ما هو الائتمان المأوى الثقة؟

تعريف/مثال للائتمان المأوى الثقة

الائتمان المأوى الثقة (CST) هو وسيلة ضريبية مصممة لحماية جزء كبير من إرث المتوفى من الضرائب، وبالتالي حماية إرث أطفالهم. وفقًا لقانون الضرائب في الولايات المتحدة، يخضع ورثة الأزواج الأثرياء لعبء ضريبي كبير عند وفاة والديهم. يتم استخدام الائتمان المأوى الثقة (CST) بشكل متكرر من قبل الأزواج الأثرياء لتعظيم قابلية الإرث لأصولهم.

كيف يعمل الائتمان المأوى الثقة؟

بموجب القانون الأمريكي الحالي، يبلغ أعلى معدل ضريبة الميراث 40 في المائة من قيمة الميراث الذي يتجاوز 11.7 مليون دولار – وهذا هو مبلغ استثناء ضريبة الميراث الحالي. ومع ذلك، يمكن للأزواج أن يهبوا بعضهم البعض ميراثهم بدون دفع ضرائب في أي وقت، بما في ذلك عند وفاة أحد الأزواج.

تم تصميم الائتمان المأوى الثقة (CST) للاستفادة من هذه القواعد من أجل تقليل معدل الضريبة النهائي الذي سيتعين على الورثة دفعه. بمجرد وضع CST، وافتراضًا أن الأزواج يحتفظون بأصولهم بشكل مستقل، ستنتقل أصول الزوج الذي يتوفى أولاً إلى الثقة بدلاً من الزوج الناجي. يتحكم في CST مستودع الأمانات، ولكنها مصممة لتعود بالفائدة على الزوج الناجي خلال حياته من خلال توفير الدخل، على سبيل المثال، والسماح بالوصول إلى الأموال للنفقات الطبية والتعليمية.

نظرًا لأن أصول الزوج المتوفى تم نقلها إلى الثقة بدلاً من الزوج الناجي، فإن الميراث لم يزيد من أساس الضريبة للزوج الناجي. عند وفاة الزوج الثاني، ستنتقل الأصول المتبقية في CST إلى الورثة بدون دفع ضرائب، مما يقلل من عبء الضرائب على الورثة. طالما أن قيمة ممتلكات الزوج الثاني تظل دون حد استثناء ضريبة الميراث، يمكن أن تنتقل أيضًا إلى الورثة دون أن تخضع لضريبة الميراث.

ملاحظة: يعمل CST على حماية الأصول. نظرًا لأن الثقة لا تنتمي إلى الزوج الناجي، فإن الدائنين لا يمكنهم تحصيل المستحقات من الثقة. كما يتم حماية رأس المال من النفاذ إليه من قبل الزوج الثاني، أو أطفال الزوج الناجي الجدد، أو ما شابه ذلك.

مزايا وعيوب الائتمان المأوى الثقة

مزايا:

• يمكن للزوج الناجي الاستفادة من أصول الزوج المتوفى دون زيادة أساس الضريبة الخاص بهم.
• تكون أصول الزوج المتوفى محمية من الدائنين والأزواج الجدد ومصادر الاستنزاف.
• يتم تجنب فرض ضريبة الميراث على الورثة عند وفاة الزوج الثاني.

عيوب:

• يكون للزوج الناجي حقوق وسيطة ومحدودة في الأموال الموجودة في الثقة.
• إعداد الائتمان المأوى الثقة يكلف الكثير من المال.

تعتبر فوائد الائتمان المأوى الثقة واضحة، ولكن هناك أيضًا عيوب. أولاً، يكون إعداد الائتمان المأوى الثقة مكلفًا، حيث يتطلب عادة رسومًا باهظة للمحامين الضريبيين والمحاسبين. ثانيًا، يحرم الائتمان المأوى الثقة الزوج الناجي من السيطرة على ممتلكات الزوج المتوفى لأن الأصول الآن تخضع لإشراف المستودع. ومع ذلك، لا يزال الائتمان المأوى الثقة خيارًا شائعًا بين الأزواج الذين يمتلكون أصولًا كبيرة.

استنتاجات رئيسية

الائتمان المأوى الثقة، أو الائتمان المأوى، هو هيكل ضريبي يمكن للأزواج الأثرياء استخدامه لتقليل عبء ضريبة الميراث على ورثتهم. ينقل آلية الائتمان المأوى الثقة الأصول التي تحتفظ بها أحد الأزواج، عند وفاته، إلى ثقة؛ وهذا يقلل من أساس الضريبة للزوج الناجي. يحتاج الزوج الناجي إلى السيطرة المحدودة على الثقة، ولكنه يمكنه عادة الوصول إلى الدخل حسب رغبته واستخدام رأس المال للنفقات المؤهلة. عند وفاة الزوج الناجي، يتم نقل الثقة إلى الورثة، الذين يكونون معفيين من ضريبة الميراث التي كانت ستنتج عن وراثة مجتمعة. تشمل عيوب الائتمان المأوى الثقة تكاليف تشكيلها وفقدان الزوج الناجي للسيطرة.

Source: https://www.thebalancemoney.com/what-is-a-credit-shelter-trust-5205023