تعريف: تفرض ضريبة العمل الحر على دخل العمل الحر بقيمة 400 دولار أو أكثر وتغطي ضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الصحية. تنطبق ضريبة العمل الحر على الدخل المكتسب كعامل حر أو مستقل مثل العمل كمستقل أو مستشار.
كيف تعمل ضريبة العمل الحر؟
تفرض ضريبة العمل الحر على دخل العمل الحر وتغطي ضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الصحية. عادةً ما يتعين على أي شخص لديه دخل صافي من العمل الحر بقيمة 400 دولار أو أكثر دفع ضرائب العمل الحر لمراعاة حقيقة أنها لا تُخصم من الراتب كما يحدث في علاقة العامل وصاحب العمل.
من يدين بضريبة العمل الحر؟
تنطبق ضريبة العمل الحر على الدخل المكتسب كعامل حر أو مستقل، مثل العمل كمستقل أو مستشار، مثل العمل في تطبيق توصيل الطعام أو التوصيل بالسيارة. إذا لم يقم الشركة التي تعمل لها بخصم ضرائب الرواتب ولم يتم تصنيفك كموظف، فإن دخلك عادةً ما يعتبر دخلاً من العمل الحر وستدين بضريبة العمل الحر.
على سبيل المثال، قد يتم خصم ضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الصحية من كل راتب لمصمم جرافيك يعمل بدوام كامل في شركة برمجيات، جنبًا إلى جنب مع ضرائب أخرى مثل ضريبة الدخل الفيدرالية. ومع ذلك، إذا كان ذلك المصمم الجرافيك يكسب 500 دولار شهريًا من العمل الحر لصالح شركة محلية، فمن المرجح أنه سيتلقى المبلغ الكامل كل شهر، دون أن يتم خصم أي مبلغ. سيكون على المصمم أن يكون مسؤولًا عن إبلاغ ودفع ضريبة العمل الحر على هذا الدخل الحر، جنبًا إلى جنب مع أي ضرائب أخرى. وعادةً ما يتطلب ذلك أن يقوم بذلك بناءً على اختياره الخاص، والذي ينطوي عادةً على إجراء مدفوعات ضريبية تقديرية.
ملاحظة: توجد حدود دخل لجزء الضمان الاجتماعي من ضرائب العمل الحر. لعام 2022، يكون الدخل الصافي الأول 147,000 دولار خاضعًا للضمان الاجتماعي.
قد يكون الأشخاص الذين يكسبون مبلغًا أعلى من مبلغ محدد من الدخل، بما في ذلك الدخل من العمل الحر، استنادًا إلى وضعهم الضريبي عرضة لضريبة ميديكير إضافية بنسبة 0.9%. بالنسبة للأشخاص الأعزب، يكون هذا العتبة هو 200,000 دولار، بينما بالنسبة للأزواج المتزوجين الذين يقدمون طلبًا مشتركًا، يكون هذا العتبة هو 250,000 دولار.
كم تبلغ ضريبة العمل الحر؟
المعدل القياسي هو 15.3%، ويشمل ضريبة الضمان الاجتماعي بنسبة 12.4% وضريبة ميديكير بنسبة 2.9%. يتم تطبيق هذه الضريبة بنسبة 15.3% على 92.35% من صافي أرباح الشخص العامل الحر، أو المبلغ المتبقي بعد أي خصومات لنفقات العمل.
على سبيل المثال، إذا كانت صافي أرباحك 60,000 دولار من عملك الخاص في تنزه الكلاب في عام 2021، فسوف تحسب 92.35% من 60,000 دولار، والتي تساوي 55,410 دولار. ستكون ضريبة العمل الحر الخاصة بك 15.3% من 55,410 دولار، أو 8,478 دولار.
ضرائب العمل الحر مقابل ضرائب الرواتب
على الرغم من أن ضرائب العمل الحر لها بعض الميزات الفريدة للأفراد العاملين بأنفسهم، إلا أنه ليس كما لو أن هذه الأنواع من الضرائب جاءت من لا شيء. إذا كنت تعمل بالفعل، فقد دفعت ضرائب مماثلة، فقط بطريقة مختلفة.
في علاقة العامل وصاحب العمل، يدفع كل طرف نصف ضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الصحية، والتي تسمى معًا غالبًا FICA أو ضرائب الرواتب. تبلغ نسبة العامل وصاحب العمل في كل منهما 7.65% (6.2% للضمان الاجتماعي و 1.45% للرعاية الصحية).
