تعتبر المصاريف الجنائزية خصمًا ضريبيًا معترف به للضرائب على الممتلكات العقارية التي يمتلكها المتوفى في وقت الوفاة. لا تكون الممتلكات مسؤولة عن هذه الضرائب إلا إذا تجاوزت قيمتها الصافية بعد خصم بعض المصاريف حدًا يسمى استثناءً.
تكاليف الجنازة كمصاريف مؤهلة
يسمح عادةً بخصم ضريبة الميراث للعديد من أنواع مصاريف الجنازة. ومع ذلك، يجب أن تدفع المصاريف مباشرة من قبل الممتلكات نفسها. ستفقد الخصم عندما يتم دفع الجنازة من قبل أحد أفراد الأسرة أو جهة أخرى مانحة مثل إدارة المحاربين القدامى.
المصاريف القابلة للاسترداد تشمل:
- قطعة أرض دفن وصيانتها
- تبرعات للقداديس أو غيرها من المراسم الدينية
- تحنيط الجثة أو الحرق
- التابوت والسيارة الجنائزية
- ترتيبات خدمة الجنازة (مثل الزهور والتموين)
- نقل الجثة والشخص المرافق للمتوفى إلى مكان الجنازة والدفن
- شراء وإقامة نصب تذكاري أو نصب تذكاري على مقبرة المتوفى أو مكان الراحة النهائي
لا يمكن استرداد تكاليف السفر لأفراد العائلة لحضور الجنازة كمصاريف جنازة. يعتبر هذا مصاريف شخصية لأفراد العائلة والحضور، ولا يمكن استرداد مصاريف الجنازة في إقرارات ضريبة الدخل الشخصية.
ملاحظة: لا يمكن استرداد تكاليف الجنازة أبدًا لأغراض ضريبة الدخل، سواء تم دفعها من قبل فرد أو الممتلكات، والتي قد تضطر أيضًا إلى تقديم إقرار ضريبة الدخل.
يجب أن تكون المصاريف “معقولة وضرورية”
يسمح الخصم فقط إذا اعتبرت المصاريف معقولة وضرورية، ويمكن أن يعتمد ذلك على مكانة المتوفى في الحياة وحجم الممتلكات. ما هو معقول وضروري بالنسبة لشخص ثري بالملايين سيكون بالتأكيد أكثر بكثير مما هو معقول بالنسبة لشخص تتجاوز ممتلكاته بالكاد معفاة من ضريبة الدولة بمبلغ 1 مليون دولار.
تحدد الضريبة العقارية الفيدرالية أيضًا حدودًا للخصم لتكاليف الجنازة بقدر ما هي مسموح به بموجب القانون الولائي. الخدمة الضريبية الاتحادية ملزمة فقط بقرارات أعلى محكمة في الولاية، لذلك فمن الممكن أن يتم السماح بمبالغ مسموح بها كمصاريف جنازة من قبل محكمة الأيتام في المقاطعة ولكن يتم رفض الخصم من قبل الخدمة الضريبية الاتحادية لضريبة الميراث الفيدرالية.
دور التنفيذي
واجب تنفيذي الممتلكات هو في المقام الأول واحد من الدفع، وليس واحدًا من اختيار موقع الدفن أو توظيف الجنازة. ومع ذلك، يجب أن ينصح التنفيذي على الرغم من ذلك أولئك الذين يرتبون الجنازة بأن حقهم في الاسترداد من الممتلكات محدود بما سيعتبر معقولًا.
يتحمل الشخص الذي يقوم بالترتيبات المسؤولية الشخصية عن التكاليف الزائدة إذا كانت الجنازة مبالغ فيها. يجب أيضًا أن يتم اتخاذ العناية الخاصة إذا كان هناك فرصة لأن تكون الممتلكات معسرة – ستتجاوز ديون المتوفى قيمة أصوله. قد تسمح المحكمة الولائية فقط بمبلغ رمزي للجنازة في هذه الحالة.
ماذا عن رغبات المتوفى؟
تاريخيًا، اعتبرت القانون العرفي أن جثة المتوفى ليست “مملوكة” للممتلكات. بدلاً من ذلك، “الملكية” للجسد تنتمي إلى أقرب الأقارب. عادةً ما لا تتم احترام التوجيهات الدفن الباذخة كمسألة سياسة عامة، لأن مثل هذه الممارسات يمكن أن تؤدي إلى سرقة القبور. الممثلة السينمائية التي ترغب في أن تدفن في سيارتها فيراري هي مثال جيد. تعتبر توجيهات الدفن في تابوت فضة صلبة أو ذهب صلب في نفس الفئة.
