تقديم الإقرارات الضريبية المنفصلة للأزواج في ولاية الممتلكات المشتركة

تعتبر الإقرارات الضريبية المشتركة هي الأكثر انتشارًا بين الأزواج المتزوجين. ولكن قد تكون هناك بعض الحالات التي ترغب فيها في تقديم الإقرارات بشكل منفصل، وقد يكون هذا أكثر تعقيدًا إذا كنت تعيش في ولاية تعتمد نظام الممتلكات المشتركة. سنقدم لكم في هذا المقال ما تحتاجون إلى معرفته للتأكد من تقديم إقراراتكم الضريبية بشكل صحيح.

ما هي ولاية الممتلكات المشتركة؟

يمتلك الأزواج المتزوجين الذين يعيشون في ولايات الممتلكات المشتركة ممتلكاتهم الزوجية وأصولهم ودخلهم بشكل مشترك. قد يكون لزوجك نفس الحق في دخلك كما لديك أنت، على سبيل المثال. وبالمثل، فإن زوجك ملزم قانونيًا بسداد دين قدره 100،000 دولار حتى لو كنت أنت من عقدته بالاسم الخاص بك فقط. إذا اشتريت منزلاً بقيمة 350،000 دولار، فإن زوجك يمتلكه بشكل مشترك حتى لو كانت العقار مسجلة باسمك وحدك.

ما هي ولايات الممتلكات المشتركة؟

هناك تسع ولايات تعتبر ولايات الممتلكات المشتركة حتى عام 2022:

• أريزونا
• كاليفورنيا
• أيداهو
• لويزيانا
• نيفادا
• نيو مكسيكو
• تكساس
• واشنطن
• ويسكونسن

تعتبر ألاسكا وتينيسي وجنوب داكوتا ولايات هجينة. يمكنك اختيار معاملة أصولك وديونك كممتلكات مشتركة في هذه الولايات من خلال توقيع اتفاقية مشتركة لذلك. هناك اختلافات طفيفة في القوانين من ولاية إلى أخرى. تلجأ مصلحة الضرائب الأمريكية إلى القانون الولائي في هذا الوضع. يجب على الأزواج المتزوجين اتباع قواعد ولايتهم الخاصة بالممتلكات المشتركة عند تقديم الإقرارات الضريبية.

الإقرارات المنفصلة مقابل الإقرارات المشتركة

تجبر الإقرارات المنفصلة للأزواج المتزوجين كل من الزوجين على تحليل دخلهما ومصاريفهما لمعرفة كم ينتمي إلى المجتمع الزوجي وكم ينتمي إلى كل زوج على حدة. تعتبر الدخل ملكًا لكل من الزوجين بالتساوي، وكذلك يمتلك كل زوج مساهمة متساوية في الاستقطاعات المتعلقة بالممتلكات المشتركة.

على الرغم من أن الإقرارات المشتركة قد تكون أكثر بساطة وتفتح لك الباب للحصول على المزيد من الاستقطاعات الضريبية، إلا أن هناك عيبًا واحدًا في تقديم الإقرار المشترك، وهو أن مصلحة الضرائب الأمريكية يمكنها وستحمل كلا الزوجين “مسؤولين مشتركين وفرديين” عن أي أخطاء أو إغفالات في الإقرار. وهذا يعني أنك مسؤول بنفس القدر مثل زوجك إذا كان قد ارتكب عمدًا أخطاء في تقديم معلومات معينة. ويمكن لمصلحة الضرائب الأمريكية أن تجمع الضرائب الكاملة المستحقة على الإقرار من أي منكما.

الدخل المشترك والمنفصل

القاعدة العامة عند إعداد إقرار ضريبي منفصل هي أن الأزواج يجب أن يقوموا بتقديم نصف دخلهما المشترك على كل إقرار، بالإضافة إلى كل دخل منفصل لديهما. ويشمل ذلك الدخل المستمد من الاستثمارات أو الأصول التي تمت قبل الزواج.

يجب على الزوجين أن يطالب كل منهما بنصف استقطاعات الممتلكات المشتركة بالإضافة إلى جميع الاستقطاعات الفردية الخاصة بهما.

لنفترض أنك اشتريت منزلاً قبل سنوات من الزواج. ستكون هذه ملكيتك الخاصة، ولكن إذا قمت بأي إجراءات لـ “تداخل” المنزل، فقد يعتبر المنزل ملكًا مشتركًا. يمكن أن يشمل التداخل القيام بدفعات الرهن العقاري أو ضرائب الملكية عليه باستخدام الأموال التي تم كسبها بعد تاريخ الزواج. ستكون هذه الأموال ملكًا مشتركًا، لذا فقد قمت بمحو حالة الملكية الخاصة للمنزل عن طريق إضافة الأموال المشتركة.

إذا قررت تأجير المنزل أثناء الزواج، فإن دخل الإيجار سيصبح ملكًا مشتركًا في ولايات تكساس وويسكونسن وأيداهو ولويزيانا، حتى لو لم تقم بتداخل الأصول. قد يكون المنزل ملكًا لك بشكل منفصل قبل الزواج في الولايات الأخرى، ولكن الدخل الذي حققته أثناء الزواج سيتم تقسيمه بينك وبين زوجك إذا قدمتما إقرارات ضريبية منفصلة.

استقطاعات الممتلكات المشتركة

مرورًا بقانون تخفيضات الضرائب ووظائفها (TCJA) أدى تقريبًا إلى ضعف الاستقطاع القياسي عندما بدأ العمل به في عام 2018. يجد العديد من المكلفين أن الاستقطاع القياسي الذي يحق لهم الحصول عليه أكبر من مجموع جميع الاستقطاعات المفصولة لديهم، خاصةً لأن TCJA يفرض قيودًا على بعض الاستقطاعات المفصولة.

