مبلغ الاحتواء هو زيادة في الدخل الخاضع للضريبة للمكلف أو تخفيض في الاستقطاع الضريبي عند استخدامه للممتلكات المدرجة في الإيجار في عمله. يجب على المكلف أن يدرج مبلغ الاحتواء في دخله الخاضع للضريبة للسنة ، إما كدخل آخر أو كتخفيض لاستقطاع الإيجار الضريبي. يجب أن تستوفي الممتلكات المدرجة في الإيجار شروطًا معينة تحددها مصلحة الضرائب الداخلية. يتم الإبلاغ عن مبالغ الاحتواء بطرق مختلفة اعتمادًا على نوع الممتلكات المدرجة في الإيجار ونوع النشاط الذي تم استخدامه فيه. يقلل مبلغ الاحتواء من الاستقطاع الضريبي للسيارات الركاب التي تكون قيمتها السوقية في تاريخ الإيجار أكبر من مبلغ معين. يجب تضمين مبلغ الاحتواء للممتلكات المدرجة في الإيجار غير السيارات الركاب لكل سنة يكون فيها نسبة استخدام العقار للأعمال التجارية 50٪ أو أقل.
كيف يعمل مبلغ الاحتواء؟
تعتمد تأثير مبلغ الاحتواء على نوع الممتلكات المدرجة في الإيجار التي استأجرتها: سيارة ركاب أو ممتلكات مدرجة غير مركبة. هذه الممتلكات عادة ما تستخدم للترفيه والترفيه أو التسلية بالإضافة إلى استخدامها في عملك.
يتم تنشيط مبلغ الاحتواء للسيارات الركاب بقيمة السوق العادلة للمركبة التي تتجاوز مبلغًا معينًا يتم تحديده من قبل مصلحة الضرائب الداخلية (IRS) بناءً على تاريخ تأجير المركبة. يتم تنشيط مبلغ الاحتواء للممتلكات المدرجة في الإيجار غير السيارات الركاب بنسبة استخدام العقار للأعمال التجارية عندما يكون 50٪ أو أقل للسنة الضريبية.
مثال على مبلغ الاحتواء
مبلغ الاحتواء هو زيادة في دخل المكلف أو تخفيض في استقطاع المكلف للممتلكات المدرجة في القائمة المستخدمة في عمل المكلف. الممتلكات المدرجة في القائمة هي الممتلكات المستخدمة للأغراض التجارية والشخصية ، مثل السيارة أو الكاميرا التي تستخدمها الشركة ولأغراض غير تجارية.
يمكنك خصم جزء من مدفوعات الإيجار المرتبطة باستخدام سيارتك لأغراض عملك إذا استأجرت سيارة لأغراض تجارية في عام 2022 وكانت قيمتها السوقية أكبر من 56،000 دولار. ولكن يجب تخفيض هذا الاستقطاع بمبلغ الاحتواء المحدد من قبل مصلحة الضرائب الداخلية.
السيارات الركاب المستأجرة
عادة ما تكون مؤهلًا للخصم من أحد البنود التالية إذا استأجرت سيارة لأغراض تجارية:
- مبلغ معياري للميل القائم على عدد الأميال التي قمت بقيادة السيارة لأغراض تجارية خلال العام.
- نفقات السيارة الفعلية المرتبطة باستخدام السيارة لأغراض تجارية خلال العام.
غالبًا ما يقوم المكلف بحساب الاستقطاع بناءً على طريقتي الاستقطاع المعيارية للميل وطريقة النفقات الفعلية ، ثم يستخدم الطريقة التي تؤدي إلى الاستقطاع الأكبر. ولكن يجب عليك استخدام طريقة الاستقطاع المعيارية في جميع السنوات المقبلة من الإيجار إذا اخترت استخدام تلك الطريقة في سنة واحدة.
حسابات خصم السيارات الركاب المستأجرة
يمكنك حساب الاستقطاع الخاص بك بناءً على معدل الأميال المعياري بالبدء بإجمالي عدد الأميال التي قمت بقيادة السيارة لأغراض تجارية خلال العام. ثم قم بضرب هذا العدد بمعدل الأميال المعياري للعام أو الفترة الأخرى التي يتم تحديدها من قبل مصلحة الضرائب الداخلية وتعديلها سنويًا لمواكبة التضخم.
ملاحظة: يمكنك أيضًا خصم أي رسوم ورسوم وقوف السيارات التي تدفعها أثناء قيادة سيارتك المستأجرة لأغراض تجارية.
على سبيل المثال ، يمكنك أن تكون مؤهلاً لاستقطاع نفقات السيارة بقيمة 5،850 دولار إذا قمت بقيادة سيارتك لأغراض تجارية لمسافة 10،000 ميل خلال عام 2022 عندما كان معدل الأميال المعياري لأغراض تجارية 58.5 سنتًا للميل: 10،000 × 0.585 = 5،850 دولار. يفترض ذلك أنك تستخدم طريقة الاستقطاع المعيارية للميل وأن مبلغ الاحتواء لا ينطبق.