توجيهات المتوفى المعبر عنها في الوصية ليست ملزمة بالضرورة، على الرغم من أنها تحظى بالكثير من الوزن، خاصة فيما يتعلق بتصرف الجسد. في حالة النزاع، يعترف القانون العرفي عادة بالأولوية العامة لرغبات الزوج الناجي إذا كان الزواج موجودًا في وقت الوفاة، ورغبات المتوفى، خاصة إذا تم التعبير عنها بقوة وحدثت مؤخرًا، ورغبات أقرب الأقارب وفقًا لعلاقتهم أو ارتباطهم بالمتوفى.
تمتلك المحكمة الولائية الولاية الحصرية للسيطرة على دفن المتوفى في حالة نشوب نزاع لا يمكن حله بأي طريقة أخرى.
كيفية الاستفادة من الخصم
بفرض أن الممتلكات كبيرة بما يكفي لتكون خاضعة للضريبة على الميراث على المستوى الفيدرالي، سيكون على التنفيذي مسؤولية إعداد وتقديم نموذج IRS Form 706، إقرار الضريبة العقارية في الولايات المتحدة (ونقل التخطي الجيلي)، وجدول J من هذا النموذج مخصص لتكاليف الجنازة. يتم وضعها في الخط 1 من القسم A من الجدول J.
يمكن أن تختلف إقرارات ضريبة الميراث الولاية، لذا تحقق مع محترف ضريبي أو محامي تخطيط الأملاك.
الأسئلة المتداولة (FAQs)
ما هي تكاليف الجنازة في المتوسط؟
تختلف تكاليف الجنازة بشكل كبير، ولكن يمكن أن تصل إلى 10،000 دولار أو أكثر. هناك خطوات يمكنك اتخاذها للسيطرة على التكلفة، مثل اختيار الحرق عوضًا عن الدفن، حيث تكلف التوابيت وحدها عادة الآلاف من الدولارات. يمكن أن تساعدك قائمة التكاليف والأسعار للجنازات التي تقدمها لجنة التجارة الفيدرالية في التحضير للتكاليف.
كيف يمكنك الحصول على مساعدة في تكاليف الجنازة؟
توجد منظمات مختلفة للمساعدة في تكاليف الجنازة في ظروف مختلفة. على سبيل المثال، قد يكون لأولئك الذين توفوا نتيجة جائحة COVID-19 الحق في الحصول على مساعدة جنازة من FEMA. قد تكون للسلطات المحلية والولائية أيضًا برامج لمساعدة العائلات ذات الدخل المحدود في تكاليف الجنازة.
من المسؤول عن تكاليف الجنازة؟
المسؤول عن تغطية تكاليف الجنازة هو تنفيذي المتوفى. إذا لم تكن للممتلكات أموال كافية، فسيقوم التنفيذي بتحديد الأقرباء الذين يتحملون المسؤولية عن تغطية التكاليف المتبقية. إذا لم يكن هناك عائلة، ولا توجد أموال في الممتلكات، ولا يوجد أحد آخر مستعد لتغطية التكاليف، فسوف تتحمل الدولة أو الحكومة المحلية تكاليف الدفن أو الحرق.
هل كانت هذه المعلومات مفيدة؟
شكرًا لتعليقك! أخبرنا لماذا! آخر
المصادر:
Internal Revenue Service. “Estate Tax.”
Oregon.gov. “Estate Transfer Taxes and Fiduciary Income Taxes.”
e-CFR. “26 CFR 20.2053-2 – Deduction for Funeral Expenses.”
The Catholic Lawyer. “Drafting Charitable Bequests – Estate Tax Considerations,” Page 208.
Internal Revenue Service. “Publication 529: Miscellaneous Deductions,” Page 6.
e-CFR. “26 CFR 20.2053-2 – Deduction for Funeral Expenses.”
Source: https://www.thebalancemoney.com/how-much-can-you-deduct-for-funeral-expenses-4034097
اترك تعليقاً