ما هو ضريبة الميراث الفدرالية؟

تعريف:

ضريبة الميراث الفدرالية هي ضريبة على حقك في نقل الأصول إلى ورثتك ومستفيديك بعد وفاتك. يمكن أن تشمل الأصول التي يمكن فرض الضريبة عليها النقد والأسهم والسندات والعقارات وغيرها من الأصول القيمة. يتم فرض الضريبة فقط على الجزء من ممتلكاتك الذي يتجاوز الإعفاء الفدرالي. في عام 2022 ، يبلغ الحد الإعفاء الفدرالي 12.06 مليون دولار. تتراوح أسعار ضريبة الميراث من 18٪ إلى 40٪. في معظم الحالات ، لا تخضع ممتلكاتك للضريبة إذا تمت إرثها للزوج. تدفع ضريبة الميراث من قبل الميراث على الأصول التي تزيد قيمتها عن مبلغ معين ؛ تدفع ضريبة الميراث من قبل المستفيد على بعض الأصول الموروثة المحددة.

كيف تعمل ضريبة الميراث؟

تحسب الضريبة الإجمالية المستحقة عن طريق جمع القيم السوقية العادلة لجميع أصول المتوفى في تاريخ وفاته. يمكن أن تشمل الأصول التي تشكل جزءًا من ممتلكاتك النقد والأسهم والسندات ومصالح الأعمال والعقارات والثقات والتأمين وغيرها من الأصول القيمة. يُعرف مجموع جميع هذه الأصول بـ “الممتلكات الإجمالية”. قيمة الأصول الخاصة بك ليست بالضرورة ما دفعته لها. بل هي قيمتها في وقت وفاتك. يمكن للمنفذ أو المسؤول عن التصرف في الممتلكات أن يختار أيضًا تقدير قيمة الأصول في تاريخ بديل بعد ستة أشهر، شريطة ألا تتم “توزيعها أو بيعها أو تبادلها أو التصرف فيها بأي شكل آخر خلال فترة الستة أشهر”، كما يشير مصلحة الضرائب الأمريكية.

ملاحظة: يمكن أن يكون استخدام تاريخ التقدير البديل لمدة ستة أشهر مفيدًا إذا كان من المتوقع أن تفقد الممتلكات قيمتها خلال ستة أشهر، مما سيقلل نظريًا من فاتورة ضريبة الميراث.

يتم خصم الاعتمادات والاستثناءات المسموح بها في ضريبة الميراث من ممتلكاتك الإجمالية. يمكن أن تشمل هذه الاعتمادات الممتلكات التي تمررها إلى الأعمال الخيرية والرهن العقاري أو الديون الأخرى وأي تكاليف ورسوم تكبدت لتسوية ممتلكاتك. يتم فرض الضريبة فقط على الأصول التي تزيد قيمتها عن عتبة معينة. يُعرف هذا العتبة بـ “إعفاء ضريبة الميراث”. لعام 2022 (إقرار الضريبة الذي تقدمه في عام 2023) ، يبلغ إعفاء ضريبة الميراث 12.06 مليون دولار.

تعتمد نسبة فرض الضريبة على مدى تجاوز أصولك للحد الإعفاء. تتراوح النسبة من 18٪ للأصول التي تصل إلى 10,000 دولار أكثر من الإعفاء إلى 40٪ للممتلكات التي تزيد قيمتها عن الإعفاء بمبلغ مليون دولار أو أكثر.

من هو مشمول بضريبة الميراث؟

تخضع ممتلكات جميع المواطنين الأمريكيين والمقيمين في الولايات المتحدة في وقت الوفاة لضريبة الميراث الفدرالية ، ولكن عدد قليل جدًا من الممتلكات تضطر فعليًا إلى دفعها بسبب الإعفاء. تخضع فقط الممتلكات التي تتجاوز قيمتها الإعفاء بعد خصم الاستثناءات والاعتمادات لضريبة الميراث الفدرالية على الرصيد.

تاريخ ضريبة الميراث

تم تعيين استثناء ضريبة الميراث في البداية بمؤشر التضخم بموجب أحكام قانون تخفيف الضرائب وإعادة تأمين التأمين البطالة وخلق الوظائف لعام 2010 (TRUIRJCA). حدد هذا القانون أيضًا معدل ضريبة الميراث الأعلى بنسبة 35٪.

كان من المفترض أن تظل هذه الأحكام سارية المفعول حتى 31 ديسمبر 2012. في ذلك الوقت ، كان من المفترض أن تعود قوانين ضريبة الميراث الفدرالية إلى القوانين السارية قبل عام 2001. هذا يعني أن استثناء ضريبة الميراث الفدرالية سينخفض إلى 1 مليون دولار تمامًا ، وسيقفز معدل الضريبة إلى 55٪ في عام 2013.

ثم تصرف الكونغرس والرئيس باراك أوباما في أوائل عام 2013 لإقرار قانون الإغاثة الضريبية للمكلف الأمريكي (ATRA). جعل هذا القانون التغييرات التي أدخلتها TRUIRJCA دائمة في القواعد المتعلقة بضرائب الميراث وضرائب الهدايا وضرائب نقل التخطي الجيلية.

في عام 2018 ، زاد قانون تخفيض الضرائب ووظائف العمل (TCJA) الاستثناء لعام 2017 بأكثر من ضعفيه ، والذي كان مفهرسًا بالفعل لمواكبة التضخم.

