تعريف ومثال على الأساس المعدل
كيف يعمل الأساس المعدل
كيفية الحصول على الأساس المعدل الخاص بك
أسئلة متكررة (FAQs)
تعريف ومثال على الأساس المعدل
الأساس المعدل للأصل هو تكلفته بعد أخذ مختلف الاحتسابات الضريبية في الاعتبار. ستدفع ضريبة العائدات الرأسمالية أو ستتكبد خسارة رأسمالية بناءً على الفرق بين الأساس المعدل والمبلغ الذي تبيع به الأصل في النهاية.
الأساس المعدل للأصل هو عادة سعر الشراء بالإضافة إلى التحسينات الرأسمالية وتكاليف البيع، مقسومة على أي خصومات ضريبية قمت بها سابقًا للأصل. كلما زاد الأساس المعدل، زادت الضريبة على العائدات الرأسمالية التي ستدفعها عند البيع وتحقيق الربح. قد تتكبد خسارة رأسمالية إذا كان الأساس المعدل لديك مرتفعًا بشكل خاص، ويمكن استخدام الخسائر لتعويض الأرباح الرأسمالية على أصول أخرى.
كيف يعمل الأساس المعدل
سيكون الأساس الخاص بك هو المبلغ الذي دفعته في البداية مقابل العقار، مثل بيع العقار العقاري الذي لم تعيش فيه لعدد السنوات المطلوبة للسماح لك بالتأهل لاستثناء ضريبة العائدات الرأسمالية عند بيعه. بعد ذلك، يمكنك إضافة تكلفة أي تحسينات رأسمالية قد قمت بها، بالإضافة إلى عمولات الوكيل وتكاليف البيع الأخرى.
يجب أن تستعيد أي خصومات ضريبية قمت بها سابقًا للعقار عن طريق طرحها من الأساس بعد إضافة التكاليف المذكورة أعلاه، مثل إذا كنت تستهلك العقار في إقرارات الضرائب الخاصة بك منذ امتلاكك له.
كيفية الحصول على الأساس المعدل الخاص بك
المكونات الرئيسية لحسابات الأساس هي التكلفة بالإضافة إلى الزيادات ناقص الانخفاضات. يمكن إضافة بعض العناصر لتحقيق الأساس المعدل، ويجب طرح البعض الآخر.
التكلفة الأساسية للعقار هي عادة سعر الشراء – المبلغ الذي دفعته نقدًا أو بالتزامات ديون أو عقارات أخرى أو خدمات. تشمل التكلفة أيضًا المبالغ التي دفعتها لـ:
- ضريبة المبيعات
- الشحن
- التركيب والاختبار
- ضرائب الاستهلاك
- الرسوم القانونية والمحاسبية عندما يجب رأسماليتها
- طوابع الإيرادات
- رسوم التسجيل
- ضرائب العقار إذا تم افتراضها على البائع
الزيادات في الأساس
زيادة أساس الملكية بجميع العناصر التي تمت إضافتها بشكل صحيح إلى حساب رأس المال. تشمل هذه التكلفة أي تحسينات من المتوقع أن تكون لها فترة استخدام تزيد عن سنة واحدة.
تزيد نفقات الترميم أيضًا من الأساس، ولكن يجب طرح أي رصيد ترميم مسموح به لهذه النفقات قبل إضافتها إلى الأساس. زيادة الأساس بالمبلغ المسترد إذا كان عليك استرداد أي من الائتمان.
يجب الاحتفاظ بحسابات منفصلة لكل مشروع إذا قمت بإضافة أو تحسينات لعقار تجاري. يجب أيضًا أن تستهلك أساس كل واحد وفقًا لقواعد الاستهلاك التي ستنطبق على العقار الأساسي إذا وضعته في الخدمة في نفس الوقت الذي وضعت فيه الإضافة أو التحسين في الخدمة.
النفقات التي يمكن أن تزيد من أساس العقار تشمل:
- تكلفة تمديد خطوط خدمة المرافق إلى العقار
- رسوم الأثر
- الرسوم القانونية، مثل تكلفة الدفاع وتحقيق العنوان
- الرسوم القانونية للحصول على تخفيض في تقدير مفروض على العقار لدفع تحسينات محلية
- تكاليف التخطيط
- القيمة المركبة للإيجار الأرضي القابل للاسترداد
الانخفاضات في الأساس
تقلص بعض العناصر الأساس للعقار. تشمل هذه العناصر:
- الخصم القسم 179
- توزيعات الشركات غير الخاضعة للضريبة
- الاستهلاك والاستنفاد والاستنزاف المسموح به سابقًا (أو المسموح به)
- بعض رصيد السيارات
- اعتمادات الطاقة المنزلية
- تأجيل الربح من بيع المنزل
- اعتماد الاستثمار (جزئيًا أو كليًا)
- خسائر الكوارث والسرقة وتعويض التأمين
- بعض الديون الملغاة المستبعدة من الدخل
- الخصومات المعاملة كتعديلات على سعر البيع
- حقوق الاستخدام
- ضريبة السيارات الكبيرة
- فوائد ضريبة التبني
- اعتماد لرعاية الطفل المقدمة من قبل صاحب العمل
أسئلة متكررة (FAQs)
كيف تقوم بتقرير الأساس المعدل؟
ستقوم بتقرير الأساس المعدل لأصلك أو ممتلكاتك على الضرائب الخاصة بك. النموذج الذي ستستخدمه عادة هو نموذج 8949، الذي يتعامل مع بيع الأصول الرأسمالية.
كيف تحسب الأساس المعدل؟
للعثور على الأساس المعدل الخاص بك، خذ الأساس التكلفة، أو سعر الشراء، وأضف أي زيادات للأساس، ثم اطرح أي انخفاضات. النتيجة هي الأساس المعدل الخاص بك. زيادات الأساس ستشمل أشياء مثل التحسينات الرأسمالية بينما يمكن أن تشمل الانخفاضات أي استهلاك أو اعتمادات ضريبية قمت بالفعل بالفعل.
Source: https://www.thebalancemoney.com/adjusted-basis-3193414
اترك تعليقاً