تعتبر ضرائب الرواتب الضرائب التي يحجزها أصحاب العمل من أجور الموظفين ويودعونها نيابة عن الموظفين وأنفسهم للجهات الضريبية المناسبة. كصاحب عمل، من المتوقع منك جمع ودفع هذه الضرائب من خلال عملية الرواتب الخاصة بك.
ضمانات ضرائب الرواتب
تشمل ضرائب الرواتب الفيدرالية الأمريكية عدة مكونات.
احتساب ضريبة الدخل الفيدرالية
تُحجز هذه الضرائب من أجور الموظفين لضرائب الدخل الفيدرالية المستحقة عليهم. يتم تحديد مبلغ ضريبة الدخل الفيدرالية بناءً على المعلومات التي يقدمها الموظفون على نموذج W-4 الذي يكملونه عند التوظيف. يمكن للموظف تغيير هذا النموذج في أي وقت وبقدر ما يرغب في ذلك.
ضريبة الضمان الاجتماعي والرعاية الصحية
تُسمى هذه الضرائب FICA (قانون تأمين المساهمات الفيدرالية) وتتقاسم بين الموظفين وأصحاب العمل. يقوم صاحب العمل بخصم حصة الموظف، والتي تعادل نصف المبلغ الإجمالي المستحق، من أجور الموظفين، ويدفع صاحب العمل النصف الآخر.
ضريبة الرعاية الصحية الإضافية
يجب على أصحاب العمل خصم ضريبة الرعاية الصحية الإضافية بنسبة 0.9% على أرباح الموظفين التي تتجاوز 200,000 دولار (250,000 دولار للأزواج المتزوجين الذين يقدمون الإقرار المشترك). لا يوجد تطابق من قبل أصحاب العمل لهذه الضريبة.
ضريبة البطالة الفيدرالية (FUTA)
سوف تدفع هذه الضريبة بشكل منفصل عن الضرائب الأخرى ولن تتم خصمها من أجور الموظفين.
ضريبة العمل الذاتي
هذه في الأساس ضريبة الضمان الاجتماعي والرعاية الصحية للأفراد العاملين بحسابهم الخاص.
ملاحظة: تتغير قوانين الضرائب بشكل متكرر، لذا تحقق دائمًا من الأمانة الضريبية الفيدرالية (IRS) أو من محترف الضرائب للحصول على أحدث المعلومات.
عملية ضرائب الرواتب
لبدء عملية ضرائب الرواتب، ستقوم أولاً بحساب الأجر الإجمالي للموظف. ثم، بناءً على أجرهم الإجمالي، ستقوم بخصم مبلغ محدد لضريبة الدخل الفيدرالية، استنادًا إلى نموذج W-4 الذي أكمله الموظف مؤخرًا. ستقوم أيضًا بخصم مبلغ محدد لضرائب FICA.
يتعين على أصحاب العمل إيداع ضريبة الدخل الفيدرالية وضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الصحية لدى الخدمة الفيدرالية للإيرادات (IRS) شهريًا أو نصف أسبوعيًا. يجب تحديد الجدول الزمني قبل بداية السنة الضريبية. يستحق إيداع ضريبة FUTA للربع الذي يتجاوز فيه المبلغ المستحق للضريبة 500 دولار.
توفر الخدمة الفيدرالية للإيرادات (IRS) مساعدة في احتساب ضريبة الدخل للمساعدة في تحديد المبلغ الذي يجب خصمه والإبلاغ عنه كصاحب عمل.
معدلات خصم ضريبة FICA
معدل الضريبة على الضمان الاجتماعي للموظف هو 6.2%. معدل الضريبة على الضمان الاجتماعي لأصحاب العمل هو أيضًا 6.2%، أو 12.4% في المجموع. يتم تحديد الحد الأقصى للضريبة على الضمان الاجتماعي سنويًا وفقًا للحد الأقصى للأجر المعرض للضمان الاجتماعي، والذي يبلغ 147,000 دولار لعام 2022 و 160,200 دولار لعام 2023.
معدل الضريبة على الرعاية الصحية للموظف هو 1.45%، ومعدل الضريبة على الرعاية الصحية لأصحاب العمل هو أيضًا 1.45%، أو 2.9% في المجموع.
