عندما تشتري شركتك أصلًا (ممتلكات مادية تمتلكها الشركة) ، يمكنك خصم تكلفة ذلك الأصل كنفقة تجارية. ومع ذلك ، تنص اللوائح الضريبية على أنه يجب عليك توزيع تكلفة ذلك الأصل على مدى الحياة المفيدة المقدرة له. هذا النوع من الاستهلاك على المدى الطويل يسمى الاستهلاك.
كيف يعمل الاستهلاك
عندما تشتري شركتك ممتلكات للاستخدام على المدى الطويل ، يمكنك خصم تكاليف الممتلكات عن طريق توزيعها على عدة سنوات باستخدام عملية تسمى الاستهلاك. يطلق على هذا النوع من الممتلكات (مثل المركبات والآلات والمعدات والأثاث) الأصول الرأسمالية.
ما هي الأصول التي يمكنك استهلاكها؟
الأصول التجارية التي يمكنك استهلاكها تسمى الأصول الرأسمالية (تسمى “الممتلكات” من قبل مصلحة الضرائب). تشمل هذه العناصر المباني والتحسينات على الممتلكات الخاصة بك والمركبات وجميع أنواع المعدات والأثاث.
كيفية حساب الاستهلاك
لحساب الاستهلاك ، تحتاج إلى معرفة:
- تكلفة الأصل (الأساس الأصولي) ، بما في ذلك تكاليف شراء الأصل والشحن والتركيب والتدريب
- الحياة المفيدة للأصل (المدة الزمنية للاسترداد)
- قيمة الإنقاذ في نهاية الحياة المفيدة له
يمكنك العثور على الحياة المفيدة (المسماة “فترة الاسترداد” لأغراض الضرائب) للأصول التجارية المحددة في النشرة 946 كيفية استهلاك الممتلكات.
طرق الاستهلاك
هناك عدة طرق تستخدم لحساب الاستهلاك. لكل طريقة ، ستحتاج إلى معرفة:
- الأساس المعدل (التكلفة الإجمالية)
- قيمة الإنقاذ ، إن وجدت
- الحياة المفيدة / فترة الاسترداد
استهلاك خط مستقيم. الطريقة الموصوفة أعلاه تسمى استهلاك خط مستقيم ، حيث يكون مبلغ الاستهلاك هو نفسه لكل سنة من حياة الأصل.
استهلاك التوازن المنخفض. تتضمن هذه الطريقة “مسرعًا” ، حيث يتدهور الأصل بشكل أكبر في بداية حياته المفيدة. يستخدم مع السيارات ، على سبيل المثال ، حيث تتدهور السيارة الجديدة بشكل أسرع من السيارة القديمة. مع هذه الطريقة ، ينخفض مصروف الاستهلاك كل عام من حياة الأصل. هناك عدة أنواع من التوازن المنخفض ، بما في ذلك طريقة 200٪ وطريقة 150٪.
استهلاك قائم على الاستخدام. تساهم بعض الأصول بشكل أكبر في الإيرادات بمقدار متفاوت من عام إلى آخر. قد يكون مصروف الاستهلاك لهذه الأصول أعلى أو أقل في بعض السنوات. في هذه الحالات ، يتم تحديد مصروف الاستهلاك لكل عام بناءً على وحدات الإنتاج أو وحدات الإخراج التي تولدها الأصل. مثال على ذلك هو استهلاك آلة تصنع قطع السيارات.
عندما يصل الأصل إلى نهاية حياته المفيدة
عندما يتم استهلاك الأصل بالكامل ، يعتبر أنه “خارج السجلات” للشركة. هذا لا يعني أن الأصل لم يعد مفيدًا ، ولكن الشركة لا يمكنها أخذ أي مصروف استهلاك إضافي على هذا العنصر. تبقى قيمة الإنقاذ على السجلات حتى يتم بيع العنصر أو تجهيزه.
استهلاك إضافي خاص
تتوفر خيارات استهلاك مريحة لتسريع عملية الاستهلاك حتى تتمكن من الحصول على مزيد من الاستهلاك الضريبي بشكل أسرع. هناك نوعان:
- استهلاك القسم 179 لشراء مركبات الأعمال والمعدات
- استهلاك إضافي إضافي للسنة الأولى التي تشتري وتستخدم فيها الأصل
تأتي هذه الخصومات الإضافية الخاصة مع حدود ومؤهلات ، لذا تحقق مع محترف الضرائب الخاص بك لمعرفة ما إذا كنت مؤهلاً.
تقرير الاستهلاك في إقرار الضرائب الخاص بك
لحساب خصومات الاستهلاك لإقرار الضرائب الخاص بك ، ستحتاج إلى استخدام نموذج IRS 4562. يجب أيضًا استخدام هذا النموذج للمطالبة بخصم القسم 179 أو الاستهلاك الإضافي الخاص. قبل تقديم النموذج ، ستحتاج إلى فصل الأصول:
- تلك التي اشتريتها خلال السنة الضريبية وتلك التي اشتريتها في السنوات السابقة
- تصنيف الممتلكات حسب فترة الاسترداد
- نظام الاستهلاك (نظام MACRS هو الأكثر شيوعًا)
يتم عرض الاستهلاك للمركبات في الجزء B من الجزء V من النموذج. ثم تضيف هذا المبلغ إلى نموذج ضريبة دخل الأعمال الخاص بك ، اعتمادًا على نوع عملك.
أسئلة مكررة
ما هو الاستهلاك الإضافي؟
الاستهلاك الإضافي هو نوع خاص من الاستهلاك المسرع يمكنك استخدامه لخصم معظم تكلفة الأصول القابلة للاستهلاك في العام الذي تم فيه وضعها للخدمة (إعدادها للاستخدام). ينطبق هذا الاستهلاك بنسبة 100٪ على الأصول ذات فترة استرداد تصل إلى 20 عامًا أو أقل ، بما في ذلك الماكينات والمعدات والأثاث. يمكنك أخذه بالإضافة إلى الاستهلاك الآخر.
كيف تسجل الاستهلاك؟
يمكنك تسجيل الاستهلاك في نظام المحاسبة المالية لشركتك باستخدام برامج المحاسبة التجارية. تبدأ بإدخال المعلومات الأساسية حول كل أصل: التكلفة والقيمة المتبقية (قيمة الإنقاذ) والحياة المفيدة المقدرة.
في نهاية كل عام ، سجل مصروف الاستهلاك للعام وزيادة الاستهلاك المتراكم. الفرق بين هاتين القيمتين هو القيمة الكتابية للأصل. يضيف برنامج البرمجيات الخاص بك معلومات حول جميع الأصول لجانب “الأصول” في الورقة المالية لشركتك. يتم سرد كل نوع من الأصول بشكل منفصل ، مقابل إجمالي الاستهلاك المتراكم ، للقيمة الصافية لجميع الأصول.
ما هو استرداد الاستهلاك؟
عندما تبيع أو تتخلص من الأصول التجارية التي استهلكتها باستخدام نظام MACRS ، يتم استعادة أي مكاسب عادةً كدخل عادي حتى قيمة الاستهلاك المسموح بها للعقار.
مثال شائع هو الأصل الذي استخدمت فيه خصم القسم 179. في هذه الحالة ، المبلغ الذي يجب عليك تضمينه كدخل في إقرار الضرائب هو الفرق بين المبلغ الذي تمت المطالبة به باستخدام خصم القسم 179 والمبلغ المسموح به بدون النظر في هذا الاستهلاك الخاص.
Source: https://www.thebalancemoney.com/how-do-i-calculate-depreciation-397879
اترك تعليقاً