نموذج الـ IRS 8949 هو وثيقة ضريبية تستخدم عادة للتحاسب على الاختلاف في الأرقام المبلغ عنها في نماذج 1099-B و 1099-S وإقرار الضريبة الخاص بك. يتم تقديم النموذج 8949 مع الجدول D.
كيف يعمل نموذج الـ IRS 8949؟
وفقًا لما ذكره مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) ، ستستخدم النموذج 8949 للإبلاغ عن ما يلي:
- بيع أو تبادل أي أصل رأسمالي لم يتم الإبلاغ عنه في نموذج أو جدول آخر
- الأرباح من التحويلات الغير طوعية للأصول الرأسمالية غير المستخدمة في نشاطك التجاري ، باستثناء الحوادث أو السرقة
- الديون السيئة غير التجارية
- عدم قيمة أمان
- انتخاب تأجيل الربح الرأسمالي المستثمر في صندوق الفرصة المؤهلة (QOF)
- تصرفات الفائدة في QOF
تستخدم الشركات والشراكات والممتلكات والوصايا نموذج 8949 لأسباب مشابهة.
ملحوظة: QOF هو وسيلة استثمارية تم تنظيمها خصيصًا للاستثمار في ملكية منطقة الفرصة المؤهلة (QOZ). QOZ هي مجتمع يعاني من صعوبات اقتصادية حيث يمكنك الحصول على معاملة ضريبية خاصة إذا قمت بالاستثمار فيه.
أكمل عددًا كافيًا من نماذج 8949 لتشمل جميع المعاملات التي قام بها كل منك ومن زوجتك إذا كنت متزوجًا وتقديم إقرار ضريبي مشترك. يمكنك إدخال المعاملات على نماذج منفصلة وفقًا للشخص الذي أكمل المعاملة ، أو دمجها في نموذج واحد. في أي حال ، يجب عليك إدخال المجموع من جميع نماذج 8949 الخاصة بك ونماذج 8949 الخاصة بزوجتك على جدول D الخاص بك.
مثال على استخدام نموذج 8949
لنفترض أنك قمت بشراء وبيع العديد من الاستثمارات خلال العام من خلال وسيط واحد. يرسل لك الوسيط نموذج 1099-B ببيانات لا تتطابق مع سجلاتك. ترغب في تقديم أرقامك في النموذج 1040 الخاص بك ، لذا تستخدم نموذج 8949 لوثائق الاختلافات بين ما هو موجود في نموذج 1099-B الذي تلقيته وما قمت بالإبلاغ عنه في إقرارك.
من يستخدم نموذج الـ IRS 8949؟
يجب على أي شخص تلقى واحد أو أكثر من نموذج 1099-B أو نموذج 1099-S ، والبدائل المسموح بها من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) ، تقديم نموذج 8949.
انظر بعناية إلى نماذج 1099 التي تلقيتها من وسيطك. قد لا تحتاج إلى تقديم نموذج 8949 إذا تم الإبلاغ عن تكلفة أو أساس جميع المعاملات الخاصة بك إلى مصلحة الضرائب وإذا لم تحتاج إلى إجراء أي تعديلات.
يجب أن تقدم نماذج 1099 الخاصة بك لك معلومات حول ما إذا كنت يجب عليك التحقق من الخانة A أو B أو C (الجزء الأول) للمعاملات قصيرة الأجل ، أو الخانة D أو E أو F (الجزء الثاني) للمعاملات طويلة الأجل ، لجميع المعاملات أو مجموعة من المعاملات. ومع ذلك ، ستحتاج إلى تحديد من سجلاتك الخاصة ما إذا كانت المعاملة قصيرة الأجل أم طويلة الأجل إذا تركت الخانة 2 من نموذج 1099 فارغة ، وإذا كان الرمز X في خانة “الخانة المناسبة على نموذج 8949”.
ملحوظة: تستخدم الخانات A و D في نموذج 8949 للمعاملات التي يتم الإبلاغ عنها في نماذج 1099 تشير إلى أن الأساس تم الإبلاغ عنه لمصلحة الضرائب. تستخدم الخانات B و E للمعاملات التي تم الإبلاغ عنها في نماذج 1099 تشير إلى أي أساس لم يتم الإبلاغ عنه لمصلحة الضرائب. تستخدم الخانات C و F للمعاملات التي لم يتم الإبلاغ عنها لك في نموذج 1099.
تعتبر المعاملات قصيرة الأجل عمومًا تلك التي تنطوي على الأصول التي استمرت لمدة عام أو أقل. تعتبر المعاملات طويلة الأجل عمومًا تلك التي تنطوي على الأصول التي استمرت لأكثر من عام. ولكن هناك استثناءات لهذا القاعدة العامة. يعتبر دائمًا أن المعاملة طويلة الأجل إذا قمت ببيع ممتلكات ورثتها أو تلقيتها كهدية ، حتى لو كنت تمتلكها لمدة عام أو أقل. لحساب مدة امتلاك الأصل ، قم بالعد من اليوم التالي لتلقيته حتى بيعته أو أعطيته لشخص ما.
أين يمكن الحصول على نموذج 8949؟
توفر مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) نموذج 8949 التفاعلي على موقعها الإلكتروني. يمكنك إكماله عبر الإنترنت وطباعته. يجب أن يكون النموذج متاحًا أيضًا من أي برنامج لإعداد الضرائب تستخدمه.