الاستثناء الزوجي غير المحدود

أحد الاستثناءات الأكثر أهمية لميراث المتوفى المتزوج هو الاستثناء الزوجي غير المحدود.

تذكر أن ضريبة الميراث تعتمد على قيمة الميراث بعد خصم جميع الاستثناءات والاعتمادات المتاحة. بشكل عام ، يسمح الاستثناء الزوجي للمتوفى بخصم جميع الممتلكات في الممتلكات الإجمالية التي تم نقلها إلى الزوج الناجي عند الوفاة.

ملاحظة: عمومًا ، لا تسمح مصلحة الضرائب الأمريكية بالاستثناء الزوجي إذا كان الزوج الناجي ليس مواطنًا أمريكيًا.

قابلية نقل ضريبة الميراث

يوفر قانون الإيرادات الداخلية أيضًا قابلية نقل استثناء ضريبة الميراث بين الأزواج المتزوجين. تعني القابلية للنقل أنه إذا كنت متزوجًا وتوفيت قبل زوجك ، يمكنك تمرير أي استثناء غير مستخدم لهم لاستخدامه في ممتلكاتهم الخاصة.

على سبيل المثال ، إذا ترك والدك ممتلكات تبلغ قيمتها 10 ملايين دولار عند وفاته في عام 2021 ، كان لديه لا يزال 1.7 مليون دولار بعد تطبيق الاستثناء لعام 2021 بقيمة 11.7 مليون دولار. إذا كان والدك متزوجًا في وقت وفاته ، فيمكنه تمرير تلك الـ 1.7 مليون دولار المتبقية من ممتلكاته إلى زوجته. الآن يمكن لزوجة والدك أن تحمي 1.7 مليون دولار أكثر من أي مبلغ يعادل إعفاء ضريبة الميراث في وقت وفاتها.

يجب تقديم إقرار ضريبة الميراث الفدرالية إذا كان المنفذ للميراث يرغب في منح الزوج الناجي الاستثناء الزوجي ، حتى لو لم تكن ممتلكات المتوفى تدين بضريبة لأن قيمتها لا تتجاوز الحد الإعفاء. تقديم النموذج يشير إلى أن الخيار القابل للنقل يتم ممارسته ؛ لإلغاء الاختيار ، يجب على المنفذ لميراثك التحقق من الخانة في القسم أ من النموذج 706.

كيفية تقديم إقرار ضريبة الميراث

يجب على الميراث تقديم إقرار ضريبة الميراث الفدرالية ، النموذج 706 عندما يتجاوز إجمالي الميراث الإجمالي للميراث الفدرالية الإعفاء لعام وفاة المتوفى.

يجب تقديم النموذج 706 إلى مصلحة الضرائب الأمريكية في غضون تسعة أشهر من تاريخ وفاة المتوفى.

يمكن تقديم طلب تمديد تلقائي باستخدام النموذج 4768. ستتراكم أي مبالغ ضريبية مستحقة على الميراث التي لم يتم دفعها بحلول الموعد النهائي للدفع.

ضريبة الميراث مقابل ضريبة الإرث

تعتبر ضريبة الميراث وضريبة الإرث اثنتين من الأمور المختلفة ، ولكن غالبًا ما يتم الخلط بينهما. غالبًا ما يتم تجميعهما تحت اسم “ضرائب الموت” بشكل غير محظوظ.

تعتمد ضريبة الميراث على قيمة إجمالية لميراث المتوفى بعد خصم الاستثناءات والاعتمادات المتاحة وإعفاء ضريبة الميراث وتطبيقه. يتم دفعها من قبل الميراث.

تعتمد ضريبة الإرث على القيمة فقط للأصول الموروثة التي يتلقاها المستفيد. يتم فرضها على القيمة فقط لتلك الأصول الموروثة. ستطبق حتى إذا كنت ترث ممتلكات ، حتى لو كان الميراث كبيرًا بما يكفي للتأهل لضريبة الميراث الفدرالية. إذا كنت المستفيد ، فأنت مسؤول عن دفع أي ضريبة إرث. يضم بعض الأشخاص بنودًا في وصاياهم للسماح للميراث بتحمل هذا العبء عن خلفائهم.

لا تفرض الحكومة الفدرالية ضريبة إرث ، ولكن ستة ولايات تفعل ذلك اعتبارًا من عام 2020: آيوا وكنتاكي وماريلاند ونبراسكا ونيو جيرسي وبنسلفانيا.

الأسئلة المتكررة

هل هناك ضريبة ميراث على المستوى الولائي؟

هناك اثنتا عشرة ولاية لديها ضريبة ميراث: واشنطن وأوريغون وهاواي ومينيسوتا وإلينوي وفيرمونت وماين وكونيتيكت وماساتشوستس ورود آيلاند ونيويورك وماريلاند. تفرض منطقة العاصمة الفدرالية أيضًا ضريبة ميراث.

كيف يمكنني تقليل ضرائب الميراث؟

تقليل حجم ممتلكاتك قبل وفاتك يقلل من حملة ضريبة الميراث ، طالما كنت حذرًا من قواعد ضريبة الهدايا الفدرالية. يمكنك أيضًا ترك تبرعات للأعمال الخيرية. إذا تركت ممتلكاتك لزوجتك ، فيمكنك تجنب ضرائب الميراث.

Source: https://www.thebalancemoney.com/what-is-the-federal-estate-tax-3505647