لف الحساب
يمكن للزوج الناجي أن يختار تحويل IRA أو 401(k) إلى حساب التقاعد الخاص به. ستستمر جميع الضرائب المؤجلة المرتبطة بـ IRA أو 401(k) في التأجيل حتى يقوم الزوج الناجي بسحب الأموال من حسابه.
يمكن للزوج الناجي أيضًا استخدام توقعات عمره الخاصة لأخذ الحد الأدنى المطلوب من التوزيعات (RMDs). يمكنه اختيار من سيتلقى الحساب في وقت وفاته، وتسمية المستفيد الخاص به.
ترك الحساب كما هو
يمكن للزوج الناجي أن يستمر في التعامل مع الحساب كحساب الزوج المتوفى. تعمل فوائد هذا النوع من الانتخاب في الحالة المحدودة التي يكون فيها الزوج الناجي أصغر من سن 59½ وتوفي الزوج الأول قبل سن 70½، وهو الوقت الذي يجب أن يبدأ فيه في أخذ الحد الأدنى المطلوب من التوزيعات (RMDs).
سيتعرض الزوج الناجي لعقوبة ضريبية قدرها 10٪ إذا بدأ في سحب الأموال قبل سن 59½.
تمويل الحساب في الثقة
يمكن للزوج الناجي أيضًا تمويل حساب التقاعد في الثقة A أو B إذا تم إنشاء الثقة في خطة الممتلكات الخاصة بالزوج المتوفى قبل وفاته. يمكن أن يحدث ذلك من خلال تعيين المستفيد أو إخلاء المسؤولية من الزوج الناجي.
سيستمر تأجيل الضرائب على الدخل حتى يقوم الزوج الناجي بسحب الأموال من الحساب إذا أصبح IRA أو 401(k) جزءًا من الثقة الخاصة بالزوج المتوفى. سيتعين على الزوج الناجي أن يبدأ في أخذ RMDs المحسوبة على أساس توقعات عمره بعد أن يصبح الحساب جزءًا من الثقة.
ومع ذلك، لن يتمكن الزوج الناجي من تغيير المستفيد للحساب بعد وفاة الزوج الناجي.
تبعات ضريبة الميراث
يمكن للأزواج ترك الأصول لبعضهما البعض بعد الوفاة دون دفع ضرائب الميراث بسبب الاستثناء الزوجي غير المحدود المقدم في قانون الضرائب الفيدرالي. ومع ذلك، سيتم تضمين 100٪ من القيمة السوقية العادلة لـ IRA أو 401(k) في تاريخ وفاة الزوج الناجي في ميراثهم الخاص لأغراض ضريبة الميراث إذا قاموا بتحويله إلى حسابهم الخاص.
لن يتم تضمين قيمة IRA أو 401(k) في ميراث الزوج الناجي إذا تم تمويله في الثقة B، ومع ذلك.
مع العلم أن هناك استثناءً لهذا القاعدة إذا قام الزوج الناجي بإعادة الزواج وأسمى الزوج الحالي مستفيدًا للحساب. سينطبق الاستثناء الزوجي غير المحدود مرة أخرى في هذه الحالة.
إذا لم تكن الزوج الناجي
تعتمد تبعات الضرائب على الدخل لتوريث حساب التقاعد على ما تختاره إذا لم تكن الزوج الناجي. لديك خيارين:
نقل الحساب إلى IRA موروث: ستكون مطالبًا بالبدء في أخذ RMDs بحلول 31 ديسمبر من السنة التالية لوفاة المالك المتوفى إذا اخترت هذا الخيار. ستحسب التوزيعات على أساس توقعات عمرك الخاصة. يمكنك أيضًا سحب مبالغ إضافية حسب الحاجة. سيتم تضمين مبلغ التوزيع في دخلك الخاضع للضريبة في كل سنة يتم فيها أخذ توزيع.
سحب الحساب بالكامل: سيتم تضمين مبلغ التوزيع بالكامل في دخلك الخاضع للضريبة إذا اخترت هذا الخيار.