كيفية ملء وقراءة نموذج 8949؟
قم بالتحقق من الخانة A أو B أو C في الجزء الأول ، اعتمادًا على الخيار الذي ينطبق عليك. أدخل المعلومات حول جميع المعاملات القصيرة الأجل في الخط 1 (المبيعات والتبادلات) للأصول الرأسمالية ، بما في ذلك الأسهم والسندات والعقارات التي تندرج تحت تصنيف الإبلاغ هذا.
ملحوظة: ستحتاج إلى ملء نموذج 8949 آخر بنفس الخانة المحددة إذا كان لديك المزيد من المعاملات لتدرجها من المعاملات التي يمكن أن تتناسب في الصفحة.
يجب أن يستند وصفك لكل ممتلكات في العمود “أ” في نموذج 8949 إلى الوصف المذكور في نموذج 1099-B أو نموذج 1099-S المعني (إذا تلقيت واحدًا).
العمود “د” هو للعائدات ، “هـ” هو للتكلفة أو الأساس الآخر ، “ج” هو لمبلغ التعديل ، و “هـ” هو للربح أو الخسارة. يتم حساب الربح أو الخسارة لكل معاملة عن طريق طرح التكلفة أو الأساس الآخر من العائدات ، ثم إضافة أو طرح أي تعديل إذا كانت هناك.
أمثلة على التعديلات التي قد يتعين عليك إجراؤها تشمل زيادة أساس الممتلكات التي قمت ببيعها بقيمة أي تحسينات قمت بها عليها ، وضبط أي تقسيمات للأسهم التي حدثت قبل بيع أسهم شركة. يوفر الكتاب 551 معلومات مفصلة حول زيادات وانخفاضات مختلفة في الأساس.
أدخل إجمالي الأرقام في الأعمدة (د) و (هـ) و (ج) و (هـ) في الخط 2. أدخل نفس المبالغ على جدول D. ستدخل المبالغ في الخط 1b من جدول D إذا قمت بالتحقق من الخانة A. ستدخل المبالغ في الخط 2 إذا قمت بالتحقق من الخانة B. أدخل المبالغ في الخط 3 إذا قمت بالتحقق من الخانة C.
اتبع نفس الخطوات في الجزء الثاني لجميع المعاملات طويلة الأجل التي تندرج تحت إحدى فئات الإبلاغ. قم بالتحقق من الخانة D أو E أو F ، وأدخل المعلومات لجميع المعاملات. أضف نفس الأعمدة وأدخل الإجماليات في الخط 2 ، وكذلك على جدول D. أدخل المبالغ في الخط 8b من جدول D إذا قمت بالتحقق من الخانة D. أدخل المبالغ في الخط 9 إذا قمت بالتحقق من الخانة E. أدخل المبالغ في الخط 10 إذا قمت بالتحقق من الخانة F.
استخدام جدول D
بالإضافة إلى الربح أو الخسارة الإجمالية من المعاملات المبلغ عنها في نماذج 8949 ، قد تحتاج أيضًا إلى استخدام جدول D للإبلاغ عن بعض المعاملات التي ليس عليك الإبلاغ عنها في نموذج 8949.
هل يمكن تقديم نموذج 8949 عبر الإنترنت؟
يجب عليك إدخال كل معاملة في صفوف منفصلة في النموذج الإلكتروني إذا كنت ترغب في تقديم نموذج 8949 عبر الإنترنت ، أو يمكنك تضمين نموذج 8949 كمرفق PDF لإقرارك. يمكنك أيضًا إرسال نسخ ورقية من نموذجي 8949 و 8453 لإقرار مقدم إلكترونيًا لمصلحة الضرائب الأمريكية (IRS).
أين يمكن إرسال نموذج 8949 بالبريد؟
يمكنك إرسال نموذج 8949 مع جدول D ونموذج 1040 أو نموذج 1040-SR الخاص بك إلى العنوان المناسب. يعتمد مكان إرسال إقرارك على مكان إقامتك. يمكنك العثور على العنوان الصحيح على موقع مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS).
الأسئلة الشائعة (FAQs)
هل أحتاج إلى نموذج 8949؟
سيتعين عليك استكمال وتقديم نموذج 8949 مع إقرارك الضريبي إذا كانت المعلومات المبلغ عنها في نموذج 1099-B أو نموذج 1099-S مختلفة عن المبلغ الذي تقوم بتقديمه في إقرارك الضريبي.
هل يجب أن أستخدم جدول D أو نموذج 8949؟
سوف تصل إلى المجاميع الفرعية عند استكمال نموذج 8949. يتم نقل هذه المجاميع الفرعية إلى جدول D لحساب الربح أو الخسارة ، لذا يجب عليك استخدام وتقديم كلا النموذجين مع إقرارك الضريبي.
كيف يمكنني ملء جدول D ونموذج 8949؟
تنشر مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) تعليمات محددة لكل من النموذجين على موقعها الإلكتروني ، ولكن قد تكون أفضل طريقة للتأكد من أنك تقوم بتقديم وحساب هذا النوع من الدخل بشكل صحيح هو استشارة محترف ضريبي.
كيف يمكنني ملء نموذج 8949 للعملات المشفرة؟
يجب عليك الإبلاغ عن أي بيع أو تداول للعملات المشفرة الخاصة بك ، بالإضافة إلى أي مشتريات قمت بها باستخد
Source: https://www.thebalancemoney.com/reporting-capital-gains-and-losses-form-8949-3192971
اترك تعليقاً