كيفية حساب قيمة ممتلكاتك

القيمة الصافية للممتلكات مقابل القيمة الإجمالية للممتلكات

تشير مصطلح “القيمة الإجمالية للممتلكات” إلى قيمة الأصول والممتلكات قبل خصم الضرائب والديون. يعتمد ضريبة الممتلكات على القيمة الصافية للممتلكات – المبلغ المتبقي بعد خصم جميع الاستقطاعات والائتمانات المتاحة وسداد الالتزامات.

الالتزامات

الالتزامات المتعلقة بالممتلكات هي الديون المستحقة على المتوفى، مثل رصيد بطاقة الائتمان والرهون العقارية. يمكن خصم التكاليف المتكبدة في معالجة الممتلكات، وكذلك ضرائب الممتلكات على مستوى الولاية عند حساب الضرائب على المستوى الفيدرالي. يمكن أيضًا خصم الهبات المقدمة للجمعيات الخيرية وقيمة الأصول المنقولة إلى الزوج.

الأصول

تشمل الأصول في الممتلكات العقارات التي تمتلكها المتوفى بشكل كامل، بالإضافة إلى تلك التي يمتلك فيها المتوفى فقط حصة في رأس المال. قد يكون هذا هو الحال في حالة الممتلكات المملوكة مشتركة مع الزوج. في هذه الحالة، ستكون 50٪ من قيمة الممتلكات قابلة للعزو إلى ممتلكات المتوفى. يتم احتساب الأصول التي تخضع للتوثيق القانوني في الحساب الصافي، بالإضافة إلى الأصول المحتفظ بها في الثقات العينية القابلة للتراجع. لا تعتبر الأصول المحتفظ بها في ثقة غير قابلة للتراجع جزءًا من ممتلكات المتوفى لأغراض الضرائب.

الضرائب العقارية الفيدرالية مقابل الضرائب العقارية على مستوى الولاية

يمكن أن تختلف الاستقطاعات والائتمانات والاستثناءات المتاحة بين ضرائب الممتلكات الفيدرالية وضرائب الممتلكات على مستوى الولاية. فقد فرضت اثنتا عشرة ولاية ومنطقة كولومبيا ضريبة على الممتلكات اعتبارًا من عام 2021. هناك أيضًا سبع ولايات تفرض ضريبة “الإرث” المماثلة (ولكن مختلفة). تفرض ماريلاند ضرائب على الممتلكات وضرائب الإرث.

معدلات الضريبة على الممتلكات

تعمل معدلات الضرائب المدفوعة على الممتلكات بنفس الطريقة التي تعمل بها معدلات الضرائب المدفوعة على الدخل. ينطبق معدل محدد على الجزء من القيمة الذي يقع ضمن نطاق معين.

تواريخ التقييم

يوفر قانون الإيرادات الداخلية تاريخين للتقييم: تاريخ الوفاة أو تاريخ التقييم البديل. يمكن أن يكون التاريخ المستخدم لتقييم الممتلكات له تأثيرات كبيرة على مسؤولية الضرائب على الممتلكات.

تقييم الممتلكات في تاريخ الوفاة

يشير تقييم الممتلكات في تاريخ الوفاة إلى القيمة العادلة لكل أصل في الممتلكات في وقت وفاة المتوفى. يشمل ذلك قيم البيانات في ذلك التاريخ للحسابات المصرفية والاستثمارية والتقاعد.

تاريخ التقييم البديل

قيمة التقييم البديل هي القيمة العادلة لجميع الأصول المشمولة في إجمالي ممتلكات المتوفى بعد ستة أشهر من تاريخ الوفاة. يُسمح للممثل الشخصي أو المنفذ أو الوصي على الممتلكات اختيار استخدام قيم تاريخ الوفاة أو قيم تاريخ التقييم البديل إذا كانت الممتلكات كافية لتخضع لضرائب الممتلكات الفيدرالية.

استخدام نفس تاريخ التقييم لجميع الأصول

يجب تقييم جميع أصول الممتلكات في التاريخ البديل إذا تم اختيار هذا الخيار، وليس فقط تلك التي انخفضت قيمتها. لا يمكن للمنفذ استخدام قيم تاريخ الوفاة لبعض الأصول وقيم تاريخ التقييم البديل للأصول الأخرى. قد تزداد قيمة بعض الأصول خلال ستة أشهر، مما يمكن أن يحذف أي تخفيض في قيمة الممتلكات الإجمالية الذي تم تحقيقه بواسطة الأصول التي انخفضت قيمتها.

تأثير التاريخ على الربح الرأسمالي

تأثير آخر محتمل لاستخدام تاريخ التقييم البديل هو تأثيره على زيادة قاعدة التكلفة التي يحصل عليها المستفيدون لأغراض ضريبة الربح الرأسمالي. قاعدة تكلفة المستفيد في الأصول هي إما قيمة تاريخ الوفاة أو قيمة تاريخ التقييم البديل، أيهما يتم اختياره عند تسوية الممتلكات.

أسئلة متكررة

متى يكون استرداد ضريبة الممتلكات مستحقًا؟
\n\n
يجب تقديم نموذج IRS Form 706، إقرار ضريبة الممتلكات (ونقل الجيل القادم) في الولايات المتحدة، إلى مصلحة الضرائب الاتحادية في غضون تسعة أشهر من تاريخ الوفاة ما لم يطلب الإقرار تمديدًا. يقوم الإقرار بتقدير قيمة الممتلكات حتى تاريخ الوفاة.
\n\n
هل يمكن إجراء تقييم لحساب يحمل فائدة؟
\n\n
اتصل بالمؤسسة المصرفية أو الاستثمارية للحصول على تقييم تاريخ الوفاة في حالة حساب يحمل فائدة. من المحتمل أن البيان الأخير لن يكون دقيقًا بما يكفي في تاريخ الوفاة.

Source: https://www.thebalancemoney.com/what-value-of-an-asset-is-used-for-estate-tax-purposes-3505646