الدخل الإجمالي مقابل الدخل الصافي: ما هو الفرق؟

عندما ترى كلمات “الإجمالي” و “الصافي” في البيانات المالية ، فكر في الإجمالي كالمبلغ الكلي والصافي كالمبلغ المتبقي بعد خصم أجزاء من المبلغ الإجمالي. أحد الأمثلة على هذين المصطلحين هو الدخل الإجمالي (الدخل التجاري قبل الاستقطاعات) والدخل الصافي (الدخل التجاري بعد الاستقطاعات).

ما هو الفرق بين الدخل الإجمالي والدخل الصافي؟

الدخل الإجمالي هو الدخل الكلي للشركة (غالبًا ما يكون الدخل فقط من عملياتها) والدخل الصافي هو الدخل الإجمالي ناقص المصروفات. ولكن الدخل الإجمالي هو أيضًا النتيجة بعد خصم بعض المصروفات المرتبطة مباشرة بالمنتجات الأساسية أو الخدمات التي تقدمها الشركة. إليك الصيغة لحسابه:

الدخل الإجمالي = المبيعات – المرتجعات والخصومات – تكلفة البضاعة المباعة (إذا كانت هناك) أو تكلفة المبيعات إذا كانت الشركة تبيع خدمات فقط

داخل هذه التعريفات هناك بعض العناصر الرئيسية التي تحتاج إلى معرفتها.

الدخل من العمليات

الدخل الإجمالي والدخل الصافي لأغراض التقارير الضريبية والبيانات المالية عادة ما يكون الدخل والمصروفات من عمليات الشركة. يتم فصل هذا الدخل عادة عن الدخل من مصادر أخرى مثل الاستثمارات.

المرتجعات والخصومات

المرتجعات هي الائتمانات التي تعطيها للعميل لإرجاع المنتج الذي اشتراه. الخصومات هي الخصومات أو التخفيضات في سعر بيع المنتج. لأغراض التقارير الضريبية ، لا تشمل الائتمانات أو استردادات النقود الائتمان أو استردادات النقود.

تكلفة البضاعة المباعة

تكلفة البضاعة المباعة (COGS) أو تكلفة المبيعات (COS) هي تكلفة المنتجات أو الخدمات التي تبيعها. تشمل تكاليف شراء المواد والعمالة لصنع المنتجات أو تقديم الخدمات وتكاليف الشحن. يتم خصم COGS أو COS من الإيرادات الإجمالية للشركة قبل حساب الدخل الإجمالي. هذه التكاليف مستقلة عن التكاليف الأخرى للشركة لأنها مرتبطة مباشرة بالمبيعات. إذا لم تكن شركتك تبيع منتجات ، فليس لديك COGS.

ملاحظة: يتم تبادل مصطلحي “الدخل الصافي” و “الربح” أحيانًا. كلا المصطلحين يظهران نتيجة خصم المصروفات من الدخل.

كيفية حساب الدخل الإجمالي والدخل الصافي

تختلف الحسابات للدخل الإجمالي والدخل الصافي (الربح) في الحالات الضريبية والمحاسبية.

حساب الضرائب

تحسب الشركات الصغيرة الدخل الإجمالي والدخل الصافي على جدول C. يقوم المالك بالإبلاغ عن إجمالي الدخل الصافي ، جنبًا إلى جنب مع الدخل الآخر ، كجزء من الحساب الضريبي الإجمالي للمالك على إقرار الضريبة الشخصية الخاصة به. فيما يلي مثال على كيفية حساب الدخل الإجمالي على جدول C:

الإيرادات الإجمالية 150،000 دولار – العائدات والخصومات 5،000 دولار – تكلفة البضاعة المباعة 25،000 دولار = الربح الإجمالي 120،000 دولار + الدخل الآخر (بما في ذلك الاعتمادات الضريبية) 3،000 دولار = الدخل الإجمالي 123،000 دولار

الحساب للدخل الصافي هو:

الدخل الإجمالي 123،000 دولار – مصروفات جدول C 50،000 دولار = الدخل الصافي (الربح أو الخسارة) 73،000 دولار

يتم استخدام الدخل الصافي (“صافي الربح أو الخسارة”) لحساب التزام المالك للضرائب على الأعمال التجارية.