إذا قررت الاستقطاع، فإن معرفة من يحصل على الاستقطاعات المتعلقة بالأصول في ولاية الممتلكات المشتركة يمكن أن يكون أمرًا صعبًا. ربما يكون منزلك مملوكًا بشكل مشترك. ربما ترغب في المطالبة بالاستقطاع على التأمين الرهن العقاري، ولكنك تقدم إقرارات ضريبية منفصلة. هل يمكنك تقسيم الاستقطاع بينكما؟ يمكنك ذلك إذا ظهرت رقمي الضمان الاجتماعي الخاص بكما على نموذج 1098 الذي تلقيته من الجهة المقدمة للقرض. يجب أن تكون ملزمًا قانونيًا بأي استقطاع ترغب في المطالبة به في إقرارك المنفصل.

يجب على الزوجين أن يقوما بتفصيل استقطاعاتهما إذا قدما إقرارات ضريبية منفصلة. يحظر القانون الضريبي الفيدرالي على أحد الزوجين تفصيل الاستقطاعات في حين يطالب الآخر بالاستقطاع القياسي، حتى لو لم تعيشا في ولاية الممتلكات المشتركة.

المطالبة بالمعالين الخاصين بك

لا يمكن لك ولزوجكما أن تطالبا بنفس المعالين إذا كان لديكما أطفال ما لم تقدما إقرار ضريبي مشترك للزوجين المتزوجين. يمكن أن يتم المطالبة بكل معالٍ من قبل مكلف واحد فقط في السنة.

يمكنك “تقسيم” المعالين الخاصين بك في وقت تقديم الضرائب إذا كان لديك أكثر من طفل واحد. على سبيل المثال، يمكنك المطالبة بابنك، ويمكن لزوجك المطالبة بابنتك، ولكن يمكن لزوج واحد فقط المطالبة بطفل ثالث إذا كان لديكما ثلاثة أطفال.

تقديم الإقرارات المنفصلة للأزواج المتزوجين يمكن أن يؤدي أيضًا إلى عدم أهليتك للحصول على بعض الاستقطاعات الضريبية، بما في ذلك:

• اعتماد ضريبة الدخل المكتسبة
• اعتماد ضريبة الرعاية والرعاية للأطفال
• استقطاع فائدة القروض الطلابية
• اعتماد فرصة الضريبة الأمريكية
• اعتماد فرصة التعلم مدى الحياة
• اعتماد ضريبة التبني

تنطبق قواعد خاصة على اعتماد ضريبة الرعاية والرعاية للأطفال على الأزواج الذين يعيشون منفصلين.

قد تحتاج إلى مساعدة مهنية

تقدم مصلحة الضرائب الأمريكية إرشادات للأزواج في ولايات الممتلكات المشتركة في النشرة 555. تتضمن هذه النشرة ورقة عمل خاصة في النموذج 8958. تحذر مصلحة الضرائب الأمريكية من أنه قد تحتاج إلى استشارة محترف ضرائب أثناء إعداد إقراراتك الضريبية المنفصلة. وهذا أمر ذكي بشكل خاص إذا كنت تمتلك ممتلكات تولد دخلاً أو إذا كنت تفكر في إدراج الاستقطاعات المفصولة. قد يرغب المحترف في تشغيل إقراراتك الضريبية بكلا الطريقتين، وتقييم المسؤولية الضريبية أو المبلغ المسترد إذا قمت بتقديم إقرار مشترك مقابل تقديم إقرارات منفصلة.

الأسئلة المتكررة (FAQs)

ما هي الممتلكات المشتركة؟

تختلف قوانين الممتلكات المشتركة في التسع ولايات التي تستخدمها. بشكل عام، يعتبر أي ممتلكات يحصل عليها الزوجان أثناء الزواج مملوكة بشكل مشترك من قبل الشريكين. تعتبر الدولة أن الأصول مملوكة بالتساوي من قبل الزوجين حتى لو كان أحد الشريكين فقط هو الذي يظهر في العقد أو العنوان.

ماذا يحدث للممتلكات المشتركة عند وفاة أحد الزوجين؟

أنت حر في ترك نصف الممتلكات المشتركة لمن ترغب عند وفاتك، ولكن التبعات تختلف قليلاً حسب قانون الولاية. في بعض الولايات، يمكنك إضافة حق البقاء لنصف الممتلكات إذا كنت ترغب في ضمان أنها ستذهب كلها إلى زوجك دون عناء إجراءات التوثيق. سيتم تمرير حصتك تلقائيًا إلى زوجك.

المصادر:

• IRS. “Publication 555, Community Property,” Page 2.
• Justia. “Sec. 34.77.030. Classification of Property of Spouses.”
• IRS. “Publication 555, Community Property,” Pages 10-11.
• IRS. “25.18.1 Basic Principles of Community Property Law: Tax Assessment and Collection Under Community Property Laws.”
• IRS. “Publication 555, Community Property,” Pages 5-7.
• IRS. “IRS. “Publication 555, Community Property.” Page 4.
• IRS. “Publication 5307, Tax Reform Basics for Individuals and Families,” Page 4.
• IRS. “Topic No. 501 Should I Itemize?”
• IRS. “Qualifying Child of More Than One Person.”
• HG.org. “Estate Planning in Community Property States.”

Source: https://www.thebalancemoney.com/community-property-states-3193432