كيفية تقديم تقارير عن دفعات الصداق على الضرائب الخاصة بك

قواعد الضرائب للطلاق قبل عام 2019

تختلف قواعد الضرائب لتقديم تقارير دفعات الصداق التي قمت بها أو استلمتها اعتمادًا على تاريخ طلاقك. إذا تم طلاقك في عام 2019 أو بعده، فإن الصداق لا يؤثر على ضرائبك. لا تعتبر الدفعات التي تقوم بها خاضعة للخصم الضريبي ولا يعتبر دخل الصداق مشمولًا بالضريبة.

ولكن معظم المكلفين الذين طلقوا قبل عام 2019 يمكنهم المطالبة بالخصم لدفعات الصداق التي يقومون بها ويجب عليهم تقديم تقارير عن دفعات الصداق التي يستلمونها كدخل خاضع للضريبة.

قامت قانون تخفيض الضرائب ووظائف (TCJA) بإلغاء الخصم الضريبي للصداق من القانون الضريبي من عام 2019 حتى عام 2025 لمعظم اتفاقات الطلاق والأحكام الصادرة خلال تلك الفترة. لا يزال يمكن للمكلفين المطالبة بالخصم ولا يزال عليهم تقديم التقارير بشأن الدفعات لمعظم الطلاقات التي تمت قبل 31 ديسمبر 2018.

تقديم تقارير عن الصداق التي تلقيتها كدخل

أدخل المبلغ الكامل لأي صداق تلقيته في السطر 2a من الجدول 1 مع نموذج 1040 الخاص بك لتقديم تقارير عن الصداق التي تلقيتها كدخل إذا تم طلاقك قبل عام 2019. يشمل الصداق الدفعات التي يطلق عليها أحيانًا “الصيانة المنفصلة”. هذا هو الدخل الذي تتلقاه عندما تكون مفصولًا قانونيًا ولكن لم تطلق بشكل تقني بعد.

لا يشمل الصداق ما يلي:

• الصداق غير النقدي
• تسويات الممتلكات غير النقدية
• الدفعات التي تمثل جزءًا من دخل الممتلكات المشتركة لزوجك
• استخدام ممتلكات المدفوع أو الدفعات لصيانة الممتلكات
• الدفعات الطوعية التي ليست مطلوبة بموجب أمر الطلاق أو الاتفاق

ينتقل إجمالي الجزء الأول “الدخل الإضافي” من الجدول 1 إلى السطر 8 من نموذج 1040.

المطالبة بالصداق التي قمت بدفعها كخصم

إذا تم طلاقك قبل عام 2019، قم بتقديم المبلغ الإجمالي الذي دفعته في السطر 19a من الجدول 1، ثم قم بنقل المبلغ الإجمالي من هذا القسم “تعديلات على الدخل” إلى السطر 10 من نموذج 1040. يطلب منك الجدول 1 أيضًا إدخال رقم الضمان الاجتماعي للزوج السابق، بالإضافة إلى تاريخ أمر الطلاق أو الاتفاق الخاص بك، من أجل التأكد من أنك لا تزال مستحقًا للمطالبة بالخصم.

إدخال رقم الضمان الاجتماعي للزوج السابق يتيح لمصلحة الضرائب معرفة من استلم المال حتى يتمكن الوكالة من التأكد من أن الفرد قد أعلنه كدخل.

لا يلزم عليك تفصيل الخصم الضريبي للصداق للمطالبة به. يمكنك المطالبة به وتفصيل الخصومات الأخرى، أو يمكنك المطالبة بالخصم الضريبي للصداق والاستفادة من الخصم القياسي بدلاً من ذلك.

متطلبات خصم دفعات الصداق

يمكنك خصم الصداق من دخلك الخاضع للضريبة إذا تم إنهاء طلاقك قبل عام 2019، طالما تلبي بعض المتطلبات والقواعد التالية:

• يجب أن تدفع الصداق نقدًا، بما في ذلك الشيكات أو أوامر الدفع. إذا قدمت ممتلكات أو أصولًا بدلاً من الصداق، فإنها لا تخضع للخصم الضريبي. تعتبر مصلحة الضرائب ذلك تسوية ممتلكات.
• لا يجوز أن ينص أمر الطلاق الخاص بك أو أمر الصيانة المنفصلة أو اتفاق الطلاق الخطي الخاص بك على أن الدفعة هي شيء آخر غير الصداق. يجب أن ينص الوثيقة بوضوح على أنها صداق أو صيانة منفصلة، وليس دعمًا للأطفال أو جزءًا من تسوية الممتلكات لأن هذه الأمور لا تعتبر صداق.
• لا يمكن أن تعيش أنت وزوجك السابق في نفس المنزل عندما تقوم بالدفعات. ليس لديك أي التزام بمواصلة الدفعات بعد وفاة زوجك السابق. يجب أن ينص أمر الطلاق الخاص بك أو اتفاق الصيانة المنفصلة على ذلك بوضوح أيضًا.