يمكنك جمع إجمالي مبلغ النفقات الفعلية التي تكبدتها خلال العام إذا اخترت استخدام طريقة النفقات الفعلية للسيارة المستأجرة. يشمل ذلك التكاليف مثل الوقود والزيت والإصلاحات ومدفوعات الإيجار. ضرب هذا المبلغ بنسبة استخدام السيارة للأعمال التجارية ، والتي يتم حسابها عادة كالأميال التي تم قيادتها خلال العام في السيارة لأغراض تجارية مقسومة على إجمالي الأميال التي تم قيادتها في السيارة خلال العام.
لنفترض أنك تكبدت 12،000 دولار في إجمالي نفقات السيارة خلال العام. قمت بقيادة السيارة لمسافة 10،000 ميل خلال العام ، وكانت 7،500 ميل من تلك المسافة لأغراض تجارية. سيكون استقطاع نفقات السيارة الخاص بك بناءً على طريقة النفقات الفعلية هو 9،000 دولار ، بصرف النظر عن مبلغ الاحتواء. ستكون الحسابات على النحو التالي: 7،500 / 10،000 = 0.75 (75٪) ، ثم 0.75 × 12،000 = 9،000 دولار.
مبلغ الاحتواء للسيارات الركاب المستأجرة
يجب عليك تخفيض مبلغ الاستقطاع بمبلغ الاحتواء إذا كانت سيارتك سيارة ركاب مثل سيارة أو شاحنة أو فان بقيمة سوقية عند بدء الإيجار كانت أكبر من المبلغ الموضح في هذا الجدول. يعتمد المبلغ على تاريخ بدء الإيجار ونوع المركبة. يجب أن تكون قد استخدمت هذه المركبة المستأجرة في عملك لمدة لا تقل عن 30 يومًا خلال السنة الضريبية.
| سنة بدء الإيجار | القيمة السوقية العادلة |
|---|---|
| 2022 | 56,000 دولار |
| 2021 | 51,000 دولار |
| 2018 – 2020 | 50,000 دولار |
| 2013 – 2017 | 19,000 دولار |
| 2010 – 2012 | 18,500 دولار |
| 2014 – 2017 | 19,500 دولار |
| 2010 – 2013 | 19,000 دولار |
لنفترض أنك استأجرت سيارتك في 1 سبتمبر 2022 وكانت لها قيمة سوقية عادلة قدرها 71,000 دولار. هناك 122 يومًا بين 1 سبتمبر 2022 و 31 ديسمبر 2022 وهناك 356 يومًا في السنة. لذلك استخدمت السيارة لمدة 34.26٪ من السنة: 122 / 356 = 0.3426 (34.26٪).
استخدم ملحق مصلحة الضرائب الداخلية للعثور على مبلغ الاحتواء غير المنتج للعام الضريبي الأول للإيجار الخاص بك ، أو 2022. يتم تناسب هذا المبلغ بناءً على عدد الأيام التي تم فيها استخدام سيارتك لأغراض العمل (34.26٪) بالإضافة إلى نسبة استخدام السيارة للأعمال التجارية. ستحصل على مبلغ الاحتواء المنتج بنسبة 12.30 دولار: 0.34 (34.26٪) × 0.75 (75٪) × 19 دولار = 4.84 دولار.
سيتم تخفيض مبلغ الاستقطاع الأولي الخاص بك بمبلغ 4.84 دولار في هذا المثال للحصول على استقطاع نفقات السيارة الفعلي النهائي بقيمة 8,995.16 دولار: 9,000 دولار – 4.84 دولار = 8,995.16 دولار.
كيفية الإبلاغ عن مبلغ الاحتواء
يعتمد مكان الإبلاغ عن مبلغ الاحتواء للسيارة المستأجرة على الغرض الذي تستخدمه السيارة له.
| النشاط | مكان الإبلاغ عن مبلغ الاحتواء |
|---|---|
| التوظيف كضابط محتياطي في القوات المسلحة ، فنان أداء مؤهل ، مسؤول حكومي محلي أو حكومي بأجر ، أو كشخص يعاني من إعاقة يدعي نفقات العمل المتعلقة بالإعاقة | تخفيض المبلغ المبلغ المبلغ على نموذج 2106 ، القسم C ، السطر 24b بمبلغ الاحتواء. |
| الملكية الفردية | تخفيض المبلغ المبلغ المبلغ على الجدول C ، السطر 20a بمبلغ الاحتواء. |
| أعمال الزراعة | تخفيض المبلغ المبلغ المبلغ على الجدول F ، السطر 24a بمبلغ الاحتواء. |
مبالغ الاحتواء للممتلكات المدرجة في الإيجار الأخرى
يجب على المكلف زيادة دخله بمبلغ الاحتواء لتلك السنة الضريبية إذا كانت نسبة استخدام العقار للأعمال التجارية للممتلكات المدرجة في الإيجار غير السيارات الركاب 50٪ أو أقل. يتم تحقيق مبلغ الاحتواء لهذه الممتلكات من مجموع رقمين: “المبلغ أ” و “المبلغ ب”. يتم تحديد هذه المبالغ على النحو التالي:
اترك تعليقاً