يحدد الدخل المؤقت ما إذا كنت ستضطر إلى دفع ضريبة الدخل الفيدرالية على جزء من فوائد الضمان الاجتماعي الخاصة بك. يعتبر الدخل المؤقت هو الدخل الإجمالي المعدل بالإضافة إلى نصف فوائد الضمان الاجتماعي الخاصة بك، بالإضافة إلى أي دخل خاضع للضريبة تلقيته خلال السنة الضريبية. يتم مقارنة الدخل المؤقت بعتبات معينة لتحديد ما إذا كانت أي من فوائد الضمان الاجتماعي الخاصة بك ستكون خاضعة للضريبة على المستوى الفيدرالي. قد تضطر إلى دفع ضرائب على 50٪ إلى 85٪ من فوائدك، اعتمادًا على مدى تجاوز الدخل المؤقت هذه الحدود. تختلف العتبات بين المتزوجين والأفراد العازبين لعكس وجود مكسب إضافي.
كيف يعمل الدخل المؤقت؟
تستخدم مصلحة الضرائب الدخل المؤقت لتحديد ما إذا كنت ستضطر إلى دفع ضريبة الدخل الفيدرالية على جزء من فوائد الضمان الاجتماعي الخاصة بك. ستقارن هذا الدخل بعتبات معينة تم تحديدها بواسطة قانون الإيرادات الداخلية بعد أن تحدد كم هو. قد تضطر إلى دفع ضرائب على فوائد الضمان الاجتماعي الخاصة بك إذا تجاوز دخلك المؤقت هذه العتبات أو الحدود لوضعك الضريبي:
- 25,000 دولار إذا كنت أعزبًا أو رب أسرة أو أرملًا مؤهلًا أو متزوجًا وتقدم بإقرار ضريبي منفصل وعشت بعيدًا عن زوجتك طوال السنة الضريبية.
- 32,000 دولار إذا كنت متزوجًا وتقدم بإقرار ضريبي مشترك.
- 0 دولار إذا كنت متزوجًا وتقدم بإقرار ضريبي منفصل وعشت مع زوجتك في أي وقت خلال السنة الضريبية.
مثال على الدخل المؤقت
يمكنك أن تبدأ بدخلك الإجمالي لحساب دخلك المؤقت. يشمل ذلك جميع الدخل الذي حصلت عليه خلال السنة الضريبية من الأجور والأرباح والمعاشات والعمل الحر. ثم ستقوم بطرح أي تعديلات مسموح بها على هذا الدخل، والتي تظهر في الجزء الثاني من الجدول 1 لعام 2022 الذي ستقدمه مع إقرار الضريبة الخاص بك في عام 2023. سيخبرك هذا بدخلك الإجمالي المعدل.
بعد ذلك، أضف أي دخل خاضع للضريبة تلقيته. قد يشمل ذلك الفائدة الخاضعة للضريبة من بعض سندات التوفير الأمريكية والدخل المكتسب في الخارج. أخيرًا، أضف 50٪ من أي فوائد الضمان الاجتماعي وفوائد التقاعد السككية المستوى الأول التي تلقيتها خلال السنة الضريبية.
ملاحظة: ستظهر القيمة الإجمالية لفوائد الضمان الاجتماعي الخاصة بك في الصندوق رقم 5 من نموذج SSA-1099، الذي يجب أن تتلقاه من إدارة الضمان الاجتماعي في يناير للعام السابق. على سبيل المثال، ستتلقى نموذج SSA-1099 في يناير 2023 إذا كنت قد تلقيت فوائد في عام 2022.
لنفترض أنك جمعت 5,000 دولار في فوائد الضمان الاجتماعي، و12,500 دولار في الأجور لأنك لا تزال تعمل بدوام جزئي، و6,000 دولار في الأرباح من الاستثمارات. ستقوم بجمع هذه الأرقام الثلاثة معًا للوصول إلى دخلك المؤقت: 2,500 دولار (نصف فوائدك) + 12,500 دولار + 6,000 دولار ليكون المجموع 21,000 دولار.
كيفية حساب الضرائب على الدخل المؤقت الخاص بك
يجب أن تقارن 50٪ من الفوائد التي تلقيتها بـ 50٪ من الدخل المؤقت الذي يتجاوز العتبات التي حددها مصلحة الضرائب. ستدفع الضريبة على المبلغ الأقل. يصبح الأمر أكثر تعقيدًا إذا تجاوز دخلك المؤقت عتبة ثانية: قد تضطر إلى دفع ضرائب على ما يصل إلى 85٪ من فوائدك. إليك كيف يتم ذلك:
عتبات الدخل المؤقت للأفراد العازبين:
- أقل من 25,000 دولار: لا يوجد فوائد ضمان اجتماعي خاضعة للضريبة.
- من 25,000 دولار إلى 34,000 دولار: الأقل بين a) 50٪ من الفوائد أو b) 50٪ من الدخل المؤقت فوق 25,000 دولار (حتى 4,500 دولار).
