العدالة الرأسية هي نظرية ضريبية تنص على أن يتم فرض ضرائب على المكلفين في مجموعات دخل مختلفة بنسب مختلفة.
كيف تعمل العدالة الرأسية؟
العدالة الرأسية هي فكرة أن الأشخاص الذين يكسبون أكثر يجب أن يخضعوا لنسبة ضريبية أعلى، بينما يجب أن يخضع الأشخاص الذين يكسبون أقل لنسبة ضريبية أقل. يقوم هذا المفهوم على فكرة أن “المختلفين يجب أن يدفعوا ضرائبًا مختلفة” وكلما زادت دخولك، زادت فاتورة ضريبتك. العدالة الرأسية تترافق مع نظرية العدالة الأفقية، التي تنص على أن “المتساوين يجب أن يدفعوا ضرائب متساوية”.
العدالة الرأسية هي أساس نظام الضرائب التقدمي في الولايات المتحدة. يقوم هذا النظام على أن الأشخاص الذين يكسبون أكثر يجب أن يساهموا بمزيد من الخدمات العامة للبلاد لأنهم يمكنهم تحمل ذلك. وبالتالي، فإن أعلى نسبة ضريبة لهم تشكل نسبة أكبر من دخولهم.
تتم فرض الضرائب التقدمية من خلال فئات الضرائب. لكل فئة نسبة ضريبة مختلفة، حيث يدفع الفئات ذات الدخل الأعلى أعلى نسبة ضريبة.
نظام الضرائب التقدمي هو عكس نظام الضرائب التنازلي، حيث يدفع الأشخاص الذين يكسبون أقل نسبة أكبر من دخولهم كضرائب. على سبيل المثال، ضريبة المبيعات هي مثال جيد على ضريبة تنازلية لأن الأشخاص الذين يكسبون أقل يجب أن يدفعوا نسبة أكبر من دخولهم كضرائب.
ملاحظة: كان هدف قانون إصلاح الضرائب لعام 1986 هو خلق المزيد من العدالة الرأسية للمكلفين. إنها نظرية معقولة على السطح، ولكنها لا تضمن أنك وجارك ستدفعان نفس المبلغ في الضرائب الفيدرالية، حتى لو كانت دخولكما متساوية بالدولار.
كيف تؤثر الاستراحات الضريبية على العدالة الرأسية؟
يمكن أن تكون فكرة العدالة الرأسية معقدة لأنه ليس عليك أن تدفع ضريبة الدخل على كل دولار تكسبه، بفضل تسهيلات مثل الاستراحات الضريبية. وتعمل نظرية العدالة الرأسية على الدخل الخاضع للضريبة، وليس الدخل الإجمالي – أي ما تكسبه قبل المطالبة بالاستراحات الضريبية والاستراحات الضريبية الأخرى.
يمكن أن تؤثر الاستراحات الضريبية والاستقطاعات على مفهوم العدالة الرأسية قليلاً لأنها يمكن أن تقلل من مسؤوليتك الضريبية. قد تدفع أنت وجارك نفس نسبة الضريبة على الرغم من أنه يكسب 15,000 دولار أكثر في السنة منك. إذا كان لديهم استحقاق واستخدام مزيد من الاستراحات الضريبية، فقد يتمكنون من القضاء على الفرق البالغ 15,000 دولار عن طريق خصم الاستراحات المتاحة.
قد يكون لجارك القدرة على تحمل منزل أكثر تكلفة منك وبالتالي يدفع مزيدًا من فائدة الرهن العقاري، والتي يمكنهم خصمها. أو ربما يقدم جارك تبرعات سنوية للأعمال الخيرية، والتي تعتبر أيضًا استقطاعًا مفصلًا، مما يقلل من مسؤوليتهم الضريبية.
النتيجة النهائية هي أن لديك أقل استقطاعات، لذلك قد يكون لديك وجارك دخول مشابه في الضرائب.
ملاحظة: بعض الاستقطاعات الضريبية تأتي مع تدرجات مدمجة، تمنع المكلفين الذين يكسبون أكثر من عتبة معينة من المطالبة بها، أو على الأقل من المطالبة بالاستقطاع الكامل الذي قد يكون مستحقًا للمكلفين الذين يكسبون أقل.
الاستقطاعات القياسية، على عكس الاستقطاعات المفصلة، ليست رأسية. إنها نفسها للجميع بناءً على حالتهم الزواجية، بغض النظر عن الدخل. يمكن لك ولجارك أن تقلصا نفس المبلغ من دخلكما الإجمالي – 12,950 دولار في عام 2022 إذا كنتما عازبين – وتدفعا نسبة الضريبة المطبقة على الرصيد.
