من يجب أن يدفع ضريبة الحد الأدنى البديلة؟

تدفع الأشخاص ذوي الدخل العالي عادة ضريبة الحد الأدنى البديلة (AMT). تُفعّل هذه الضريبة عندما يكون لدى المكلفين دخلًا أكبر من مبلغ الاستثناء الذي يمكن تعديله سنويًا لمواكبة التضخم. يجب عليك حساب ضريبتك مرتين إذا كان دخلك أكبر من استثناء AMT. احسب الضريبة العادية على الدخل التي يجب أن تدفعها أولاً ، ثم احسب AMT عن طريق إضافة بعض الاستقطاعات التي تدعيها. يجب عليك بعد ذلك دفع الضريبة التي تكون الأعلى.

تاريخ الحد الأدنى البديل للضريبة (AMT)

تؤثر ضريبة الحد الأدنى البديلة (AMT) في العادة على المكلفين المتزوجين ولديهم أطفال لعدة أسباب. أولاً ، غالبًا ما يكون لديهم دخلاً أعلى إذا كان كل من الوالدين يعمل. ثانيًا ، لا يوفر AMT استثناءات إضافية لكل فرد في الأسرة الذي يدعمونه.

أنشأ الكونغرس نسخة مبسطة من ضريبة الحد الأدنى البديلة للضريبة في عام 1969. كان يعرف في الأصل باسم “ضريبة المليونيرات”. تم تصميمه بعد اكتشاف مصلحة الإيرادات الداخلية (IRS) أن 155 مليونيرًا لم يدفعوا أي ضرائب في عام 1969 لأنهم كانوا قادرين على المطالبة بالاستقطاعات الضريبية الكبيرة التي لم تكن متاحة للعامل العادي. كانت الفكرة هي التأكد من أن الأمريكيين الأثرياء لا يتمكنون من الابتعاد عن الضرائب عن طريق استخدام هذه الطريقة.

أنشأت إدارة ريغان نسخة من AMT لتشمل استثناءات واستقطاعات أكثر انتشارًا.

وضع الكونغرس معدل ضريبة أعلى على الدخول التي وصلت إلى مستوى معين. أضافت AMT الاستثناء الشخصي والضرائب المحلية والدولية والاستقطاع القياسي إلى الدخل الخاضع للضريبة. استهدفت الاستقطاعات مثل رسوم النقابة وبعض تكاليف الرعاية الصحية. ألغت إصلاحات ضريبة AMT لريغان الاستقطاعات الاستثمارية الأكثر تعقيدًا التي استخدمها بشكل رئيسي الأثرياء جدًا.

ولكن الكونغرس لم يقم بتعديل مستويات الدخل لمواكبة التضخم في ذلك الوقت ، لذا بدأت العائلات ذات الدخل المتوسط ​​في العثور على أنها تخضع لضريبة الحد الأدنى البديلة ببساطة لأنها تكسب قليلاً أكثر بسبب التضخم. ثم أقر الكونغرس “تصحيحًا” كل عام لمنع ذلك من الحدوث.

أدى قانون الحماية الضريبية للمكلف الأمريكي إلى ضبط حدود الدخل لمواكبة التضخم تلقائيًا في عام 2013.

كيف يعمل الحد الأدنى البديل للضريبة (AMT)

يختلف AMT عن معدل الضريبة العادي لأنه لا يشمل الاستقطاع القياسي أو معظم الاستقطاعات المفصلة في حساباته. تشمل بعض هذه الاستقطاعات المفصلة ضرائب الدخل المحلية والدولية واستقطاعات الأعمال التجارية للموظفين. لا يمكن خصم ضرائب العقارات وضرائب الممتلكات الشخصية بموجب قواعد AMT.

يمكن أن يشمل AMT تدفقات الدخل الأخرى التي لا تحسب وفقًا لقواعد الضريبة العادية على الدخل. قد تكون ضريبة AMT أعلى من الضريبة العادية في كثير من الحالات لهذا السبب.

تشمل بعض تدفقات الدخل الأخرى التي قد تُضمَّن في حسابات AMT:

• القيمة السوقية العادلة لخيارات الأسهم المحفزة التي تم ممارستها ولم يتم بيعها
• الفوائد الضريبية المعفاة من الضرائب من سندات النشاط الخاص التي لم تتم بيعها
• اعتمادات الضرائب الأجنبية
• الدخل السلبي والخسائر
• استقطاعات صافي الخسائر التشغيلية

هناك فقط نوعان من معدلات ضريبة AMT اعتبارًا من عام 2023: 26٪ و 28٪. تم تطبيق معدل AMT بنسبة 28٪ على المكلفين الذين يحسبون دخل AMT بلغ 206,100 دولار في عام 2022. نفس المعدل ينطبق سواء كنت أعزبًا في تلك السنة الضريبية أو تقديم إقرار زواج مشترك. ولكن المكلفين المتزوجين الذين قدموا إقرارات منفصلة يصلون إلى هذا الحد عندما يكون دخل AMT لديهم فقط 103,050 دولار. هذه الحدود هي 220,700 دولار و 110,350 دولار على التوالي لعام 2023.

