قواعد الإبلاغ عن الهدايا والميراث الأجنبي

عند وكيفية الإبلاغ عن الميراث الأجنبي

أي الهدايا خاضعة للضرائب؟

لا توجد ضريبة هدايا تنطبق على الهدايا من الأجانب إذا لم تكن هذه الهدايا موجودة في الولايات المتحدة. من الناحية القانونية، الهدية ليست ممتلكات “موقع أمريكي”. وإلا، يجب عليك تقديم نموذج IRS Form 3520، الإقرار السنوي للإبلاغ عن المعاملات مع الثقات الأجنبية واستلام بعض الهدايا الأجنبية المعينة.

معاهدات ضريبة الهدايا

لقد دخلت الولايات المتحدة في معاهدات مع عدة دول لأغراض ضريبة الهدايا، لذلك فإن الهدايا والميراثات من هذه الاختصاصات ربما لا تكون قابلة للإبلاغ أو الضريبة. ومع ذلك، يجب عليك المطالبة بإعفاء المعاهدة في إقرار ضريبة الهدية، ومع ذلك، ستحتاج لتقديم إقرار ضريبة الهدية.

ضرائب الدخل

قد تجد نفسك مدينًا بضرائب الدخل الفيدرالية على أصل أجنبي، حتى لو لم يكن مشتقًا من ممتلكات “موقع أمريكي”، لأن مصلحة الضرائب الفيدرالية تفرض ضرائب على الدخل العالمي. الحكومة الفيدرالية لا تهتم بالمصدر الوطني للأموال إذا كنت قد تلقيت المال وتستطيع إنفاقه. ولكن هذا ينطبق فقط على الأصول التي تنتج دخلاً نقديًا.

قيمة الهدية أو الميراث الأجنبي

هناك مؤهلان يحددان ما إذا كنت ملزمًا بتقديم النموذج 3520: قيمة الهدية أو الميراث الذي تلقيته من غير المقيمين الأجانب أو الأملاك الأجنبية – والتي تشمل الهدايا أو الميراثات التي تلقيتها من الأشخاص الأجانب المرتبطين بالأفراد الأجانب غير المقيمين أو الأملاك الأجنبية – يجب أن تتجاوز 100،000 دولار في عام 2021. قيمة الهدايا التي تلقيتها من الشركات الأجنبية أو الشراكات الأجنبية يجب أن تتجاوز 16،815 دولار في عام 2021. تتم تعديل هذه القيمة سنويًا للتضخم.

موعد تقديم نموذج IRS Form 3520

يجب عمومًا تقديم نموذج IRS Form 3520 بحلول اليوم الخامس عشر من الشهر الرابع بعد نهاية سنة الضريبة للمستلم. هذا يعني 15 أبريل لمعظم المكلفين – نفس وقت تقديم إقرار 1040 الخاص بك.

عقوبات عدم تقديم الإقرار في الوقت المناسب

يمكن أن تخضع لعقوبة تساوي 5٪، ولكن لا تتجاوز 25٪، من قيمة الهدية أو الميراث الأجنبي إذا كنت ملزمًا بتقديم نموذج 3520 ولم تفعل ذلك. قد تكون أيضًا معرضًا للعقوبة إذا قمت بتقديم النموذج ولكنه غير مكتمل أو غير دقيق.

مزيد من المعلومات حول نموذج IRS Form 3520

نموذج 3520 هو إقرار معلوماتي، مشابه لنموذج W-2 أو 1099، بدلاً من إقرار ضريبي فعلي، لأن الهدايا الأجنبية نفسها ليست معرضة للضرائب على الدخل ما لم تنتج دخلاً. لذلك يجب عليك تقديمه بشكل منفصل عن إقرار ضريبة الدخل 1040 الخاص بك.

بعض التمييزات

قوانين ضريبة الهدايا والميراث في البلد الذي يقيم فيه الشخص الأجنبي أو الكيان الذي يقدم الهدية أو الميراث ليست من اهتمام المواطن الأمريكي. يجب على الشخص الأجنبي أو الكيان التشاور مع خبراء الضرائب في بلدهم للتعامل مع قوانين ضريبة الهدايا والميراث في بلدهم. يمكن للمواطن الأمريكي أن يتلقى هدايا وميراثات غير محدودة من زوج ليس مواطنًا أمريكيًا. هذه الهدايا معفاة من الضرائب.

Source: https://www.thebalancemoney.com/report-gifts-and-inheritances-3505655