تُحتجز ضريبة الرعاية الصحية الإضافية بنسبة 0.09% على الدخل الزائد عن 200,000 دولار لكل فرد. لا يوجد تطابق من قبل أصحاب العمل لهذه الضريبة.
ضرائب الرواتب الولاية
تختلف ضرائب الرواتب الولاية من ولاية إلى أخرى. تجمع معظم الولايات، ولكن ليس كلها، ضريبة على الدخل. بعض الولايات لا تفرض ضريبة على الأجور ولكنها تفرض ضريبة على أشكال أخرى من الدخل، مثل الأرباح من الاستثمارات. بالإضافة إلى ذلك، تحجز بعض الولايات ضرائب إضافية على الرواتب لصالح:
- صناديق البطالة الولاية
- صناديق العجز الولاية
- صناديق تعويض عمال الولاية
تنطبق ضرائب الرواتب الولاية على عملك اعتمادًا على مكان عمل موظفيك.
ملاحظة: تحقق من وكالة الضرائب في ولايتك للحصول على تفاصيل حول أنواع الدخل التي تخضع للضريبة وكيفية جمع ودفع ضرائب الرواتب.
كيفية دفع ضرائب الرواتب
بعد أن حسبت المبالغ المستحقة لضريبة الدخل الفيدرالية وضرائب FICA وخصمت هذه المبالغ من رواتب الموظفين، يجب عليك:
- حساب المبلغ الذي يجب عليك كشركة دفعه لضرائب FICA وتخصيص هذه المبالغ
- إجراء المدفوعات لدى الخدمة الفيدرالية للإيرادات (IRS) شهريًا أو نصف أسبوعيًا، استنادًا إلى حجم إجمالي رواتب موظفيك
- تقديم تقارير ضرائب الرواتب ربع سنوية باستخدام نموذج 941 أو من خلال الإيداع الإلكتروني
تستحق التقارير والإيداعات في تواريخ محددة، وإذا لم تقم بدفع ضرائب الرواتب أو إرسالها في وقت متأخر، فقد يتعرض شركتك لغرامات مالية. تبدأ هذه الغرامات من 2% من المبلغ المستحق للدفعات التي تتأخر حتى خمسة أيام. تزداد العقوبة، حتى 15% إذا كانت الشركة قد تجاوزت 10 أيام من عدم الدفع وكان على الخدمة الفيدرالية للإيرادات (IRS) إرسال إشعار دفع.
الأسئلة المتداولة
كم تبلغ ضرائب الرواتب؟
عمومًا، ستحتفظ بنسبة 15.3% من أجور الموظف في كل فترة دفع لضرائب FICA، بالإضافة إلى ضريبة الرعاية الصحية الإضافية بنسبة 0.9% إذا كان دخلهم يتجاوز 200,000 دولار. قد تحتاج أيضًا إلى خصم ضريبة الدخل الفيدرالية وضرائب الدخل الولاية والمحلية وضرائب البطالة الفيدرالية والولاية. تختلف هذه المبالغ من موظف إلى آخر.
كيف أدفع ضرائب الرواتب لموظفيّ؟
بمجرد أن تحتفظ بالضرائب المستقطعة، ستحتاج إلى إيداعها لدى الخدمة الفيدرالية للإيرادات (IRS). يجب عليك إيداع هذه الودائع عبر التحويل الإلكتروني للأموال بحلول الموعد النهائي. إذا تأخرت، فستكون مدينًا بغرامات تصل إلى 15%. ستحتاج أيضًا إلى تقديم النموذج المناسب للخدمة الفيدرالية للإيرادات (IRS).
مصادر:
IRS. “Topic No. 751 Social Security and Medicare Withholding Rates.”
IRS. “Topic No. 560 Additional Medicare Tax.”
IRS. “Understanding Employment Taxes.”
IRS. “Depositing and Reporting Employment Taxes.”
Social Security Administration. “Contribution And Benefit Base.”
Squareup. “Payroll Taxes in 2020: Federal & State Tax Information.”
IRS. “Topic No. 757 Forms 941 and 944 – Deposit Requirements.”
IRS. “Employment Tax Due Dates.”
IRS. “Failure To Deposit Penalty.”
Source: https://www.thebalancemoney.com/payroll-taxes-the-basics-for-employers-398394
اترك تعليقاً