توصي الهيئة الضريبية بأن يحتفظ المكلفون بإقراراتهم الضريبية والوثائق الداعمة المتعلقة بها لمدة تساوي مدة التدقيق التي يتم تحديدها من قبل وكالة الضرائب الحكومية وخدمة الإيرادات الداخلية. تعرف هذه الفترات بـ “المدة القانونية المحددة”. بالنسبة لمعظم الأشخاص، يعني ذلك الاحتفاظ بسجلات الضرائب لمدة ثلاث سنوات على الأقل من تاريخ تقديم إقرار الضريبة أو تاريخ استحقاق الإقرار الضريبي، أيهما يأتي في وقت لاحق.
المدة القانونية المحددة حسب الدولة
تختلف الهيئات الضريبية في الدول عن بعضها البعض في المدة القانونية المحددة، ولكنها تتشابه في العديد من النقاط. فيما يلي بعض الأمثلة على الفروق بين قوانين الدول وقوانين خدمة الإيرادات الداخلية:
المدة القانونية المحددة في كانساس
يجب أن يتم تقييم الضرائب في غضون ثلاث سنوات بعد أحدث تاريخ للأحداث الثلاث التالية في كانساس:
- تاريخ تقديم الإقرار الأصلي
- تاريخ استحقاق الإقرار الأصلي
- تاريخ استحقاق الضريبة المستحقة على الإقرار
يعني التقييم أن الهيئة الضريبية يمكنها مراجعة أو تدقيق الإقرار. ويمكن أن تضيف ضرائب إضافية عندما يتم اكتشاف الأخطاء.
يمكن أيضًا تقييم الضرائب في كانساس حتى عام واحد بعد تقديم إقرار تعديلي إذا تم تقديمه في وقت لاحق من التواريخ المذكورة أعلاه.
المدة القانونية المحددة في لويزيانا ونيو مكسيكو
مثل الهيئة الضريبية الفيدرالية، تمنح هذه الولايات لأنفسها ثلاث سنوات لمراجعة الإقرارات وتقدير أي ضرائب إضافية مستحقة. تبدأ هذه الفترة في 31 ديسمبر من السنة التي تستحق فيها الضريبة، على عكس الهيئة الضريبية الفيدرالية.
المدة القانونية المحددة في مينيسوتا
تبلغ المدة القانونية المحددة في مينيسوتا ثلاث سنوات ونصف من تاريخ تقديم الإقرار أو تاريخ استحقاق الإقرار، أيهما يأتي في وقت لاحق.
المدة القانونية المحددة في أوريغون
تبلغ المدة القانونية المحددة في أوريغون ثلاث سنوات بعد تقديم الإقرار الفعلي، بغض النظر عما إذا تم تقديمه في أو بعد تاريخ الاستحقاق. على سبيل المثال، إذا تم تقديم الإقرار قبل 15 أبريل، فإن فترة القيود ستنتهي في وقت سابق.
المدة القانونية المحددة في تينيسي
عادةً ما يكون للدولة ثلاث سنوات من 31 ديسمبر من السنة التي تم فيها تقديم الإقرار لتقدير الضرائب. يمكن تمديد هذا القيد بمدة تصل إلى سنتين إذا تم إجراء تعديلات معينة على الضرائب بعد تقديم الإقرار الأولي.
الدول التي لديها مدة قانونية محددة لمدة أربع سنوات
تمنح الدول التالية لأنفسها مدة قانونية محددة تبلغ أربع سنوات بعد تقديم الإقرار أو تاريخ استحقاق الإقرار، أيهما يأتي في وقت لاحق:
- أريزونا
- كاليفورنيا
- كولورادو
- كنتاكي
- ميشيغان
- أوهايو
تبدأ الفترة من 15 أبريل إذا كان تاريخ استحقاق الإقرار هو 15 أبريل، حتى إذا قمت بتقديمه في فبراير.
تسمح هذه الدول ببعض الاستثناءات لبعض أنواع الدخل والالتزامات الضريبية. يمكن أن يكون هناك استثناء إذا طلبت تمديدًا للوقت لتقديم إقرار الضرائب الفيدرالي.
