هل يجب أن تمنح موظف سيارة الشركة؟

تعتبر فكرة منح موظف سيارة الشركة أمرًا جيدًا. ولكن كما هو الحال دائمًا، فإن الأمر أكثر تعقيدًا مما يبدو، خاصة فيما يتعلق بالضرائب. يقدم هذا المقال لمحة عن بعض القضايا الضريبية المتعلقة بسائقي الشركات للسيارات.

الاستخدام الأعمال فقط هو القابل للاستخلاص

بغض النظر عن من يقود سيارة الشركة، يمكن استخلاص استخدام السيارة للأعمال فقط كنفقة تجارية. يجب على السائق الاحتفاظ بسجلات جيدة للقيادة لإظهار الاستخدام التجاري بدلاً من الاستخدام الشخصي.

تعتبر السجلات المعاصرة سجلات تم إنشاؤها في وقت حدوث الحدث. إذا كنت ترغب في استخلاص نفقات لمركبة – سيارة أو شاحنة أو فان وما إلى ذلك – تم قيادتها لأغراض تجارية، فيجب عليك فصل الاستخدام التجاري والشخصي وكذلك إظهار تفاصيل الاستخدام التجاري: الغرض التجاري والتاريخ والموقع أو المسافة.

ملاحظة: يمكن أن تساعد تطبيقات المسافة في فصل القيادة التجارية والشخصية. يمكن أيضًا أن تساعدك في استخلاص الاستنتاجات من خلال تزويدك بسجلات مكتوبة. ولكن لا تنس أنه يجب عليك إدخال المعلومات لاستردادها!

يمكنك منح الموظفين بدل سيارة

يقدم معظم الأعمال بدل سيارة للموظفين لتعويضهم عن تكاليف قيادة سيارة الشركة لأغراض تجارية. يمكن منح البدل بالإضافة إلى توفير السيارة للموظف.

هذا البدل ليس منفعة خاضعة للضريبة للموظف، طالما تم منحها من خلال خطة مسؤولة. خطة مسؤولة هي مجموعة من الإجراءات التي تضعها شركتك للحساب الجيد للأموال الممنوحة للموظف. يرغب مكتب الضرائب الأمريكي في التأكد من أن المزايا التي تقدمها للموظفين هي نفقات تجارية شرعية يتم دفعها من قبل الموظف ويتم استردادها من قبلك.

كيف تعمل خطة مسؤولة لدى مكتب الضرائب الأمريكي

بشكل أساسي، ليكون لديك خطة مسؤولة، يجب أن تكون نفقات السيارة لها غرض تجاري شرعي، ويجب على الموظف تزويدك بسجلات كافية تظهر الاستخدام التجاري والمبالغ المنفقة، ويجب على الموظف أن يعيد أي استردادات زائدة في غضون فترة زمنية معقولة.

يمكن تحديد البدل الذي تمنحه للموظفين لقيادة السيارة باستخدام إما المسافة الفعلية أو السعر القياسي المعتمد من قبل مكتب الضرائب الأمريكي، والذي يتغير كل عام. الطريقة التي تستخدمها تعتمد عليك، مع بعض القيود.

إذا لم تقم بإعداد واستخدام خطة مسؤولة، فإن أي بدل أو استرداد تقدمه للموظفين للقيادة يكون خاضعًا للضريبة بالنسبة لهم، ويجب عليك تضمين مبالغ الاسترداد في رواتبهم واستقطاع الضرائب.

ملاحظة: قواعد خطط المسؤولية لدى مكتب الضرائب الأمريكي معقدة. راجع المزيد من التفاصيل حول خطط المسؤولية في منشور الضرائب الأمريكي 463: السفر والهدايا وبدل السيارات.