على الرغم من أن ذلك يعني أن الأفراد العاملين يدفعون أقل مباشرةً لهذه الضرائب من الأفراد العاملين بأنفسهم، إلا أن حصة صاحب العمل يعني أن النسبة الإجمالية هي نفسها. بالإضافة إلى ذلك، يشير الاقتصاديون إلى أن أجور الموظفين ربما كانت أعلى لو لم يكن على أصحاب العمل أن يدفعوا حصتهم من ضرائب الرواتب. من هذا المنطلق، يمكن أن ينتهي الموظف في وضع مالي صافٍ مماثل للفرد العامل بنفسه الذي يدفع النسبة الكاملة 15.3%.
يمكن للأفراد العاملين بأنفسهم أيضًا خصم نصف المبلغ المستحق لضريبة العمل الحر لمراعاة ما كان سيدفعه صاحب العمل. على سبيل المثال، يمكن لمشيع الكلاب الذي حقق صافي أرباح بقيمة 60,000 دولار ودين بضريبة العمل الحر بقيمة 8,478 دولار أن يخصم 4,239 دولار لتقليل الدخل الإجمالي المعدل إلى 55,761 دولار، بصرف النظر عن أي خصومات أخرى. يمكن أن يساعدهم ذلك على توفير المال على ضرائب الدخل.
كيفية دفع ضرائب العمل الحر
عادةً ما يحتاج الأفراد العاملين بأنفسهم لدمج هذه المبالغ مع أي ضريبة دخل مستحقة لهم. سيستخدمون هذه المبالغ لإجراء مدفوعات ضريبية مقدرة، عادةً أربع مرات في السنة بناءً على المواعيد الفصلية المحددة من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية. لعام 2022، تكون التواريخ هي 18 أبريل و 15 يونيو و 15 سبتمبر و 17 يناير 2023.
قد تستخدم إقرار الضريبة الخاص بالعام الماضي كدليل لتقدير المبلغ المستحق في مدفوعات الضرائب المقدرة. ولكن إذا كنت جديدًا على الدخل من العمل الحر أو كنت قد كسبت أكثر أو أقل بكثير من السنوات السابقة، قد ترغب في استخدام نموذج 1040-ES لحساب المدفوعات الفصلية. قد ترغب أيضًا في طلب المشورة من محترف ضريبي. بهذه الطريقة، يمكنك تقليل مخاطر دفع غرامات أو دفع مبالغ أكبر من الميزانية المخصصة عند تقديم إقرارك السنوي.
الأسئلة المتكررة (FAQs)
كم تبلغ ضريبة العمل الحر؟
ضريبة العمل الحر هي مجموع ضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الصحية وتبلغ نسبتها 15.3%. من ذلك، تبلغ نسبة ضريبة الضمان الاجتماعي 12.4% (6.2% لصاحب العمل و 6.2% للموظف)، بينما تبلغ نسبة ضريبة ميديكير 2.9% (1.45% لكل من صاحب العمل والموظف).
كيفية حساب ضريبة العمل الحر؟
تفرض ضريبة العمل الحر على الدخل الحر بقيمة 400 دولار أو أكثر. يمكنك حساب ضريبة العمل الحر بنسبة 15.3% على 92.35% من صافي أرباحك، أو المبلغ المتبقي بعد أي خصومات لنفقات العمل.
هل كانت هذه الصفحة مفيدة؟
شكرًا لتعليقك! يرجى إخبارنا بسبب ذلك.
المصادر:
تستخدم The Balance مصادر عالية الجودة فقط، بما في ذلك الدراسات المراجعة من قبل الأقران، لدعم الحقائق الموجودة في مقالاتنا. اقرأ عملية تحريرنا لمعرفة المزيد حول كيفية التحقق من الحقائق والحفاظ على دقة وموثوقية وجودة محتوانا.
مصلحة الضرائب الأمريكية. “الموضوع رقم 554 ضريبة العمل الحر”.
مصلحة الضرائب الأمريكية. “ضريبة العمل الحر (ضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الصحية)”.
مصلحة الضرائب الأمريكية. “أسئلة وأجوبة حول ضريبة ميديكير الإضافية”.
مصلحة الضرائب الأمريكية. “الموضوع رقم 751 معدلات الضمان الاجتماعي وميديكير للموظفين وأصحاب العمل”.
مركز الميزانية وسياسات السياسات. “مبادئ السياسة: ضرائب الرواتب الفيدرالية”.
مصلحة الضرائب الأمريكية. “نموذج 1040-ES لعام 2022: الضريبة المقدرة للأفراد”، الصفحة 3.
Source: https://www.thebalancemoney.com/what-is-self-employment-tax-5221884
اترك تعليقاً