تعريف:
الوصية الغير قابلة للرجوع هي وصية لا يمكن تعديلها أو تعديلها أو إلغاؤها بعد إنشائها بشكل عام. تكون شروط الوصية المكتوبة – وثيقة تشكيل الوصية – ثابتة، مع وجود استثناءات نادرة فقط.
كيف تعمل الوصية الغير قابلة للرجوع؟
الوصية الغير قابلة للرجوع هي وصية لا يمكن تغييرها أو إلغاؤها بعد إنشائها، على الأقل ليس دون موافقة جميع المستفيدين أو موافقة المحكمة. تتجنب الوصية الغير قابلة للرجوع عملية الإرث، وهي العملية القانونية المطلوبة لنقل ملكية الأصول من شخص متوفى إلى مستفيد حي.
بالمقابل، تظل الوصية القابلة للرجوع في حوزة المالك، لأنه يمكن تعديلها أو تصفيتها في أي وقت. وهذا يعني أن المالك لديه الوصول الكامل إلى الأموال حتى وقت وفاته.
يمكن للوصية أن تحتفظ بالأصول وتنقلها إلى المستفيد بعد أسابيع أو أشهر أو حتى سنوات من وفاتك. لا تصبح شروط الوصية الغير قابلة للرجوع مسجلة علنيًا، لأن الوصية الخاصة بك ليست معرضة للإرث. إذا تركت مجرد وصية، يجب تقديمها إلى المحكمة لفتح الإرث. يمكن لأي شخص قراءتها.
ملاحظة: عند تمويل الوصية الغير قابلة للرجوع بالمال أو الأصول، فإنك توفر تلقائيًا وسيلة لنقل ملكية تلك الأصول إلى المستفيدين الذين تختارهم في الوقت الذي تختاره، لذلك يصبح الإرث غير ضروري.
تحمي الوصية الغير قابلة للرجوع الأصول في حالة وجود دعوى قضائية. لا يمكنك استعادة الملكية بعد نقل ملكيتها إلى وصية غير قابلة للرجوع، لذا لا يمكن لدائنيك أو حاملي الأحكام القضائية الوصول إليها أيضًا.
أمثلة على الوصية الغير قابلة للرجوع
إذا قمت بإنشاء وصية غير قابلة للرجوع للمستفيد ليتلقى المال بعد تخرجه من الكلية، وقررت في وقت لاحق أنك تفضل أن يتلقى المال عندما يبلغ 18 عامًا، فلن تتمكن من تغيير هذا الخطة، لأن الوصية لا يمكن تغييرها أو تعديلها أو تعديلها.
في بعض الحالات، يمكنك إجراء تغييرات على الوصية الغير قابلة للرجوع.
تتوفر لدى معظم الولايات الخيارات القانونية للسماح للمستفيدين بإلغاء الوصية الغير قابلة للرجوع في ظروف معينة لم تتوقعها. يتطلب ذلك عادة موافقة جميع المستفيدين بالإجماع، وقد لا يكون ذلك ممكنًا إذا كان أي منهم قاصرًا. يمكن لهم أيضًا طلب من المحكمة “تفريغ” الوصية، والذي ينطوي على إنشاء وصية جديدة بشروط أحدث ونقل ممتلكات الوصية الأولى إلى تلك الوصية الجديدة.
ملاحظة: يمكن للمحكمة أن تحدد أنك قد أنشأت وصية غير قابلة للرجوع للحفاظ على الممتلكات والأموال بعيدًا عن يد حامل الحكم إذا قمت بتمويلها أثناء وجود دعوى قضائية ضدك، حتى لو حدثت حالة يمكن أن يتم مقاضاتك بسببها. يمكن إلغاء ترتيب الوصية الخاص بك إذا يمكن إثبات أنك قمت بإنشائها في “التفكير” في حدوث حدث.
يمكنك أيضًا كتابة وثائق تشكيل الوصية لمنح الوصي الذي تم تعيينه سلطة ومرونة للتعامل مع الظروف غير المتوقعة. على سبيل المثال، قد يقوم الجد أو الجدة بتخصيص الأموال لتعليم حفيد، ولكن يمكن أن يتعرض الحفيد لحالة طبية تهدد حياته تتطلب علاجًا مكلفًا بعد وفاة الجد أو الجدة. قد يسعى الوصي إلى تعديل يسمح بتغطية تكاليف العلاج لصالح الطفل.
معاملة الضرائب للأموال في الوصية الغير قابلة للرجوع
لا تساهم الأموال المحولة إلى وصية العيش الغير قابلة للرجوع في قيمة ممتلكاتك لأغراض ضريبة الميراث.