ضريبة الميراث للمستفيدين غير الزوج
سيتم تضمين القيمة العادلة للسوق بالكامل لـ IRA أو 401(k) في قيمة ميراث المالك المتوفى لأغراض ضريبة الميراث إذا تم ترك الحساب لأي شخص آخر غير الزوج الناجي. ستكون مديونية ميراث المالك المتوفى لضرائب الميراث إذا تجاوزت القيمة الإجمالية لجميع أصولهم، بالإضافة إلى قيمة IRA أو 401(k)، الاستثناء الضريبي لضرائب الميراث الفيدرالية أو الولاية لتلك السنة.
مع العلم أن الاستثناء الضريبي لضرائب الميراث الفيدرالية هو 12.06 مليون دولار بحلول عام 2022، لذا قد لا يكون هذا مشكلة بالنسبة لمعظم المكلفين. يجب على الميراث فقط دفع الضرائب على القيم التي تزيد عن هذا العتبة.
متى يجب على الحساب دفع ضرائب الميراث
قد يشكل ذلك مشكلة بالنسبة للمستفيد من IRA أو 401(k) إذا كان ميراث المالك المتوفى خاضعًا للضرائب وليس هناك ما يكفي من الأصول خارج IRA أو 401(k) لدفع فاتورة ضريبة الميراث، ولكن هذا ينطبق فقط على الممتلكات الثمينة جدًا بسبب الاستثناء الضريبي لضرائب الميراث بقيمة 12.06 مليون دولار.
سيؤدي كل سحب من IRA أو 401(k) إلى تضمين المبلغ في دخل المستفيد الخاضع للضريبة. ستؤدي إلى زيادة الضرائب على الدخل إذا كان المستفيد بحاجة إلى سحب نقدية إضافية من الحساب لدفع فاتورة ضريبة الميراث.
الطريقة الوحيدة لتجنب ذلك هي التأكد من أن لديك ما يكفي من النقد أو الأصول الأخرى خارج الحساب التقاعدي لدفع فاتورة ضريبة الميراث – ما لم تترك الحساب لزوجك الناجي، ولكن هذا يؤجل العبء الضريبي لضريبة الميراث بدلاً من القضاء عليه.
أسئلة مكررة (FAQs)
ماذا يحدث لـ 401(k) الخاص بي إذا توفيت بعد الطلاق؟
يمكنك تعيين مستفيد لـ 401(k) الخاص بك في حالة وفاتك. إذا توفيت دون تعيين مستفيد أو بدون وصية، ستمر أصولك، بما في ذلك 401(k)، إلى الأقرباء الأقرباء بموجب قوانين الولاية الخاصة بك. إذا كان لديك زوج، فسيكون هو الأقرباء الأقرباء، ولكن إذا كنت مطلقًا، فسيتم تمريره عادةً إلى أطفالك أو أحفادك أو والديك أو أشقائك.
هل يمكن للطفل أن يرث IRA؟
يمكن للطفل أن يرث IRA ثم يأخذ توزيعات بناءً على توقعات عمره الخاص، بدلاً من المالك الأصلي، حتى يصل إلى سن البلوغ (18 أو 21 عامًا، اعتمادًا على الولاية). بعد ذلك الحين، يجب توزيع الرصيد المتبقي للحساب في غضون 10 سنوات.
المصادر:
Internal Revenue Service. “Retirement Topics—Beneficiary.”
Internal Revenue Service. “Retirement Topics—Exceptions to Tax on Early Distributions.”
Internal Revenue Service. “Retirement Plan and IRA Required Minimum Distribution FAQs.”
Internal Revenue Service. “Publication 590-B, Distributions From Individual Retirement Arrangements (IRAs).”
Internal Revenue Service. “§ 25.2518–2,” Pages 598-599.
Congressional Budget Office. “Understanding Federal Estate and Gift Taxes.”
Charles Schwab. “How to Plan Around Estate Tax Uncertainties.”
Code of Federal Regulations. “§ 20.2001-1 Valuation of Adjusted Taxable Gifts and Section 2701(d) Taxable Events.”
Internal Revenue Service. “Retirement Topics — Required Minimum Distributions (RMDs).”
Internal Revenue Service. “IRS Provides Tax Inflation Adjustments for Tax Year 2022.”
Congressional Research Service. “Traditional and Roth Individual Retirement Accounts (IRAs): A Primer,” Page 8.
Source: https://www.thebalancemoney.com/what-happens-to-a-retirement-account-when-the-owner-dies-3505228
اترك تعليقاً