في الآونة الأخيرة، يقدم المزيد والمزيد من أصحاب العمل بعض فوائد التنقل للموظفين. من ركوب الدراجات أو الدراجات الكهربائية إلى وجود مواقف للسيارات وتذاكر النقل، تظهر فوائد الموظفين المحتملة كل يوم. هل يمكن خصم هذه المزايا للموظفين كما صاحب العمل؟ وهل هي خاضعة للضرائب على الموظفين؟
التنقل عادةً غير قابل للاستقطاع
لنبدأ بالأساسيات: لا يمكن خصم تكلفة التنقل ذهابًا وإيابًا بين المنزل ومكان العمل، سواء كنت موظفًا أو صاحب عمل.
ما ينظر إليه في هذه المقالة هو استثناءات لهذا القيد من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية، لغرضين:
- السماح للشركات بخصم تكلفة تعويض الموظفين لهذه التكاليف كفائدة للموظف
- السماح لأصحاب العمل بعدم تضمين هذه التعويضات كدخل خاضع للضريبة للموظفين. وهذا عادةً استثناء من خصم ضريبة الدخل وضرائب FICA، ولكنه يؤثر أيضًا على مسؤولية ضريبة البطالة لصاحب العمل
عدم وجود خصومات لنفقات التنقل لصاحب العمل
قامت قانون تخفيضات الضرائب ووظائف 2017 بإلغاء خصومات الضرائب على الأعمال لأصحاب العمل الذين يقدمون فوائد النقل الجماعي ومواقف السيارات للموظفين، بدءًا من عام 2018 وما بعده. هذا يعني أنه لا يمكن خصم أي نفقات للتنقل، المعروفة بالدفع أو التعويض للسفر بين منزل موظفك وموقع عملك ما لم تكن هذه المدفوعات “ضرورية لضمان سلامة موظفك”.
هناك استثناء واحد: نفقات التنقل بواسطة الدراجة. حتى عام 2025، يمكنك خصم تعويضات التنقل بالدراجة المؤهلة كنفقة عمل، ولكن المبلغ الكامل للتعويض خاضع للضريبة على الموظف.
ملاحظة: لا يزال بإمكانك منح هذه المزايا للموظفين، ولكن لا يمكنك خصمها كنفقة عمل، ومن المحتمل أن تكون خاضعة للضريبة على الموظف.
فوائد التنقل خاضعة للضريبة على الموظفين
تتعامل هذه الجزء مع فوائد التنقل للموظفين وما إذا كانت خاضعة للضريبة على الموظف. هناك نوعان من الفوائد: الفوائد الصغيرة والمؤهلة.
الفوائد الصغيرة للنقل
الفوائد الصغيرة هي مبالغ صغيرة تعطى بشكل غير منتظم، وسيكون من غير المعقول أو غير عملي محاسبتها. على سبيل المثال، إذا قدمت لموظف تكسي مرة واحدة للعودة إلى المنزل لأنه فاته آخر حافلة أثناء العمل في وقت متأخر بناءً على طلبك، فهذا يعتبر فائدة صغيرة.
ملاحظة: ليتم اعتبارها فائدة صغيرة، يجب أن تكون المدفوعة غير منتظمة وبمبلغ صغير. لا يمكن أن تكون الفائدة صغيرة إذا كانت مستندة إلى ساعات العمل. تلك المدفوعات هي أجور وتندرج في قضايا الحد الأدنى للأجور والعمل الإضافي. إذا كانت المدفوعة أو التعويض غير منتظمة، فليس عليك أن تضمها في أجور الموظف الخاضعة للضريبة.
لا يجب أن تضم فوائد النقل الصغيرة لتذاكر النقل العام أو الرموز أو بطاقات الأجرة لنظام النقل العام، حتى 21 دولارًا في الشهر، في أجور الموظف. يمكنك أيضًا منح الموظفين قسيمة أو استردادًا، حتى 21 دولارًا في الشهر نفسه. إذا قمت بإعادة تعويض الموظفين، يجب أن يكون لديك وسيلة للتحقق من أنهم يستخدمون وسائل النقل العام للتنقل.
فوائد النقل المؤهلة
يمكنك توفير بعض فوائد النقل المؤهلة للموظفين دون أن تضمها في أجور الموظف الخاضعة للضريبة أو الراتب، حتى حدود محددة. تشمل هذه الفوائد:
- الركوب في سيارة عابرة للطرق السريعة بين منزل الموظف ومكان العمل
- تذكرة النقل العام
- مواقف السيارات المؤهلة
يجب أن تتسع سيارة النقل العابر للطرق السريعة لستة بالغين على الأقل (باستثناء السائق). يجب أن يكون 80٪ على الأقل من المسافة لنقل الموظفين بين المنزل ومكان العمل، ويجب أن يكون نصف المقاعد (باستثناء السائق) للموظفين.
تذكرة النقل العام هي تذكرة أو رمز أو بطاقة أجرة أو شيء مماثل يمنح الشخص الحق في الركوب مجانًا أو بسعر مخفض على وسائل النقل العام أو مركبة للتأجير تحتوي على مقاعد لستة بالغين على الأقل (باستثناء السائق).
مواقف السيارات المؤهلة هي مواقف السيارات التي تحجزها الشركة للموظفين بالقرب من مكتبك أو بالقرب من وسائل النقل العام أو سيارات النقل العابر للطرق السريعة أو التنقل المشترك. لا تشمل مواقف السيارات في أو بالقرب من منزل الموظف.
الحد الشهري لفوائد النقل
يمكنك فقط منح الموظفين مبلغ محدود لاستبعاده من أجورهم أو رواتبهم:
- 280 دولارًا في الشهر للنقل الجماعي عبر الطرق السريعة وتذاكر النقل
- 280 دولارًا في الشهر لمواقف السيارات المؤهلة
إذا قدمت للموظفين مبالغ أكثر من هذه المبالغ، يجب عليك أن تضم الفائض في أجورهم الخاضعة للضريبة.
التحقق من التعويض المسترد مطلوب
ما يجعل هذه الفوائد “مؤهلة”، وهذا يعني أنها غير خاضعة للضريبة على الموظفين، هو وجود اتفاقية استرداد محددة. لتتمكن من استبعاد هذه الفوائد من أجور الموظف، يجب أن يكون لديك خطة استرداد محددة في مكانها. يجب أن تتطلب الخطة من الموظفين التحقق من النفقات قبل أن تسترد لهم. يمكنك أيضًا منح الموظفين قسائم إذا اتبعوا بروتوكولات مفصلة للتحقق من كيفية استخدام القسيمة.
الأسئلة المتداولة (FAQs)
هل تخضع فوائد التنقل للضرائب؟
نعم، بعض فوائد التنقل تخضع للضرائب. بشكل عام، يتم تضمين أي مبلغ يزيد عن 280 دولارًا في الشهر لفوائد النقل المؤهلة في أجور الموظف الخاضعة للضريبة.
ما هو الحد المسموح به من قبل مصلحة الضرائب لفوائد التنقل؟
تسمح مصلحة الضرائب بحد أقصى قدره 280 دولارًا في الشهر للنقل الجماعي عبر الطرق السريعة وتذاكر النقل، ولمواقف السيارات المؤهلة.
Source: https://www.thebalancemoney.com/employee-commuter-benefits-and-your-business-taxes-4050394
اترك تعليقاً