لا يمكن للموظفين استخلاص نفقات القيادة غير المستردة

إذا قمت بمنح موظف سيارة الشركة ولم تقم بتعويضه عن نفقات القيادة، فلا يمكن للموظف استخلاص تلك النفقات على إقرار الضريبة الشخصية الخاص به. قانون تخفيض الضرائب ووظائفه، الذي بدأ العمل به في عام 2018 وما بعده، لم يعد يسمح للموظفين بخصم أي نفقات تجارية غير مستردة. في السابق، كان بإمكان خصم هذه النفقات في الجدول A لإقرار الضريبة الشخصية للموظف.

استخدام الموظف لسيارة الشركة هو منفعة ظروف العمل

بعض استخدام الموظف لسيارة الشركة لأغراض عملك ليس خاضعًا للضريبة بالنسبة للموظف لأنه يعتبر “منفعة ظروف العمل”. منفعة ظروف العمل، وفقًا لمكتب الضرائب الأمريكي، هي “الممتلكات والخدمات التي تقدمها للموظف حتى يتمكن الموظف من أداء وظيفته”. يمكن أن تكون ظروف العمل هي مثلاً بائع يجب أن يقوم بقيادة طريق.

تذكر، هذا هو فقط الاستخدام التجاري للسيارة الذي يسمح به كنفقة تجارية ولا يخضع للضريبة بالنسبة للموظف كمنفعة.

استخدام الشخصي لسيارة الشركة خاضع للضريبة

يعتبر الاستخدام الشخصي لسيارة الشركة من قبل الموظف خاضعًا للضريبة بوصفه منفعة غير نقدية. يعرف مكتب الضرائب الأمريكي “الاستخدام الشخصي” على أنه أي استخدام ليس لأغراض التجارة أو العمل الخاص بك.

يجب أن تأخذ في الاعتبار قيمة الاستخدام الشخصي وتظهرها على راتب الموظف، وبالطبع، يجب أن تستقطع الضرائب الفيدرالية والضرائب الولاية وضرائب الضمان الاجتماعي والضمان الصحي (ضرائب الضمان الاجتماعي والضمان الصحي) من هذا المبلغ، تمامًا مثل المرتبات والفوائد الأخرى.

تقدير استخدام الموظف لسيارة الشركة

يجب عليك أن تقدم تقديرًا لجميع المزايا الجانبية التي تقدمها للموظفين، بما في ذلك الاستخدام الشخصي لسيارات الشركة. هذا لا يشمل المزايا التي لا تخضع للضريبة بالنسبة للموظف، مثل منفعة ظروف العمل الموضحة أعلاه. إنه يشمل جميع الاستخدام الشخصي لسيارة الشركة من قبل الموظف.

تقدير القيمة معقد وهناك العديد من القواعد والقيود والتفاصيل. استخدم هذا المقال في خريطة الضرائب الأمريكية حول تقدير المزايا الجانبية لمزيد من التفاصيل.

إذا قررت منح سيارة الشركة للموظف

دعونا نلقي نظرة على مثال لنرى كيف يعمل كل ذلك:

تؤجر سيارة الشركة من قبل شركتك وتعطيها لماري لاستخدامها في القيادة للأعمال.

يجب على ماري الاحتفاظ بسجلات جيدة حول الانقسام بين الاستخدام التجاري والشخصي وتقديم تقارير مفصلة لشركتك. لهذا الغرض، دعونا نفترض أنها تقود 50٪ للأعمال و 50٪ للاستخدام الشخصي.

بغض النظر عن من يقود السيارة، فإن الإيجار في اسم الشركة، لذلك يمكن استخلاص الإيجار كنفقة تجارية، ولكن فقط في حدود استخدامها لأغراض تجارية. (إذا تم شراء السيارة، يمكن استخلاص الاستهلاك على السيارة.)

إذا قمت بتعويض ماري عن نفقات القيادة للأعمال، فليس عليك أن تعتبر هذا التعويض خاضعًا للضريبة بالنسبة لماري إذا كان لديك خطة مسؤولة، كما هو موضح أعلاه.

