسها للعاملين بأجر ولأولئك الذين لديهم دخل العمل الحر. يتم إجراء الحسابات بنفس الطريقة التي يتم بها حساب الضريبة على دخل الأجر.
التفاعل مع ضريبة دخل الاستثمار الصافي
تعتبر ضريبة دخل الاستثمار الصافي، المعروفة أيضًا باسم “ضريبة مساهمة الدخل الصافي للرعاية الطبية غير المكتسبة”، ضريبة إضافية تفرض بنسبة 3.8٪ عندما يتجاوز دخل الاستثمار المجتمع مع الدخل الآخر الحدود نفسها التي تنطبق على ضريبة الرعاية الطبية الإضافية. ومع ذلك، يتم دفعها فقط كنسبة من الجزء الاستثماري من الدخل، لذلك لا يمكن أن يكون الدخل الأجري ودخل العمل الحر معرضين لكلا الضريبتين.
الأسئلة المتداولة
كيفية حساب ضريبة الرعاية الطبية الإضافية؟
ستطبق ضريبة الرعاية الطبية الإضافية بنسبة 0.9٪ على جميع الرواتب المؤهلة للرعاية الطبية التي تزيد عن الحد الأدنى لوضعك الضريبي. إذا تجاوزت رواتبك الحد الأدنى، فقط أضف ضرائب بنسبة 0.9٪ من رواتبك الطبية.
أين يتم الإبلاغ عن ضريبة الرعاية الطبية الإضافية في نموذج 1040؟
ستستخدم نموذج 8959 للإبلاغ عن ضريبة الرعاية الطبية الإضافية. سيتم توفير هذا النموذج لمصالحة أي احتجازات إضافية للرعاية الطبية التي تمت لديك مع ما تدين به، وستقوم بالإبلاغ عن المبلغ في نموذج 1040.
كيف أعرف ما إذا كان علي دفع ضريبة الرعاية الطبية الإضافية؟
بشكل عام، إذا كنت تكسب أكثر من 200،000 دولار من صاحب العمل الواحد، فسيقوم صاحب العمل تلقائيًا بالاحتجاز من رواتبك ضريبة الرعاية الطبية الإضافية. ومع ذلك، قد لا يكون كافيًا إذا كان لديك رواتب إضافية من العمل الحر أو وظيفة أخرى أو زوج يعمل. بشكل عام، ستكون ملزمًا بدفع ضريبة الرعاية الطبية الإضافية إذا تجاوز إجمالي دخلك المبلغ التالي: الأعزب، رب الأسرة، أو الأرمل المؤهل: 200،000 دولار، الزوج المتزوج بشكل منفصل: 125،000 دولار، الزوج المتزوج بشكل مشترك: 250،000 دولار.
Source: https://www.thebalancemoney.com/additional-medicare-tax-3192935
اترك تعليقاً