- أكثر من 34,000 دولار: الأقل بين a) 85٪ من الفوائد أو b) 85٪ من الدخل المؤقت فوق 34,000 دولار بالإضافة إلى المبلغ من الصندوق أعلاه.
عتبات الدخل المؤقت للمتزوجين:
- أقل من 32,000 دولار: لا يوجد فوائد ضمان اجتماعي خاضعة للضريبة.
- من 32,000 دولار إلى 44,000 دولار: الأقل بين a) 50٪ من الفوائد أو b) 50٪ من الدخل المؤقت فوق 32,000 دولار (حتى 6,000 دولار).
- أكثر من 44,000 دولار: الأقل بين a) 85٪ من الفوائد أو b) 85٪ من الدخل المؤقت فوق 44,000 دولار بالإضافة إلى المبلغ من الصندوق أعلاه.
سوف تدفع الضريبة على الأقل بين 85٪ من دخلك المؤقت أو 85٪ من فوائد الضمان الاجتماعي الخاصة بك إذا قمت بتقديم إقرار ضريبي مشترك منفصل وعشت مع زوجتك في أي وقت خلال السنة الضريبية. ولكن في أي حال من الأحوال، لن تضطر إلى دفع ضريبة الدخل على 100٪ من فوائدك، مثلما ستفعل على دخل التقاعد أو الدخل الذي تتلقاه لاحقًا بسبب عملك الحالي.
ملاحظة: لم يتم تعديل هذه العتبات الدخل لمواجهة التضخم منذ بدايتها في عام 1984، على الرغم من أن الأجزاء الخاضعة للضريبة من الفوائد تم زيادتها إلى 50٪ و 85٪ بموجب شروط قانون المصالحة الميزانية الشاملة لعام 1993.
كيفية دفع الضرائب على فوائدك
تعقيدات هذه الحسابات، ولكن مصلحة الضرائب توفر ورقة عمل لفوائد الضمان الاجتماعي لمساعدتك في حساب الدخل المؤقت الخاص بك ونسبة الضريبة المناسبة في تعليمات 1040 و 1040-SR لعام 2022، الإقرار الذي ستقدمه في عام 2023.
ملاحظة: معظم برامج إعداد الضرائب ستحسب الدخل المؤقت الخاص بك وأي ضريبة ناتجة عنه بالنسبة لك. سيقوم محترف الضرائب الموثوق به أيضًا بذلك وقد يقترح تدابير تخطيط ضريبي لمساعدتك في تجنب وجود دخل مؤقت زائد في السنوات التالية.
يمكنك طلب من إدارة الضمان الاجتماعي خصم الضرائب من فوائدك إذا كنت قلقًا من أن دخلك المؤقت سيجعلك تتجاوز العتبات، أو يمكنك أن تخصم ضرائب إضافية من مصادر أخرى مثل معاشك أو أجورك. يمكنك أيضًا اختيار إرسال مدفوعات ضريبية ربع سنوية. يمكن أن يساعدك ذلك في تجنب الديون بمبلغ كبير عند تقديم إقرارك.
تذكر أن أي دخل “غير متوقع” سيدفعك بالتأكيد إلى تجاوز حدود الدخل المؤقت. قد يكون هذا النوع من الدخل ناتجًا عن بيع الأسهم أو بدء أخذ الحد الأدنى المطلوب من التوزيعات من حسابات التقاعد بسبب سنك.
الأسئلة المتكررة (FAQs)
ماذا لو لم أتلقى نموذج SSA-1099؟
يمكنك الحصول على نسخة عبر الإنترنت من موقع إدارة الضمان الاجتماعي. يتم إرسالها في كانون الثاني من كل عام، ولكن قد يتأخر أو يتم فقدانها في الضجة إذا انتقلت أو غيرت عنوانك بأي شكل من الأشكال. ستحتاج إلى إنشاء حساب في الضمان الاجتماعي، ثم الانتقال إلى “الوثائق البديلة”.
ماذا لو جمعت فقط فوائد الضمان الاجتماعي ولم يكن لدي أي أشكال أخرى من الدخل؟
سيكون الدخل المؤقت الخاص بك هو نصف ما جمعته من فوائد الضمان الاجتماعي أو فوائد التقاعد السككية المستوى الأول.
هل كانت هذه الصفحة مفيدة؟
شكراً لتقديم ملاحظاتك! يرجى إخبارنا بسبب ذلك.
مصادر:
- مصلحة الضرائب الأمريكية. “النشرة 915 فوائد الضمان الاجتماعي وما يعادلها من فوائد التقاعد السككية.”
- مصلحة الضرائب الأمريكية. “أكثر الأسئلة المطروحة حول دخل الضمان الاجتماعي.”
- المكتب البحثي التابع للكونغرس. “الضمان الاجتماعي: جباية الضرائب على الفوائد.”
- إدارة الضمان الاجتماعي. “مذكرة بحث رقم 12: جباية الضرائب على فوائد الضمان الاجتماعي.”
- المكتب البحثي التابع للكونغرس. “الضمان الاجتماعي: جباية الضرائب على الفوائد.”
Source: https://www.thebalancemoney.com/what-is-provisional-income-5200257
اترك تعليقاً