مثال على العدالة الرأسية
نظام الضرائب التقدمي في الولايات المتحدة هو مثال جيد على العدالة الرأسية. إذا كنت عازبًا، فإن الجزء من دخلك الذي يزيد عن 41,775 دولار ويصل إلى 89,075 دولار سيخضع لنسبة ضريبة قدرها 22٪ في عام 2022. فلنفترض أنك تكسب 80,000 دولار من الدخل الخاضع للضريبة سنويًا. في هذه الحالة، ستدفع 22٪ على أعلى 38,225 دولار من دخلك – الفرق بين 75,000 دولار و 41,775 دولار. يتم فرض ضريبة أقل على الدخل الذي يقع أدناه عن هذا العتبة.
الآن لنفترض أن جارك كسب 95,000 دولار من الدخل الخاضع للضريبة في عام 2022. سيتم فرض ضريبة على الجزء الذي يزيد عن 89,075 دولار من دخلهم – 5,925 دولار – بنسبة 24٪. هذا هو العدالة الرأسية في العمل. سيتم فرض ضريبة بنسبة 22٪ على الجزء بين 40,525 دولار و 86,375 دولار، تمامًا كما يتم فرضها على أعلى دولاراتك.
العدالة الرأسية مقابل العدالة الأفقية
نظرية العدالة الأفقية هي في الواقع امتداد للعدالة الرأسية. تنص على أن أولئك الذين ينتمون إلى نفس مجموعة الدخل يجب أن يدفعوا نفس نسبة الضريبة.
| العدالة الرأسية | العدالة الأفقية |
|---|---|
| تفرض نسب ضريبية مختلفة على فئات الدخل المختلفة | تفرض نفس نسبة الضريبة على فئات الدخل المماثلة |
| يدفع الأشخاص ذوو الدخل الأعلى نسبة أعلى من الضرائب على أعلى دولاراتهم | تسعى لتحقيق المساواة بين الأشخاص ذوي الدخل العالي والمنخفض عن طريق تقليل الحوافز الضريبية |
سيدفع أنت وجارك نفس نسبة الضريبة في السيناريو المذكور أعلاه إذا كان لديكما دخلًا خاضعًا للضريبة قدره 75,000 دولار، حتى بعد أن تمكنوا من المطالبة بمزيد من الاستقطاعات. الاختلاف الرئيسي بين العدالة الرأسية والعدالة الأفقية هو أن العدالة الأفقية تحاول تقليل أو إزالة تأثير الحوافز الضريبية التي قد تفضل بعض المكلفين الأثرياء. إنها تسعى لإزالة هذا العدم المساواة، والذي ليس دائمًا ممكنًا بسبب الاستثناءات الموجودة.
الأسئلة المتكررة (FAQs)
هل للولايات المتحدة عدالة رأسية؟
نظام الضرائب التقدمي في الولايات المتحدة هو نوع من العدالة الرأسية. يدفع أولئك في فئات الضرائب الأعلى أعلى نسب ضريبة من أولئك في فئات الضرائب الأدنى.
ما هي العدالة الأفقية والعدالة الرأسية؟
تقول العدالة الأفقية إن أولئك الذين يكسبون تقريبًا نفس المبلغ يجب أن يدفعوا ضريبة تقريبًا نفس نسبة الضريبة، بينما تقول العدالة الرأسية إن أولئك الذين يكسبون أكثر يجب أن يدفعوا ضريبة أكثر من أولئك الذين يكسبون أقل.
هل كانت هذه الصفحة مفيدة؟
شكرًا لك على ملاحظاتك! أخبرنا لماذا! آخر
المصادر:
تستخدم The Balance مصادر عالية الجودة فقط، بما في ذلك الدراسات المراجعة من قبل الأقران، لدعم الحقائق الموجودة في مقالاتنا. اقرأ عملية التحرير لدينا لمعرفة المزيد حول كيفية التحقق من الحقائق والحفاظ على دقة وموثوقية وجودة محتوانا.
IRS. “Worksheet Analyzing Specific Tax Situations,” Page 1.
Urban Institute. “Horizontal Equity,” Page 2.
IRS. “Worksheet Analyzing Specific Tax Situations,” Page 2.
IRS. “IRS Provides Tax Inflation Adjustments for Tax Year 2022.”
Source: https://www.thebalancemoney.com/what-is-vertical-equity-5209632
اترك تعليقاً