يعد الاستقطاع المفصل هو مصروف قابل للاستقطاع ضريبيًا قمت بدفعه خلال العام الضريبي. يمكن استقطاع مصروفات محددة فقط التي يحددها مصلحة الإيرادات الداخلية.
كيف يعمل الاستقطاع المفصل؟
عند تقديم الإقرار الضريبي، لديك خيار للاستفادة من الاستقطاع القياسي أو استقطاع مصروفاتك للعام. يتيح لك الاستقطاع المفصل إجمال مصروفاتك المؤهلة.
كل من الاستقطاع القياسي وإجمالي الاستقطاع المفصل يقللان من المبلغ الذي يجب عليك أن تدفع ضريبة الدخل الفيدرالية عليه. يمكنك المطالبة بالاستقطاع القياسي، أو يمكنك استقطاع المصروفات الفردية التي تستوفي الشروط التي تستوجب المطالبة بها – سطرًا بسطرًا – ولكن لا يمكنك القيام بالاثنين. من الأفضل اختيار الخيار الذي يقلل من دخلك الخاضع للضريبة بشكل أكبر.
الاستقطاع القياسي هو الحل الأبسط: مبلغ محدد يعتمد على حالتك الضريبية (مثل العزباء أو المتزوج). قانون تخفيض الضرائب ووظائفه (TCJA) زاد الاستقطاع القياسي تقريبًا أو أقل من ذلك عندما بدأ العمل في يناير 2018.
اعتبارًا من العام الضريبي 2022 (الإقرار المقدم في عام 2023) ، يبلغ الاستقطاع القياسي 12،950 دولارًا للأفراد العازبين ولأولئك الذين متزوجون ولكنهم يقدمون إقرارات منفصلة. يصل هذا إلى 25،900 دولار إذا كنت متزوجًا وتقدم إقرارًا مشتركًا مع زوجتك أو إذا كنت أرملًا أو أرملة مؤهلة لديك طفل يعتمد عليك. إنه 19،400 دولار إذا كنت مؤهلاً لوضعية رب الأسرة.
ملاحظة: على الرغم من أنه لا يمكنك المطالبة بالاستقطاع القياسي واستقطاع مصروفات أخرى في نفس العام الضريبي ، يمكنك تغيير اختيارك من عام إلى آخر ، حيث يمكنك استقطاع إقرار سنوي واحد ثم المطالبة بالاستقطاع القياسي في العام التالي.
معظم المكلفين كانوا يطالبون بالاستقطاع القياسي حتى قبل TCJA ، الذي قام أيضًا ببعض التعديلات على بعض الاستقطاعات المفصلة ، حيث قام بتحديد حدود لها بمبالغ معينة حيث كانت غير محدودة من قبل. تم إلغاء استقطاعات مفصلة أخرى تمامًا.
أنواع الاستقطاعات المفصلة
ينطوي الاستقطاع المفصل على الإبلاغ عن مصروفاتك لأنواع محددة من الاستقطاعات المسموح بها ، وإضافتها جميعًا ، ثم إدخال هذا المجموع في إقرار الضريبة الخاص بك. يتم خصم المجموع المفصل من دخلك الإجمالي لتقليل مبلغ الدخل الخاضع للضريبة.
إذا كنت تخطط للاستقطاع المفصل ، يجب عليك تتبع مصروفاتك المؤهلة خلال العام. احتفظ بالإيصالات والوثائق الأخرى لإثبات أن هذه المصروفات مشروعة في حال طلبها منك من قبل مصلحة الضرائب. يمكن أن تشمل الوثائق البنكية وكشوف الرواتب وكشوف ضريبة الملكية وفواتير التأمين وفواتير الرعاية الطبية ورسائل الاعتراف بالتبرعات الخيرية.
بشكل عام ، يمكنك المطالبة بالاستقطاع المفصل في الفئات التالية:
- المصروفات الطبية والأسنان
- ضرائب الدخل المحلية والولائية
- ضرائب العقارات والممتلكات الشخصية
- فائدة الرهن العقاري بقيمة 750،000 دولار أو أقل
- الهدايا للجمعيات الخيرية
- خسائر الكوارث أو السرقة
هل أحتاج إلى استقطاع المصروفات المفصلة؟
من المفيد لك استقطاع المصروفات المفصلة عندما يتجاوز إجمالي جميع استقطاعاتك الفردية الاستقطاع القياسي لوضعك الضريبي. وإلا ، فلن يكون لها معنى – ستدفع الضرائب على دخل أكبر مما يجب عليك دفعه.
على سبيل المثال ، ستكون أفضل حالًا لك إذا كانت لديك استقطاعات مفصلة إجمالية بقيمة 13،500 دولار في عام 2022. ستقلل هذه المبلغ 500 دولار إضافية من دخلك الخاضع للضريبة ، لأن الاستقطاع القياسي هو 12،950 دولار.
ولكن إذا كنت مؤهلاً للاستقطاع كرب الأسرة واخترت الاستقطاع المفصل بدلاً من ذلك ، فستنتهي بدفع الضرائب على 5،900 دولار إضافية – الفرق بين 13،500 دولار في استقطاعات مفصلة واستقطاع رأس المال القياسي لرب الأسرة القياسي البالغ 19،400 دولار.
في بعض الأحيان يمكن أن يكون القرار بين استقطاع المصروفات المفصلة أو المطالبة بالاستقطاع القياسي خارج نطاق يديك. الأزواج المتزوجين الذين يقدمون إقرارات ضريبية منفصلة يجب أن يستخدم كل منهما نفس الطريقة. يجب أن تختار كل منكما الاستقطاع القياسي ، أو يجب عليكما استقطاع المصروفات المفصلة.
ملاحظة: يجب أيضًا على المكلفين غير المقيمين استقطاع المصروفات المفصلة لأنهم غير مؤهلين للمطالبة بالاستقطاع القياسي.
أسئلة مكررة
ما هو الفرق بين الاستقطاع القياسي والاستقطاع المفصل؟
الاستقطاع القياسي والاستقطاع المفصل هما طريقتان لتقليل فاتورة الضرائب الخاصة بك. يعتمد الاستقطاع القياسي على دخلك وحالتك الضريبية وعمرك وعوامل أخرى ويمكن أن يتغير كل عام. يمكن استخدام الاستقطاعات المفصلة إذا لم تتمكن من المطالبة بالاستقطاع القياسي ، أو إذا كان الاستقطاع القياسي محدودًا ، أو إذا كان لديك مصروفات معينة. على سبيل المثال ، يمكنك استقطاع المصروفات المفصلة على مصروفات مثل فواتير الرعاية الطبية وضرائب الممتلكات المحلية والولائية أو دفعات فائدة الرهن العقاري.
متى يكون الاستقطاع المفصل أكثر فائدة من الاستقطاع القياسي؟
وفقًا لمصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) ، هناك عدد من السيناريوهات التي قد يكون فيها استقطاع المصروفات المفصلة أكثر فائدة من الاستقطاع القياسي. تشمل هذه الحالات الحالات التي لا يمكنك المطالبة بالاستقطاع القياسي أو استقطاع الاستقطاع القياسي محدودًا ، ولديك مصروفات طبية أو طبية غير مستردة كبيرة ، وقد أجريت دفعات فائدة الرهن العقاري وضرائب الممتلكات ، وتعرضت لخسائر بسبب الكوارث أو السرقة ، أو قمت بعمل تبرعات خيرية مؤهلة.
Source: https://www.thebalancemoney.com/itemized-deductions-3192880
اترك تعليقاً