إذا لم تقم بتعويض ماري عن هذه النفقات، فلا يمكنها استخلاصها من إقرار الضريبة الشخصية الخاص بها.

يجب تضمين قيمة السيارة لوقت القيادة الشخصية في دخل ماري (وينطبق الاستقطاعات).

لماذا من المهم الاحتفاظ بسجلات جيدة عن الاستخدام التجاري

كما يمكنك أن ترى من النقاش أعلاه، فإنه من المهم جدًا أن يحتفظ سائق سيارة الشركة بسجلات ممتازة لإثبات كمية القيادة التجارية.

هذا الدليل ضروري:

• لكي تتمكن من تعويض نفقات القيادة للموظف وعدم الحاجة إلى تضمينها في راتب الموظف
• لإثبات الاستخدام التجاري حتى لا تضطر إلى تضمين هذا الجزء من قيمة السيارة في راتب الموظف
• لتتمكن من استخلاص المزيد من نفقات الاستهلاك
• لتتمكن من استخدام المزيد من قيمة السيارة لنفقات أعمالك الأخرى

مزيد من المعلومات في منشورات مكتب الضرائب الأمريكي

منشور الضرائب الأمريكي 535 – خصم نفقات الأعمال

منشور الضرائب الأمريكي 15-B – دليل ضرائب صاحب العمل للمزايا الجانبية

منشور الضرائب الأمريكي 463 – السفر والترفيه والهدايا ونفقات السيارات

موضوع الضرائب الأمريكي 510 – استخدام الأعمال للسيارة

تنويه: يتم تبسيط هذا المقال لتزويدك بمعلومات عامة. ليس هدفه أن يكون مشورة ضريبية أو قانونية. تحقق مع مستشاري الضرائب والمالية الخاصة بك قبل أن تبدأ في تسليم مفاتيح السيارات للموظفين.

هل كانت هذه الصفحة مفيدة؟

شكراً لملاحظاتك!

أخبرنا لماذا!

أخرى

إرسال

المصادر:

المصادر المستخدمة في هذا المقال هي مصادر عالية الجودة، بما في ذلك الدراسات المراجعة من قبل الأقران، لدعم الحقائق المذكورة في المقال. يرجى قراءة عملية التحرير الخاصة بنا لمعرفة المزيد حول كيفية التحقق من الحقائق والحفاظ على دقة وموثوقية وجودة محتوانا.

مكتب الضرائب الأمريكي. “منشور 463 السفر والهدايا ونفقات السيارات.” الصفحة 14. تم الوصول إليه في 2 سبتمبر 2020.

مكتب الضرائب الأمريكي. “منشور 463 السفر والهدايا ونفقات السيارات.” الصفحة 29. تم الوصول إليه في 6 سبتمبر 2020.

مكتب الضرائب الأمريكي. “منشور 529 الاستقطاعات المتنوعة.” الصفحة 2. تم الوصول إليه في 2 سبتمبر 2020.

مكتب الضرائب الأمريكي. “منشور 15-B دليل ضرائب صاحب العمل للمزايا الجانبية.” الصفحة 22. تم الوصول إليه في 2 سبتمبر 2020.

مكتب الضرائب الأمريكي. “منشور 15-B دليل ضرائب صاحب العمل للمزايا الجانبية.” الصفحة 26. تم الوصول إليه في 2 سبتمبر 2020.

مكتب الضرائب الأمريكي. “منشور 15-B دليل ضرائب صاحب العمل للمزايا الجانبية.” الصفحة 30. تم الوصول إليه في 2 سبتمبر 2020.

مكتب الضرائب الأمريكي. “منشور 463 السفر والهدايا ونفقات السيارات.” الصفحة 17. تم الوصول إليه في 17 سبتمبر 2020.

Source: https://www.thebalancemoney.com/should-you-give-an-employee-a-company-car-4087560