قاعدة استرداد الصداق

أنشأت مصلحة الضرائب قاعدة استرداد الصداق للحد من محاولات الأزواج المطلقين لإخفاء دفعات تسوية الممتلكات على أنها صداق من أجل الاستفادة من فوائد الضرائب للصداق. غالبًا ما يتم إنهاء تسويات الممتلكات في غضون السنوات الثلاث الأولى بعد الطلاق. حتى إذا لم يكن هذا هو نيتك، يمكن أن تنطبق القاعدة.

بشكل عام، تعاقب مصلحة الضرائب الدافع عن الصداق إذا انخفضت دفعات الصداق بشكل كبير في السنوات الثلاث الأولى بعد الانفصال أو الطلاق. لا يمكن أن تنخفض دفعاتك بمقدار 15,000 دولار أو أكثر في السنة الثالثة مقارنة بما كانت عليه في السنة الثانية، ولا يمكن أن تنخفض دفعات السنتين الأخيرتين “بشكل كبير” مقارنة بالدفعة في السنة الأولى.

تحتفظ مصلحة الضرائب بالحق في “استرداد” الخصومات الخاصة بك إذا قررت أن الدفعات التي قمت بها لا تستوفي شروط الصداق. هذا يعني أن المبلغ الذي خصمته كصداق يجب أن يتم إضافته مرة أخرى إلى دخلك في السنوات الضريبية المستقبلية، وفي ذلك الوقت يصبح خاضعًا للضريبة.

مثال على قاعدة استرداد الصداق

لنفترض أن امرأة تدفع لزوجها السابق 20,000 دولار كصداق في السنة الأولى بعد الطلاق، ولكنها تدفع له فقط 2,000 دولار في السنة التالية. تطالب بالخصم للدفعات كل عام. يثير هذا الأمر الشك في أن الدفعة الأولى قد تكون في الواقع وسيلة لمشاركة أصل زوجي، ولكن لا تزال تعطي المرأة فائدة ضريبية.

وفقًا لقاعدة الاسترداد، يمكن تحويل الـ 20,000 دولار التي تم خصمها إلى 20,000 دولار من الدخل الإضافي الضريبي الإضافي للمرأة في السنة الثالثة. ويمكن استخدام الـ 20,000 دولار التي كان يجب على الزوج السابق أن يدعيها كدخل خاضع للضريبة كخصم ضريبي في السنة الثالثة.

يمكن أن تؤدي عدة ظروف إلى تنشيط هذه القاعدة. لأسباب مشروعة، قد ينخفض مبلغ دفعاتك بشكل كبير في السنة الأولى إلى الثانية من الطلاق أو ينتهي تمامًا في غضون ثلاث سنوات من الطلاق. قد يكون السبب أيضًا أن الدفعات تنتهي فور مغادرة أصغر طفل للعش. ستستعرض مصلحة الضرائب حالتك لتحديد ما إذا كانت الدفعات قد تم تعريفها فعلاً على أنها صداق.

تقدم مصلحة الضرائب استثناءات للظروف التي تتجاوز سيطرتك، مثل إذا تم تعديل الصداق بشكل أقل بواسطة المحكمة بسبب أزمة مالية غير متوقعة.

الأسئلة المتداولة

ما هو الصداق؟

الصداق هو الدعم المدفوع للزوج أو الزوجة السابقة كجزء من أمر الانفصال أو الطلاق. يساعد في دعم الزوج إذا كان يكسب أقل بكثير من الزوج الآخر خلال الزواج (أو لا يكسب دخلاً على الإطلاق). ينتهي عادة إذا تزوج الزوج الذي يتلقى الصداق مرة أخرى أو إذا أمرت المحكمة بوقفه.

هل يعتبر الدعم النقدي للأطفال دخلاً؟

لا يعتبر الدعم النقدي للأطفال دخلاً لأغراض الضرائب. كما لا يعتبر دخلاً عند تحديد الأهلية للحصول على المساعدة الطبية (Medicaid). يعتبر الدعم النقدي للأطفال دخلاً عند التقدم بطلب للحصول على برنامج المساعدة الغذائية (SNAP)، المعروف سابقًا باسم الطوابع الغذائية.

Source: https://www.thebalancemoney.com/alimony-and-taxes-3193082