يعد نموذج W-8BEN نموذجًا ضريبيًا يجب على الأشخاص الأجانب الذين يتلقون دخلاً من شركات أمريكية تقديمه إلى صاحب العمل الخاص بهم حتى يتم خصم الضرائب الفيدرالية الأمريكية عن دخلهم. يمكن للمقاولين الكنديين المستقلين استخدام النموذج للمطالبة بإعفاء من خصم الضرائب بسبب اتفاقية ضريبة الدخل بين الولايات المتحدة وكندا.
ما هو نموذج W-8BEN؟
عمومًا، تحتفظ الشركات الأمريكية بضرائب الدخل على الدخل المدفوع للأفراد الأجانب الذين يعملون لديهم. يكون معدل هذه الضريبة هو 30% بشكل ثابت. يحتاج أي شركة أو مؤسسة أمريكية إلى اسمك وعنوانك وأرقام التعريف الضريبي الخاصة بك لتسهيل الدفعات المالية لك وأي خصم ضريبي قد يكون مطلوبًا من قبل الحكومة الأمريكية. يتم الحصول على هذه المعلومات عندما تقوم بملء وتقديم نموذج W-8BEN.
اتفاقية ضريبة الدخل بين الولايات المتحدة وكندا
أدت اتفاقية ضريبة الدخل بين الولايات المتحدة وكندا إلى توقيع معاهدة بين البلدين في سبتمبر 1980. نصح مجلس الشيوخ الأمريكي بتصديق الاتفاقية في يونيو 1984 بعد العديد من التعديلات والتغييرات. دخلت اتفاقية الضرائب حيز التنفيذ في يناير 1985. تمنع الاتفاقية الضرائب الكنديين من دفع ضريبة للحكومة الأمريكية على الدخل المكتسب هنا بالإضافة إلى الضرائب المدفوعة لوكالة الإيرادات الكندية على نفس الدخل. تم تعديل البروتوكولات بشكل طفيف في عام 1997 و 1995 و 2007.
من يستخدم نموذج W-8BEN؟
يجب على أي مقاول أجنبي يتلقى دفعة مثل الفوائد أو الأرباح أو العلاوات أو التعويضات عن الخدمات أو أشكال أخرى من الدخل تقديم نموذج W-8BEN للشخص أو الكيان الذي يقدم الدخل. يتعين على هذا الشخص أو الكيان ضمان خصم الضرائب وتقديم إقرار ضريبة الدخل عن تلك المدفوعات ما لم يتمكن المقاول من إثبات أنه معفى من الضرائب. يجب عليك تقديم نموذج W-8BEN مكتمل بشكل صحيح للطرف أو الشركة التي تقدم لك الدخل إذا كنت مقاولًا كنديًا تحصل على دخل من مصدر أمريكي. يتضمن النموذج إعلانًا بأنك ستقوم بتضمين هذا الدخل الأمريكي في إقرار الضرائب الكندي الخاص بك.
تحديد إقامتك الكندية
تعتمد قدرتك على المطالبة بالإعفاء على قدرتك على المطالبة بالإقامة والالتزامات الضريبية الكندية. يعتمد ذلك على عدد من العوامل المتعلقة بمكان إقامتك ومكان ممارسة أعمالك.
قواعد الإقامة
يعتبر أنك مقيم في البلد الذي لديك فيه “منزل دائم”. يتم التعامل معك كمقيم كندي إذا كان لديك منزل دائم هناك. يوضح المادة الرابعة حالتك الإقامية باستخدام قاعدة الفصل إذا كنت مكلفًا بالضرائب كمقيم مزدوج في كندا والولايات المتحدة. تحدد المعايير التالية إقامتك:
- مكان وجود منزل دائم
- مكان وجود علاقات شخصية واقتصادية أقرب (المعروفة باسم “مركز الاهتمام الحيوي”) إذا كان لديك منزل دائم في كلا المكانين
- مكان الإقامة المعتاد إذا كان من الصعب تحديد مركز الاهتمام الحيوي الخاص بك
- الجنسية إذا كنت تعيش في كلا البلدين
- الاتفاق المتبادل بين الولايات المتحدة وكندا بأنك مقيم إذا كنت مواطنًا لكلا البلدين أو لا أحدهما
تحديد مكان عملك الثابت
قد يكون لديك موقع واحد أو أكثر لأعمالك إذا كنت مقاولًا مستقلاً أو صاحب عمل. لا يعتبر العمل مع الشركات الأمريكية نفسه تأسيسًا ثابتًا لأعمالك في الولايات المتحدة. يعتبر مكان عملك الثابت مؤسسة دائمة يتم تنفيذ أعمالك فيها جزئيًا أو كليًا، مثل:
- مكان الإدارة
- مكتب أو فرع
- مصنع أو ورشة عمل
- موقع استخراج الموارد الطبيعية، مثل منجم أو بئر نفط أو غاز أو محجر
- موقع البناء (فقط إذا استمر لأكثر من 12 شهرًا)
- منصة حفر أو سفينة (فقط إذا تم استخدامها لأكثر من ثلاثة أشهر في فترة 12 شهرًا)
كيفية الحصول على نموذج W-8BEN
يمكنك الحصول على نسخة من نموذج W-8BEN على موقع الخدمة الضريبية الأمريكية (IRS) أو طلبها من الشركة أو الشخص الذي تتعامل معه. ما عليك سوى ملء النموذج وإرجاعه إليهم عندما تحصل على نسخة منه. لا ترسله إلى مكتب الخدمة الضريبية الأمريكية.
كيفية ملء وقراءة نموذج W-8BEN
يعتبر ملء نموذج W-8BEN نسبيًا سهلاً، ولكن عليك أن تكون مستعدًا بالمعلومات التالية:
- السطر 1: قدم اسمك أو اسم عملك
- السطر 2: قدم بلد الجنسية الخاص بك
- السطر 3: أدخل عنوان إقامتك الدائم
- السطر 5: أدخل رقم تعريفك الضريبي الأمريكي
- السطر 6: أدخل رقم التعريف الضريبي الأجنبي الخاص بك
- السطر 7: قدم رقم الضمان الاجتماعي الكندي الخاص بك أو رقم التعريف الضريبي الشركات الكندي الخاص بك
- السطران 9 و 10: حدد قواعد اتفاقية الضرائب التي تنطبق عليك. قم بالتحقق من الخانة المناسبة إذا كنت تعمل بموجب اسم تجاري.
طلب استرداد ضريبة الدخل الأمريكية المستقطعة
إذا قام عملاؤك الأمريكيون بخصم بعض دخلك، يمكنك استرداد هذا المبلغ عن طريق تقديم إقرار ضريبة الدخل الأمريكية لغير المقيمين، نموذج 1040-NR. قدمه مع نموذج 8833 للإفصاح عن موقفك بموجب اتفاقية الضرائب بين الولايات المتحدة وكندا. استشر محاسب ضرائب ذو خبرة في إعداد إقرارات الضرائب لغير المقيمين بشأن أي نماذج ضريبية يجب عليك ملؤها لإجراء الأعمال التجارية، سواء كان ذلك للعمل لصالح شركة أمريكية أو استرداد ضريبة الدخل الأمريكية المستقطعة.
Source: https://www.thebalancemoney.com/us-withholding-for-canadian-independent-contractors-3193495
اترك تعليقاً