تبدأ الاستثناءات AMT في الاختفاء والتلاشي بعد أن تصل إلى مستوى دخل معين ، ولكن هذه الحدود عالية جدًا: 539,900 دولار للمقدمين الأعزب و 1,079,800 دولار للمكلفين المتزوجين الذين يقدمون إقرارات مشتركة لعام 2022 ، و 578,150 دولار و 1,156,300 دولار على التوالي لعام 2023.

كيفية حساب AMT

يجب عليك الاهتمام بـ AMT فقط إذا كانت الدخل الإجمالي المعدل (AGI) يتجاوز الاستثناء لوضعك الضريبي. بعد ذلك ، يجب عليك حساب دخلك البديل الأدنى الضريبي ودفع الضريبة الأعلى.

يبدأ حساب AMT الذي قد تكون مدينًا به بإضافة بعض الاستقطاعات غير المسموح بها مرة أخرى إلى دخلك للوصول إلى دخل AMT الخاص بك. اطرح الاستثناء AMT لوضعك الضريبي من هذا المبلغ. ثم ضرب الرصيد بنسبة 26٪ أو 28٪ ، اعتمادًا على دخلك. يمكنك بعد ذلك طرح مبلغ ائتمان الضريبة الأجنبية لعام الضريبة ، إن وجد.

يمكنك أيضًا حساب دخل AMT الخاص بك على نموذج IRS 6251. يرشدك النموذج خلال الخطوات. وسيقوم برنامج إعداد الضرائب بالقيام بجميع هذه العمليات الحسابية بالنسبة لك.

هل يمكنك تجنب AMT؟

يمكنك ضبط إنفاقك عندما تدخل عامًا جديدًا لتقليل AMT إذا كانت أرباحك تستدعي حسابها وربما دفعها. يمكن أن ينطوي ذلك على كيفية التعامل مع بعض الاستقطاعات الضريبية التي يجب إضافتها إلى دخلك لأغراض حساب AMT. تشمل بعض الطرق:

• تأكد من أن احتجاز ضريبة الدولة الخاصة بك ليس أعلى من الدفعة المتوقعة لأن مدفوعات الضرائب الدولية غير خاضعة للاستقطاع بموجب AMT.
• ادفع ضرائب الممتلكات الخاصة بك فقط عندما تستحق. لا تدفع الدفعة المقبلة في نهاية العام لأن الدفعة ستؤثر على تلك السنة الضريبية.
• بيع خيارات الأسهم المحفزة في نفس العام الذي تمارسها. يصبح قيمة الخيارات الممارسة دخلاً لأغراض AMT إذا مارست الخيارات ولم تبيعها.

الأسئلة المتداولة (FAQs)

كم هو نسبة الدخل التي تذهب إلى الضرائب؟

تحتوي الضرائب الفيدرالية على سبعة فئات ضريبية تتراوح بين 10٪ و 37٪. إنها ضريبة تدريجية ، لذا يتم فرض ضريبة بمعدل أعلى كلما زاد دخلك. سيتم فرض ضريبة 10٪ على أول 11,000 دولار من دخلك في عام 2023 إذا كنت تقدم إقرارًا فرديًا ، ثم سيتم فرض ضريبة على أي دخل لديك من 11,000 دولار حتى 44,725 دولار بنسبة 12٪.

كيف يمكنك تقليل الحد الأدنى البديل للضريبة؟

يجب عليك تقليل الدخل الإجمالي المعدل لتقليل AMT من خلال تعديلات على الدخل التي لا تتأثر بالضريبة. افكر في المساهمة بالحد الأقصى في حساب 401 (k) أو خطة تقاعد مؤهلة أخرى. يمكنك أيضًا المساهمة في حساب توفير الصحة (HSA) إذا كان لديك خطة صحية عالية الخصم. افكر في التحول إلى استثمارات أكثر كفاءة ضريبية في حسابات الاستثمار الخاضعة للضريبة.

هل كانت هذه المعلومات مفيدة؟

شكرًا لتعليقك!

المصادر:

• IRS. “IRS Provides Tax Inflation Adjustments for Tax Year 2023.”
• Tax Policy Center. “What Is the AMT?”
• Tax Policy Center. “What Did the America Taxpayer Relief Act of 2012 Do?”
• Tax Foundation. “2022 Tax Brackets.”
• Tax Foundation. “2023 Tax Brackets.”
• IRS. “Topic No. 556 Alternative Minimum Tax.”

Source: https://www.thebalancemoney.com/alternative-minimum-tax-amt-who-has-to-pay-3305784