حساب بيان الدخل

تقوم كل شركة صغيرة بإنشاء واستخدام بيان الدخل (بيان الربح والخسارة) لعرض الدخل والمصروفات لفترة زمنية. قد يختلف التنسيق والمحتوى اعتمادًا على احتياجات كل شركة. هنا توجد صيغة عامة لبيان الدخل الافتراضي لعام:

في قسم الإيرادات: المبيعات 120،000 دولار – العائدات والخصومات 5،000 دولار = صافي المبيعات 115،000 دولار – تكلفة البضاعة المباعة 25،000 دولار = الدخل الإجمالي (الربح الإجمالي أو الهامش الإجمالي) 90،000 دولار

ثم ، في قسم المصروفات: مصروفات التشغيل (مدرجة بشكل فردي) 50،000 دولار = الدخل الصافي (الدخل من العمليات أو الربح أو الخسارة) 40،000 دولار

قد تستمر بعض الشركات في بيان الدخل لتشمل:

– الدخل والمصروفات الأخرى (الدخل والمصروفات الاستثمارية ، على سبيل المثال)

– مصروفات الفائدة (للفائدة على الاقتراض لأغراض غير تشغيلية)

– ضرائب الدخل

في هذه الحالة ، قد يتم تعيين رقم نهائي جديد كصافي الدخل.

ملاحظة: عند إنشاء بيان الدخل لشركتك ، استخدم نفس الفئات وبنفس الترتيب كمصروفات قابلة للاستقطاع على جدول C. يمكن أن يجعل اتباع تنسيق IRS من السهل إكمال جدول C في وقت الضريبة.

اعتبارات خاصة

تختلف المصروفات المحددة اعتمادًا على نوع الصناعة ونوع الكيان التجاري.

الاستهلاك هو تكلفة شراء الأصول طويلة الأجل (مثل المركبات التجارية والمعدات). يتم توزيع هذه التكلفة على عدة سنوات. يتم تضمين تكلفة السنة الحالية في جدول C وفي بيان الدخل.

لا يمكن خصم أقساط رأس المال من الضرائب ، ولكن قد تقوم بعض الشركات بتضمينها في بيان الدخل الخاص بها.

الاستنتاج

الدخل الإجمالي هو الدخل الكلي الذي يكسبه العمل قبل المصروفات. إنه الدخل من مبيعات العمل ، بعد خصم العائدات والخصومات (الخصومات). إذا كانت شركتك تبيع منتجات ، فقم بحساب تكلفة البضاعة المباعة وخصمها للحد من الدخل الإجمالي.

بالمقابل ، يعد الدخل الصافي هو دخل العمل ناقص المصروفات. قد يكون الدخل الصافي للعمل مختلفًا لأغراض الضرائب والمحاسبة لأن بعض المصروفات قابلة للاستقطاع الضريبي والبعض الآخر ليس كذلك.

الأسئلة المتداولة (FAQs)

أين يمكنني العثور على الدخل الإجمالي في بيان الربح والخسارة؟

الدخل الإجمالي هو المجموع من القسم “الدخل” في بيان الربح والخسارة. إنه الدخل الكلي من المبيعات ناقص تكلفة البضاعة المباعة (إذا كانت شركتك تبيع منتجات) وناقص العائدات والخصومات (الخصومات). قد يتم تجميعه تحت “الربح الإجمالي” أو “الهامش الإجمالي”.

أين يمكنني العثور على الدخل الصافي في بيان الربح والخسارة؟

الدخل الصافي هو المجموع من قسم “المصروفات” في بيان الدخل. قد يطلق عليه أيضًا “الدخل من العمليات”. يمكن أن تظهر المصروفات في بيان الربح والخسارة بطرق مختلفة لأغراض التحليل. قد تستخدم بعض الشركات جدولًا يظهر الدخل الصافي من شهر إلى آخر. قد ترى أيضًا المصروفات الفردية كنسبة من الدخل الصافي أو المبيعات.

كم نسبة الضريبة التي تدفعها الشركات الصغيرة على الدخل الصافي؟

الضريبة التي تدفعها الشركة الصغيرة للضريبة على الدخل ليست مرتبطة مباشرة بصافي الدخل الخاص بها. تمرر ضرائب الشركات الصغيرة إلى إقرار الضريبة الشخصية للمالك. يدفع صاحب العمل ضرائب الدخل بناءً على إجمالي دخله من جميع المصادر ، بما في ذلك الدخل الصافي من عمله ، والدخل كموظف ، والدخل على الاستثمارات.

المصادر

تستخدم The Balance مصادر عالية الجودة فقط ، بما في ذلك الدراسات المراجعة من قبل الأقران ، لدعم الحقائق الموجودة في مقالاتنا. اقرأ عملية التحرير لدينا لمعرفة المزيد حول كيفية التحقق من الحقائق والحفاظ على دقة وموثوقية وجودة محتوانا.

مصدر: IRS. “جدول C الربح أو الخسارة من الأعمال”.

مصدر: جامعة رايس الجامعية. “مبادئ المحاسبة ، المجلد 1: المحاسبة المالية” ، الصفحة 406.

Source: https://www.thebalancemoney.com/gross-income-vs-net-income-5197002