المدة القانونية المحددة لتحصيل الضرائب المستحقة
تذكر أن هذه الفترات تتعلق بالوقت الذي يتاح فيه للدولة لمراجعة إقرار الضرائب وتقدير أي ضرائب إضافية مستحقة. عادةً ما يكون لديهم وقت أطول لتحصيل أي ضريبة تدين بها وفقًا لإقرار الضرائب الأولي، وفي بعض الأحيان يكون الوقت أطول بكثير.
تبلغ المدة القانونية المحددة للحكومة الفيدرالية لتحصيل الديون الضريبية 10 سنوات. ينطبق هذا القيد على الإقرارات الضريبية التي تم تقديمها مع الضرائب المستحقة، ولكن لم يتم دفع الضرائب حتى الآن.
تتطابق العديد من الولايات مع هذا القيد، ولكن بعضها يمتلك وقتًا أطول، وبعضها يمتلك وقتًا أقل لبدء إجراءات التحصيل. تمنح كاليفورنيا وإلينوي 20 عامًا لبدء عمليات التحصيل. كما يتم تطبيق فترة 20 عامًا لفرض رهن ضريبي في ولاية ميزوري.
تمتلك بعض الولايات فترات قصيرة للغاية. ففي آيوا، يكون القيد ثلاث سنوات، ولكن فقط إذا تم تقديم إقرار ضريبي. كما يكون القيد ثلاث سنوات فقط في يوتاه ونبراسكا ما لم يتم تسجيل إشعار برهن ضريبي للدولة مع الحكومة.
العوامل التي تؤثر على المدة القانونية المحددة
قد لا تغطي المدة القانونية المحددة كل الحالات. تحتوي قوانين الدول على استثناءاتها، حتى تلك التي تتبع بشكل عام قواعد خدمة الإيرادات الداخلية. على سبيل المثال، قد يتم إعادة تشغيل المدة القانونية المحددة لإقرار الضرائب الخاص بك في ولايتك إذا قمت بتعديل إقرارك الفيدرالي، أو إذا قامت خدمة الإيرادات الداخلية بتعديل إقرارك.
يمكن أيضًا إعادة تشغيل المدة القانونية المحددة إذا وقعت أي اتفاقية دفع أو عرض تسوية مع الدولة أو الحكومة الفيدرالية.
لا ينطبق القيد القانوني المحدد على الاحتيال أو التهرب الضريبي. تمتد القوانين الفيدرالية أيضًا في هذه الحالات. لا يوجد قيد قانوني للاحتيال الضريبي المدني.
يجب عليك تقديم إقرارات الضرائب لبدء العد التنازلي
تنطبق هذه المواعيد على إقرارات الضرائب التي تم تقديمها ولم يتم دفع الضرائب المرتبطة بها. ماذا يحدث إذا لم يتم تقديم إقرار ضريبي على الإطلاق؟ يمكن لخدمة الإيرادات الداخلية أن تجادل بنجاح بأن المدة القانونية المحددة لم تبدأ في مثل هذه الحالة. لم يتم تقديم أي إقرار لتشغيلها.
الأسئلة المتكررة
ما هي السجلات الضريبية التي يجب أن أحتفظ بها؟
توصي Debt.org بالاحتفاظ بنسخ من جميع إقرارات الضرائب التي تم تقديمها، وسجلات وكشوفات حساب الحسابات المصرفية، وإيصالات النفقات التي تم دفعها والتي يمكن خصمها ضريبيًا، وكشوفات الرهن العقاري، وكشوفات السمسرة، وسجلات حسابات التقاعد. ببساطة، سترغب في الاحتفاظ بجميع الوثائق التي تتعلق بأي شيء قد قمت بالإبلاغ عنه في إقرار الضرائب الخاص بك.
هل هناك أي ظروف يجب أن أحتفظ بالسجلات لفترة غير محدودة؟
توصي خدمة الإيرادات الداخلية بأن تحتفظ بالسجلات إلى الأبد أو على الأقل حتى يتم حل المسألة إذا لم تقدم إقرار ضريبي لعام معين أو إذا قدمت إقرارًا ضريبيًا مزورًا. تتبع معظم الولايات الإرشادات الموصى بها من قبل خدمة الإيرادات الداخلية.
Source: https://www.thebalancemoney.com/how-long-to-keep-state-tax-records-3193344
اترك تعليقاً