تخضع الممتلكات التي تزيد قيمتها عن 11،700،000 دولار في عام 2021، أو أكثر من 12،060،000 دولار في عام 2022، لضريبة الميراث الفيدرالية على الرصيد الزائد عن هذا العتبة. بموجب أحكام قانون تخفيض الضرائب وتعزيز الوظائف (TCJA)، ستظل هذه الاستثناءات سارية المفعول بعد عام 2025 للمساهمات التي تمت في الوصية قبل ذلك الوقت. من المقرر أن يعود مستوى الاستثناء إلى نطاق 5 ملايين دولار (معدل للتضخم) عند انتهاء صلاحية TCJA في نهاية عام 2025.
معاملة الفوائد
قد يتم احتساب الأصول في الوصية الغير قابلة للرجوع ضدك أو ضد المستفيد لأغراض التأهيل للحصول على بعض الفوائد الحكومية، بما في ذلك الدخل الإضافي للأمان الاجتماعي. قد لا تتم “احتساب” الأصول في الوصية الغير قابلة للرجوع كأصولك من قبل برنامج ميديكايد، طالما أنك وضعت الأصول في الوصية قبل “فترة البحث”.
ملاحظة: في معظم الولايات، يحمي تمويل الوصية الغير قابلة للرجوع قبل خمس سنوات على الأقل قبل الحاجة إلى مساعدة في دور رعاية المسنين تلك الأصول، لأنك قد أعطيتها إلى الوصية ولم تعد لديك السيطرة عليها.
يمكن للوصية الغير قابلة للرجوع أيضًا حماية المستفيدين ذوي الاحتياجات الخاصة من خلال السماح لهم بالتأهل للحصول على فوائد حكومية، والتي قد لا يكونون قادرين على الحصول عليها إذا تلقوا الأصول مباشرة.
أنواع الوصية الغير قابلة للرجوع
تأتي الوصية الغير قابلة للرجوع في عدة أشكال مختلفة:
الوصية العيش
تسمى أيضًا “الوصية بين الأحياء”، وهي أي وصية يتم إنشاؤها وتمويلها من قبل فرد خلال حياته.
الوصية الوصية
هذه الوصايا غير قابلة للرجوع دائمًا، لأنها لا تنشأ ولا تموّل حتى بعد وفاة المؤلفين. يتم إنشاؤها وفقًا للشروط الموجودة في وصية المتوفى الأخيرة.
وصية التأمين على الحياة الغير قابلة للرجوع (ILIT)
يمكن إعداد هذا النوع من الوصية العيش لقبول فوائد الوفاة في وقت وفاتك لتجنب إدراج قيمتها في ممتلكاتك لأغراض ضريبة الميراث.
الوصية الخيرية
تدفع الوصية الخيرية الباقي من أصولك للمستفيدين أولاً، ثم توزع رصيد أصولك على جمعية خيرية. يمكنك أيضًا إعدادها للعمل كوصية قيادية خيرية، حيث يتم دفع الجمعية أولاً.
الوصية الغير قابلة للرجوع مقابل الوصية القابلة للرجوع
الوصية الغير قابلة للرجوع الوصية القابلة للرجوع
لا يمكن تعديلها أو تعديلها أو إلغاؤها يمكن حلها في أي وقت إذا كنت لا تزال عقلانيًا
غير ضروري للإرث يعتبر دخلًا حاليًا، لأنه يمكنك إلغاؤه في أي وقت
يبقى خاصًا لا يوجد حماية ضريبة الميراث
يمكنك تحديد متى يجب أن يرث المستفيد لا يوجد حماية من الدعاوى القضائية
حماية ضرائب حماية من الدعاوى القضائية
بدائل للوصية الغير قابلة للرجوع
الوصية القابلة للرجوع هي واحدة يمكنك حلها أو تعديلها في أي وقت تريده إذا كنت لا تزال عقلانيًا، لذا فهي لا تحمي من المسؤولية القانونية أو ضرائب الميراث. يمكنك استعادة الممتلكات التي تضعها في الوصية القابلة للرجوع، لذلك يعتبر القانون أنك لا تزال المالك. تصبح الوصية القابلة للرجوع تلقائيًا غير قابلة للرجوع عند وفاتك، لأنك لم تعد متاحًا لتغييرها أو إلغائها.
مصادر:
The American College of Trust and Estate Counsel. “Can I Change My Irrevocable Trust?”
Internal Revenue Service. “IRS Provides Tax Inflation Adjustments for Tax Year 2022.”
Internal Revenue Service. “Estate Taxes.”
Internal Revenue Service. “Estate and Gift Tax FAQs.”
Social Security Administration. “Understanding Supplemental Security Income – 2021 Edition,” Pages 84-85.
Pennsylvania. “Medical Assistance and Payment of Long Term Care Services.”
Illinois Revenue Department. “What Is an Inter Vivos Trust?”
Illinois Revenue Department. “What Is a Testamentary Trust?”
Internal Revenue Service. “Abusive Trust Tax Evasion Schemes – Special Types of Trusts.”
Internal Revenue Service. “Charitable Trusts.”
Source: https://www.thebalancemoney.com/what-is-an-irrevocable-trust-3505400
اترك تعليقاً