تعتبر عملية بيع الأقساط عندما يقوم طرف واحد ببيع أعمال تجارية أو عقارات لطرف آخر ويتلقى على الأقل دفعة واحدة في سنة ضريبية مختلفة.
تعريف بيع الأقساط
يحدث بيع الأقساط عندما تبيع أصل رأسمالي ويدفع لك المشتري بالأقساط. يجب أن تتم دفعة واحدة على الأقل في السنة الضريبية التالية. يحتوي بيع الأقساط على عدة قواعد وتداعيات يجب أن تكون على علم بها إذا كنت تفكر في بيع أصل والسماح بالأقساط. تعتمد فوائد الضرائب للاستبعاد على دخلك ووضعك الضريبي للسنة التي تبيع فيها الأصل. يستحق استخدام بيع الأقساط إذا كان توزيع الدخل من الأرباح على عدة سنوات يقلل من الضرائب بما يكفي لجعل الفرق.
كيف يعمل بيع الأقساط؟
يتم توزيع الأرباح الخاضعة للضريبة على عدة سنوات في إطار طريقة بيع الأقساط. يتم قياس الأرباح مرة واحدة (إجمالي عائدات البيع الصافية ناقص تكلفة الأساس ناقص نفقات البيع) وتعبر عن نسبة الربح الإجمالي. يتم تطبيق هذه النسبة على كل دفعة عند استلامها.
قواعد بيع الأقساط
تتطلب مبيعات الأقساط عاملين اثنين: توافق على بيع أصل لمشتري مع دفعات تتم على مر الزمن. يجب أن يتم استلام الدفعة الأولى في أي سنة لاحقة بعد السنة الضريبية التي تم فيها البيع. يتم الإبلاغ عن هذا كبيع بالأقساط في نموذج الإيرادات الداخلية 6252.
مثال على بيع الأقساط
يبيع أمير أعماله ويمكنه توزيع تأثير الضرائب على عدة سنوات باستخدام طريقة بيع الأقساط. تحدد عقد البيع أن المشتري سيدفع 30٪ من سعر البيع مقدمًا ، و 40٪ في السنة الأولى ، والـ 30٪ المتبقية في السنتين التاليتين. يتيح ذلك لأمير تقديم تقرير بنسبة 30٪ من أرباحه الرأسمالية في السنة الأولى ، و 40٪ في السنة الثانية ، و 30٪ في السنة الثالثة والأخيرة.
هل يستحق خطة الأقساط؟
يمكن أن يساعد توزيع الدخل على مدى عدة سنوات في إدارة الدخل الإجمالي المعدل (AGI) الخاص بك ، والذي يمكن أن يكون مهمًا للتأهل لبعض الاستقطاعات أو الاعتمادات الضريبية. إذا قمت بزيادة دخلك عن طريق الإبلاغ عن ربح رأسمالي كبير في سنة واحدة ، فقد يمكنك بشكل محتمل:
- دفع دخلك العادي إلى فئة ضريبية أعلى
- دفع دخل الأرباح الرأسمالية إلى فئة ضريبية أعلى
- أن يكون المزيد من فوائد الضمان الاجتماعي الخاصة بك خاضعة للضريبة
- تقليل أو الغاء الاستقطاعات التي تتدرج وفقًا للدخل ، مثل استقطاع فائدة قرض الطالب والاستقطاعات المفصلة
- تقليل أو الغاء المبلغ الذي يمكنك المساهمة به في حساب روث للتقاعد أو حساب توفير التعليم كوفرديل
- تقليل أو الغاء الاعتمادات الضريبية التي تتدرج وفقًا لدخلك ، مثل اعتماد ضريبة المساعدة العالية ، اعتماد التعلم مدى الحياة ، أو اعتماد ضريبة الطفل
- تفعيل أو زيادة ضريبة الدخل الصافي على الاستثمار
- تفعيل أو زيادة الحد الأدنى البديل للضريبة
- زيادة رسوم الجزء ب من الرعاية الطبية للمستفيدين من الرعاية الطبية الجزئية
على النقيض من ذلك ، يمكن أن يؤدي توزيع الدخل على عدة سنوات بشكل محتمل إلى:
- مساعدة في الحفاظ على دخلك ضمن فئة ضريبية مرغوبة
- المساعدة في الحفاظ على دخل الأرباح الرأسمالية ضمن الفئات الصفر أو 15٪ المطلوبة
- تقليل عدد من فوائد الضمان الاجتماعي الخاضعة للضريبة
- المساعدة في الحفاظ على دخلك ضمن النطاق المطلوب للاستفادة من استقطاع فائدة قرض الطالب بالكامل ، أو الاستقطاعات المفصلة ، أو الاعفاءات الشخصية ، أو الاستقطاعات الأخرى التي تقتصر بناءً على الدخل
- المساعدة في الحفاظ على دخلك ضمن النطاق المطلوب للاستفادة من اعتماد ضريبة المساعدة العالية أو غيرها من الاعتمادات الضريبية
- تجنب أو تقليل تأثير ضريبة الدخل الصافي على الاستثمار
- تجنب أو تقليل تأثير الحد الأدنى البديل للضريبة (AMT)
- تجنب أو تقليل تأثير رسوم الجزء ب الأعلى للرعاية الطبية
- منحك بعض الدخل الإضافي على شكل فوائد
الأسئلة المتداولة (FAQs)
ما هو نموذج 6252؟
يستخدم نموذج 6252 للإبلاغ عن الدخل من بيع الأقساط. تقوم بملء معلومات مثل وصف الممتلكات وتاريخ الاستحواذ عليها وتاريخ البيع وسعر البيع ونسبة الربح التي حققتها في تلك السنة.
كيف تقوم بالإبلاغ عن بيع أعمال على إقرار الضرائب الخاص بك؟
من أجل تقارير الضرائب ، يتم التعامل مع كل أصل تجاري بشكل منفصل. اعتمادًا على الأصل ، يمكن تصنيفه كأصل رأسمالي أو أصل قابل للاستهلاك أو عقار أو ممتلكات تُباع للعملاء ، مثل المخزون. يتم حساب ربح أو خسارة كل أصل بشكل منفصل وتقريره وفقًا لذلك.
هل كانت هذه الصفحة مفيدة؟
نشكرك على ملاحظاتك! يرجى إخبارنا بسبب ذلك.
مصادر
تستخدم The Balance مصادر عالية الجودة فقط ، بما في ذلك الدراسات المراجعة من قبل الأقران ، لدعم الحقائق الموجودة في مقالاتنا. اقرأ عملية التحرير لدينا لمعرفة المزيد حول كيفية التحقق من الحقائق والحفاظ على محتوانا دقيقًا وموثوقًا وجديرًا بالثقة.
مصدر: IRS. “Topic No. 705 Installment Sales.” Accessed Feb. 8, 2022.
مصدر: IRS. “Publication 537 (2019), Installment Sales.” Accessed Feb. 8, 2022.
مصدر: IRS. “IRS Provides Tax Inflation Adjustments for Tax Year 2021.” Accessed Feb. 8, 2022.
مصدر: IRS. “Topic No. 409 Capital Gains and Losses.” Accessed Feb. 8, 2022.
مصدر: IRS. “Form 6252: Installment Sale Income.” Accessed Feb. 8, 2022.
Source: https://www.thebalancemoney.com/installment-sales-3192872
اترك تعليقاً